Contabilidad de agencias de viajes
Se debe agregar una columna de "deducción del impuesto repercutido" bajo el tema "Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar" cuando una empresa recibe servicios sujetos a impuestos, se le permite deducir las ventas y reducir los impuestos repercutidos en; de acuerdo con la normativa fiscal. Los asientos son los siguientes:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (deducción del impuesto repercutido) [diferencia entre el importe real pagado o a pagar y el IVA anterior]
Costos operativos principales [ importe real pagado o por pagar]
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar
Suponiendo que la empresa A es un contribuyente general, las ventas con impuestos incluidos se dividen en 6 puntos.
1. Tratamiento contable en la obtención de ingresos por servicios turísticos
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ¿ingresos del negocio principal?
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
2 Tratamiento contable al pagar el subcontrato de servicios de viaje de la Compañía B:
Préstamo: principales costos comerciales. ?
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto repercutido)
Préstamos: depósitos bancarios
3. Alojamiento, restauración, transporte, ingresos Tramitación contable de honorarios de campo:
Débito: costo principal del negocio
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto repercutido)
Préstamos: ¿depósitos bancarios?
(2) Contabilización de la tributación diferencial de los pequeños contribuyentes
El documento estipula que los pequeños contribuyentes proporcionan servicios sujetos a impuestos y pueden deducir los gastos relevantes de las ventas de acuerdo con las regulaciones. El IVA a pagar debido a la reducción de las ventas se deducirá directamente de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar" cuando una empresa reciba servicios sujetos a impuestos, podrá deducir las ventas y reducir el IVA a pagar de conformidad con la normativa. Los asientos son los siguientes:
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar [basado en la diferencia entre el monto real pagado o por pagar y el IVA anterior]
Principales costos comerciales [Importe real pagado o por pagar]?
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar
Suponiendo que la empresa A es un pequeño contribuyente, las ventas incluyendo impuestos deben separarse 3.
1. Tratamiento contable en la obtención de ingresos por servicios turísticos:
Débito: ¿depósito bancario?
Préstamos: ¿Principales ingresos del negocio?
Impuestos a pagar - ¿IVA a pagar?
2. Tratamiento contable al pagar el subcontrato de servicios de viaje de la Empresa B:
Débito: Costo comercial principal
Impuestos a pagar - ¿Impuesto al valor agregado a pagar?
Préstamos: depósitos bancarios
3. Tramitación contable de alojamiento, restauración, transporte, entradas:
Débito: ¿principales costes del negocio?
Impuestos a pagar - ¿IVA a pagar?
Préstamos: depósitos bancarios
Datos ampliados:
Los servicios turísticos pertenecen a la industria de servicios de estilo de vida La última reforma de impuestos a IVA estipula que los contribuyentes piloto proporcionen. servicios turísticos Hay opciones para obtener el precio completo y tarifas adicionales.
El saldo después de deducir las tarifas de viaje pagadas a otras compañías de viajes y las tarifas de alojamiento, comidas, transporte, visas y boletos cobradas a los compradores de servicios de viajes y pagadas a otras unidades o individuos son ventas.
Fórmula y tasa impositiva:
Para los contribuyentes piloto que optan por proporcionar un impuesto diferencial sobre los servicios turísticos, además de los gastos deducidos de las ventas, aún se pueden deducir otros impuestos soportados calificados.
Impuesto sobre el saldo de ventas de viajes = precio total y costos adicionales: costos de viaje pagados a otras compañías de viajes y compradores de servicios de viajes pagados a otras unidades o individuos por alojamiento, comidas, transporte, Visa y tarifas de boletos.
El impuesto repercutido actual = ventas ÷ (1 6) × 6, y el impuesto al valor agregado pagadero por los pequeños contribuyentes = ventas ÷ (1 3) × 3.
Proceso contable:
1. Revisar varios comprobantes originales según el cajero. Luego de que la revisión sea correcta, preparar comprobantes contables.
2. Registrar diversas cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
3. Al final del mes, acumule, amortice y arrastre los comprobantes contables, resuma todos los comprobantes contables, prepare una tabla de resumen de comprobantes contables y registre el libro mayor de acuerdo con la tabla de resumen de comprobantes contables. .
4. Liquidación y conciliación. Asegúrese de que los certificados de cuenta sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
5. A la hora de preparar los estados contables, las cifras deben ser precisas, el contenido debe ser completo y se deben realizar análisis.
6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.
Enciclopedia Baidu-Contabilidad