Consulta de precio de alquiler integral actual débil de Hunan

1. Principios Generales

1. Los activos fijos se refieren a activos con una larga vida útil, alto valor unitario y que mantienen su forma física original durante su uso.

2. Normas de activos fijos estipuladas por la empresa: viviendas, edificios, maquinaria y equipos, vehículos de transporte, instrumentos y otros equipos, aparatos y herramientas relacionados con las actividades productivas y comerciales con una vida útil superior a un año. año Activos con un valor unitario de más de 1.000 yuanes y una vida útil de más de dos años que no sean equipos importantes para actividades de producción y negocios o activos con un monto de activos de menos de 1.000 yuanes pero que la empresa considere necesario; control.

3. El departamento de gestión centralizada de equipos de oficina y edificios de fábrica entre los activos fijos es la oficina, y el departamento de gestión centralizada de otros activos fijos es el departamento de equipos. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad integral de los activos fijos, comprende completamente los cambios en los activos fijos y calcula correctamente la depreciación y otra contabilidad financiera.

Dos. Clasificación de activos fijos

Para fortalecer la gestión y facilitar la contabilidad organizacional, los activos fijos se dividen de manera integral en siete categorías según el propósito económico, el uso y la propiedad: activos fijos de producción y operación, activos fijos de no producción y operación. Activos fijos, activos fijos arrendados y activos fijos no terminados, activos fijos no utilizados, terrenos y activos fijos en arrendamiento financiero.

Tres. Estimación de activos fijos

1. Método de valoración de activos fijos

1.1 Para la subcontratación, el precio de compra se basará en el precio de compra más los gastos de transporte, gastos de embalaje, primas de seguro e instalación. Tasas e impuestos relacionados pagados.

1.2. El precio se basará en todos los costos y tarifas de instalación realmente incurridos durante el proceso de construcción.

1.3 Si se transfiere la inversión de otra unidad, ésta se evaluará según el valor confirmado por la agencia evaluadora o el valor acordado por el inversionista en el contrato.

1.4 Para el arrendamiento financiero, el precio se calculará según el precio determinado en el contrato o contrato de arrendamiento más gastos de transporte y varios, primas de seguros en ruta, gastos de instalación y puesta en marcha, etc.

1.5 Si se aceptan donaciones, el precio se calculará según el importe que figura en la factura más fletes, seguros, gastos de instalación y puesta en marcha, etc. De no existir factura, el precio se calculará según el precio de mercado de equipos similares o el valor confirmado mediante tasación.

1.6 Si los activos fijos originales son renovados o ampliados, el valor de los activos fijos originales se basará en el valor de los activos fijos originales, más los gastos incurridos para la remodelación o ampliación, y el saldo. después de deducir los ingresos por la variación de precios de los activos fijos durante el proceso de remodelación o ampliación.

1.7 El beneficio se calcula sobre la base del precio de reposición total de activos fijos similares.

2. Una vez determinado y registrado el valor de los activos fijos, el valor en libros no podrá ajustarse por sí solo, salvo para la reconstrucción, ampliación, reconstrucción parcial y determinadas materias confirmadas por la estructura de tasación. El valor se ajustará de acuerdo con las políticas nacionales, excepto.

Cuarto, depreciación de activos fijos

Se proporciona 1 depreciación para los siguientes activos fijos:

Casas y edificios

b. utilizar equipos mecánicos, instrumentos, vehículos de transporte, herramientas y equipos;

c. Diversos equipos de parada y revisión estacionales, así como activos fijos arrendados mediante financiamiento operativo;

d. que se han puesto en funcionamiento pero aún no han pasado por los trámites.

2. Excepto en las siguientes circunstancias, las empresas deben proporcionar depreciación para todos los activos fijos:

2.1 Activos fijos que han sido completamente depreciados y continúan utilizándose;

p>2.2 Según Dispone que los terrenos registrados como activo fijo se valoran por separado.

3 Vida de depreciación de diversos activos fijos

Categoría período de depreciación

Edificio 20

Equipo mecánico 8-10

Equipo de transporte 5

Equipo electrónico 2-5

4 Método de depreciación de activos fijos

4.1 Según el "Sistema de Contabilidad Empresarial" promulgado por el Ministerio de Finanzas Se estipula que el método de depreciación será el método de vida promedio basado en las circunstancias específicas de la empresa.

4.2 El valor residual neto de los activos fijos es el 4% del valor original de los activos fijos.

4.3 La fórmula para calcular la tasa de depreciación y el monto de depreciación de los activos fijos utilizando el método de vida promedio es la siguiente:

a Tasa de depreciación anual = (1-4%) × original valor/vida de depreciación.

b tasa de depreciación mensual = tasa de depreciación anual/12

c monto de depreciación mensual = valor original de los activos fijos * tasa de depreciación mensual

4.4 La depreciación de los activos fijos debe basarse en Las fórmulas de cálculo relevantes anteriores se calculan mensualmente. Los activos fijos recién agregados en el mes actual se depreciarán el próximo mes. Los activos fijos que se reduzcan o den de baja en el mes actual ya no se depreciarán a partir del mes siguiente. Las pérdidas netas de activos fijos que se desechan por adelantado se incluyen en gastos no operativos y no se devengan depreciaciones.

4.5 La depreciación del inmovilizado extraída conforme a la normativa se incluirá en los gastos de fabricación, los gastos de gestión y los gastos de explotación, respectivamente, según la naturaleza de su utilización.

Verbo (abreviatura de verbo) control y gestión de activos fijos

1. Los activos fijos están sujetos a una gestión centralizada y jerárquica. Cada departamento que utiliza activos fijos debe tener un administrador a tiempo completo o parcial responsable de la gestión específica de los activos fijos.

2. Crea una cuenta de administración. El departamento de gestión numera uniformemente los activos fijos por categoría, nombre, especificación, modelo y ubicación de almacenamiento, compila un catálogo de activos fijos y establece libros de contabilidad y archivos de activos fijos. Cada departamento usuario también debe tener libros de registro de uso correspondientes para registrar periódicamente el uso, el mantenimiento y las reparaciones.

El departamento de finanzas verifica con el departamento de administración todos los meses, y el departamento de administración verifica con el departamento de usuarios todos los meses para garantizar que el número y la cantidad de cuentas, tarjetas y artículos sean consistentes.

3. El incremento del activo fijo se tramitará de conformidad con las disposiciones siguientes.

3.1 Formulario de solicitud de inmovilizado

3.1.65438+

3.1.2 Enviar el formulario de solicitud de compra al departamento de gestión centralizada para revisar la aplicabilidad de las nuevas bienes y necesidades. Si se puede transferir dentro de la empresa, notifique a los departamentos pertinentes de acuerdo con la "Notificación de transferencia interna de activos fijos", complete la columna de comentarios de la solicitud de compra y luego devuelva la solicitud de compra a la unidad solicitante para su archivo. Si la transferencia no se puede realizar dentro de la empresa, se debe presentar al director financiero y al gerente general para su aprobación de acuerdo con la tabla de autoridad de aprobación. El monto de RMB 500.000 (inclusive) a RMB 6.543.8000.000 será aprobado por el presidente de la junta directiva, y el monto de RMB 6.543.800.000 yuanes (inclusive) será aprobado por la junta directiva.

3.1.3 Después de recibir la "Solicitud de Compra" aprobada, el Departamento de Adquisiciones pasará por los procedimientos de adquisición y completará la firma de acuerdo con los procedimientos de adquisición.

3.2 Procedimiento de adquisición de activos fijos

3.2.1 Al comprar activos fijos, el departamento de compras primero debe consultar con el proveedor, obtener la cotización del fabricante para comparar precios y comparar la cotización aprobada. Los fabricantes con precios más bajos y mejor calidad son los objetivos de adquisición. Si un solo lote cuesta menos de 50.000 yuanes (inclusive), se encontrarán al menos dos proveedores para comparar precios; si un solo lote está entre 50.000 y 300.000 yuanes, al menos tres; se buscarán proveedores y se informará al director financiero para su aprobación. Para un solo lote de más de 300.000 yuanes, se buscarán al menos tres proveedores, se organizará un equipo de licitación para determinar el mejor plan y se presentará al director financiero y al director general; para su aprobación.

3.2.2 Completar la orden de compra de acuerdo con la solicitud de compra, contactar al proveedor para asuntos de pedidos y manejarlo de acuerdo con los procedimientos generales de adquisición.

3.2.3 Para compras de activos fijos importantes o compras de más de 50.000 yuanes por una sola unidad o más de 6,5438 millones de yuanes por un solo lote, la unidad de compra debe firmar un contrato de compra con el fabricante. Este contrato se realiza en dos copias, teniendo el Departamento de Compras y el proveedor cada uno una copia; el Departamento de Compras conservará una copia, y el original y la factura se presentarán al Departamento de Finanzas como base para el pago.

3.3 Procedimiento de aceptación de activos fijos

3.3.1 El comprador deberá contactar al fabricante para conocer el tiempo y lugar de entrega. Cuando se entregan los activos fijos, la unidad solicitante, el personal de compras y el departamento de gestión deben enviar personas para contar la cantidad y verificar si la calidad y las especificaciones son consistentes con la solicitud de compra.

3.3.2 Una vez que los activos fijos hayan pasado la inspección de aceptación, el departamento de administración emitirá un aviso de asignación de equipos y registrará el libro de gestión de activos fijos. El comprador entrega los activos fijos a la unidad compradora para su uso.

3.3.3 El Departamento de Compras envía solicitudes de compra, órdenes de compra, avisos de liberación de equipos y facturas al Departamento de Finanzas como base para el ingreso de pagos. Si la factura de llegada a fin de mes no ha llegado, los documentos distintos de las facturas deben enviarse al Departamento de Finanzas para su contabilidad temporal.

3.3.4 El departamento de gestión prepara los números de activos fijos de acuerdo con las reglas de numeración de activos fijos, elabora papel para etiquetas con números de activos fijos, lo pega en los activos fijos y agrega los datos al libro mayor de gestión de activos fijos.

3.3.5 Si el importe del activo es inferior a 65.438+0.000 RMB, los gastos se incluirán en la cuenta contable. Sin embargo, si la empresa lo considera necesario controlar, se sumarán al fijo. cuenta detallada de gestión de activos para control separado, pero no es necesario compilarla en el cronograma de inventario. Si cumple con las políticas no contables y de gestión de activos de la empresa, se debe proporcionar un número de activo fijo y se debe colocar una etiqueta con el número de activo fijo después de la aceptación.

Se debe realizar un seguimiento periódico del uso de activos cotizados y fuera de balance.

3.4 Tratamiento contable de los activos fijos

3.4.1 El Departamento de Finanzas comprueba si las firmas y aprobaciones de los distintos documentos están completas. Compruebe si la cantidad solicitada coincide con la cantidad recibida. De existir alguna discrepancia, se tratará de acuerdo a los “Procedimientos de Tramitación de Mercancías No Conformes”. Verifique que el monto de la factura, el monto de la orden de compra y el monto del contrato sean consistentes. Si hay alguna discrepancia, la causa debe rastrearse hasta la unidad responsable correspondiente y manejarse adecuadamente. De ser consistente, el pago se realizará de acuerdo con los procedimientos contables.

4. Reducción del inmovilizado

4.1. Procedimientos de enajenación del inmovilizado

4.1.65438+

4.1.2 Traspaso de equipo al departamento usuario El departamento deberá presentar la información de venta de activos "Formulario de solicitud de enajenación de activos fijos" por triplicado, indicando el nombre y código del departamento que lo utiliza, número de activo fijo, nombre del producto, especificación, cantidad y motivo de la venta; y enviarlo al gerente del departamento para su revisión antes de enviarlo al departamento de compras.

4.1.3 Con base en el número del "Formulario de solicitud de enajenación de activos fijos" completado por cada departamento, el departamento de compras seleccionará conjuntamente el método de enajenación con el departamento de gestión, buscará posibles compradores y comparará los precios de venta. y presentarlo al director financiero y al director general para su aprobación. Si la pérdida por desguace alcanza entre 50.000 (inclusive) y 200.000, se presentará al presidente de la junta para su aprobación; si excede de 200.000 (inclusive), se presentará a la junta directiva para su aprobación;

4.1.4 Una vez que el gerente general apruebe el "Formulario de solicitud de enajenación de activos fijos", se enviará al departamento de compras para su venta. Una vez que el Departamento de Adquisiciones maneja la venta de activos fijos, debe indicar el monto real de la venta y los gastos relacionados en el "Formulario de solicitud de enajenación de activos fijos" y enviarlo al director financiero para su revisión. Y devolver el efectivo recaudado por la venta de activos fijos al cajero financiero de acuerdo con los procedimientos de recepción de efectivo.

4.1.5 El "Formulario de Solicitud de Enajenación de Activos Fijos" se realiza por triplicado. La primera copia la conserva el departamento de gestión para actualizar el "Libro Mayor de Gestión de Activos Fijos" junto con los comprobantes pertinentes; enviado al Departamento de Finanzas para el proceso contable y envíe la tercera copia al usuario original para su archivo.

4.2 Procedimientos de enajenación de activos fijos desechados

4.2.1 Si varios activos fijos se encuentran en un estado que no se puede utilizar, no se puede reparar o el costo de reparación es demasiado alto, la persona a cargo de la unidad de usuario debe proponer si se descartan las sugerencias.

4.2.2 Para los bienes que se decida desguazar, el personal de la unidad usuaria deberá presentarlos al departamento de gestión para su tasación, y cumplimentar el “Formulario de Solicitud de Enajenación de Activo Fijo”, indicando el nombre y código de el departamento del usuario, el número de activo fijo, el nombre del producto y las especificaciones, la cantidad y los motivos del desguace, después de la revisión por parte del gerente del departamento, se envían al director financiero y al gerente general para su aprobación.

4.2.3 El departamento de gestión maneja el desguace de acuerdo con el "Formulario de solicitud de enajenación de activos fijos" aprobado, indica la situación real de enajenación y actualiza el "Libro mayor de gestión de activos fijos".

4.3 Arrendamiento y préstamo de activos fijos

4.3.1 Para el arrendamiento de activos fijos, el departamento usuario original de activos fijos deberá proponer una lista de activos de arrendamiento, que será revisada por la empresa. departamento, departamento de equipos y otros departamentos Los procedimientos relevantes solo se pueden completar después de informar al gerente general (o vicepresidente a cargo) para su aprobación. El Departamento de Equipos toma la iniciativa en los acuerdos de arrendamiento y convoca al Departamento de Finanzas y otros departamentos y al personal comercial relacionado para negociar con el arrendador. Después de la aprobación del gerente general (o vicepresidente a cargo), el Departamento de Finanzas maneja los procedimientos de arrendamiento de activos fijos y cobra el alquiler de acuerdo con el contrato de arrendamiento. El alquiler cobrado compensa la depreciación acumulada. Una vez vencido el contrato, el Departamento de Equipamiento es responsable de instar la devolución.

4.3.2 El préstamo de activos fijos se gestionará de conformidad con las normas anteriores.

4.4 Transferencia Interna de Activo Fijo

4.4.1 La transferencia interna de Activo Fijo será propuesta por el departamento de administración y se deberá llenar el “Aviso de Transferencia Interna de Activo Fijo”. ingresado y aprobado por el departamento de uso, el departamento de recepción y el departamento de administración. Una vez que el departamento lo refrenda, se entregará al Departamento de Finanzas para el procesamiento de contabilidad de asignación interna.

4.5 Sellado y apertura de activos fijos

4.5.1 Los activos fijos deberán ser sellados (o activados) por el departamento usuario al departamento de gestión (firmado por el vicepresidente a cargo) . Después de ser firmado por el departamento de gestión, el departamento comercial y el departamento de finanzas, el departamento de finanzas se encargará de los procedimientos de entrega.

4.6 Los activos fijos invertidos en inversiones a largo plazo se manejarán de acuerdo con el sistema de gestión de inversiones externas de la empresa.

5. Mantenimiento del activo fijo

5.1 Enviar averías para su reparación

5.1.1 Cuando un activo fijo falla y la empresa no puede repararlo por sí misma, la empresa El personal del departamento usuario debe preparar el “Formulario de Solicitud de Mantenimiento de Activo Fijo” se realiza por cuadruplicado, indicando toda la información de los activos fijos. En la columna de datos del activo fijo, indicar la causa del daño, el contenido a reparar y el esperado. fecha de finalización de las reparaciones, después de la revisión por parte del gerente del departamento, se enviará al departamento de administración para su reparación.

5.1.2 Después de recibir el "Formulario de solicitud de mantenimiento de activos fijos" del departamento de usuario, el departamento de gestión debe encontrar un fabricante de mantenimiento adecuado para el mantenimiento.

5.1.3 Después de encontrar un fabricante adecuado, el departamento de gestión indicará el fabricante que necesita mantenimiento, el monto de mantenimiento estimado y la fecha de finalización programada en el "Formulario de solicitud de mantenimiento de activos fijos" y lo enviará a al director financiero y al gerente general para su aprobación.

5.1.4 Una vez aprobado el "Formulario de Solicitud de Mantenimiento de Activos Fijos", la primera copia se devolverá al usuario para su archivo, la segunda y cuarta copias serán archivadas por el departamento de gestión; Se enviará una copia al Departamento de Finanzas para su almacenamiento temporal como base para pagos futuros.

Cuando los activos fijos se devuelven a la empresa para su mantenimiento, el departamento de administración trabajará con el departamento del usuario para realizar una inspección de aceptación, y el estado de aceptación se anotará en la segunda y cuarta columnas de aceptación del "Fijo". Formulario de Solicitud de Mantenimiento de Activos".

5.1.5 El departamento de administración deberá enviar el "Formulario de solicitud de mantenimiento de activos fijos" y la información relacionada al gerente del departamento para su revisión, y archivar la segunda copia del "Formulario de solicitud de mantenimiento de activos fijos"; copiar junto con facturas y otros documentos, completar el "Formulario de Pago" y enviarlo al Departamento de Finanzas para su pago.

5.1.6 El personal financiero debe verificar si la "Solicitud de compra", el "Formulario de solicitud de mantenimiento de activos fijos", las facturas y otros documentos relevantes son correctos. Si son consistentes, preparar un comprobante y manejar el pago de acuerdo con los procedimientos de aprobación de pagos financieros; si hay alguna discrepancia, se deben identificar las razones. Al preparar los comprobantes, el personal financiero debe evaluar si los gastos de mantenimiento están capitalizados. Si los costos de mantenimiento deben capitalizarse, el inventario de propiedad informática debe actualizarse con base en los datos de aceptación en el Formulario de Solicitud de Mantenimiento de Activos Fijos.

5.2 Mantenimiento regular

5.2.1 El departamento de gestión inspecciona y mantiene periódicamente los activos fijos y coopera con los departamentos pertinentes para implementarlos.

5.2.2 Cuando todos los activos fijos deban enviarse a reparación, deberán manejarse según el procedimiento de "reparación de averías".

5.3 Gestión del mantenimiento del inmovilizado

5.3.1 La reparación del inmovilizado se divide en reparaciones menores y medianas y reparaciones mayores. Las reparaciones mayores se refieren a la renovación, reconstrucción y renovación de casas y edificios, y al desmantelamiento y reemplazo completo de los componentes principales de maquinaria y equipo. Otras son reparaciones menores y de nivel medio.

5.3.2 El departamento usuario es responsable de las reparaciones medianas y menores de los equipos mecánicos. Las reparaciones menores y medianas de edificios y edificios son propuestas por el departamento de usuarios y organizadas e implementadas después de la revisión del subdirector general a cargo. Los gastos incurridos se cargan a los costos y gastos del departamento usuario.

5.3.3 La oficina será responsable de la rehabilitación de casas y edificios, y preparará planes anuales y presupuestos de costos según proyectos. La revisión de maquinaria y equipo está bajo la jurisdicción del Departamento de Equipo, que prepara planes anuales de revisión y presupuestos de costos basados ​​en el departamento de uso y el número de equipo. El costo de las reparaciones mayores está incluido en el presupuesto anual de transformación técnica, que es integralmente equilibrado por el Departamento de Finanzas y reportado al gerente general de la empresa para su aprobación, organizado e implementado por el departamento responsable y estrictamente controlado por el Departamento de Finanzas de acuerdo con el plano presupuestario. Si excede el plan, debe ajustarse a tiempo. Una vez que el plan adicional se presente al director financiero y al gerente general para su aprobación, será controlado por el departamento de finanzas.

5.3.4 Los costos de reparación mayor se devengan mensualmente al 3‰ del valor original del activo fijo. El departamento responsable calculará por separado los costos mensuales de reparación mayor en función de los elementos de reparación mayor. Presentar mensualmente los datos contables al Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas trasladará los gastos de reparación mayores en función de los datos informados por el departamento responsable.

5.3.5 No existe saldo en los gastos de reparación mayor devengados al final del año. La diferencia entre el gasto real y el monto devengado se incluye en los costos y gastos correspondientes, y cualquier menor que. el monto acumulado se utiliza para compensar los costos y gastos relevantes.

6 Inventario de activos fijos

6.1 Para fortalecer la gestión de los activos fijos y garantizar que las tarjetas de cuentas, las cuentas y las cuentas sean consistentes, se debe realizar un inventario físico integral de los activos fijos. al final de cada año.

6.2 El Departamento de Finanzas retira activos fijos todos los meses y prepara informes de retiro de activos fijos.

6.3 El inventario está organizado por el Departamento de Gestión, coordinado por el Departamento de Finanzas y ejecutado por departamentos funcionales específicos.

6.4 Elaborar una hoja de inventario de activos fijos, la cual será firmada por el personal del inventario y el responsable del departamento usuario. El departamento usuario es el responsable de encontrar los motivos de pérdidas y ganancias respectivamente, cumplimentando una relación de pérdidas y ganancias, que será refrendada por el departamento de gestión y el departamento financiero.

6.5 Una vez que las ganancias y pérdidas netas se informan al director financiero y al gerente general para su aprobación, el departamento de finanzas es responsable del procesamiento contable y se incluirán en las partidas de ingresos y gastos no operativos, respectivamente.

Las otras seis personas

1. Este sistema de gestión se implementará a partir del 1 de julio de 2020.

2. Si otras disposiciones entran en conflicto con este sistema, prevalecerán las disposiciones de este sistema.

3. Para aquellas partes que no estén cubiertas y no estén claras en estas Medidas, prevalecerá la explicación financiera.