Registro de la empresa Yuxi: Ley tributaria integral y fórmulas de cálculo de impuestos
1. Impuesto al valor agregado
1, contribuyentes generales
Impuesto a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva La tasa impositiva aquí es del 17%.
Valor fiscal de los ingredientes = costo × (1 + tasa de beneficio del costo)
Valor fiscal de los ingredientes = costo × (1 + tasa de beneficio del costo) ÷ (1 - tasa del impuesto al consumo).
2. Bienes importados
Impuesto a pagar = impuesto a pagar sobre los componentes × tasa impositiva
Composición valor imponible = precio pagado + arancel (+ impuesto al consumo) .
3. Contribuyentes de pequeña escala
Impuestos a pagar = ventas × tasa de recaudación
Ventas = ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa de recaudación)
Segundo, impuesto al consumo
1. Situación general:
Impuesto a pagar = ventas × tasa impositiva
Sin impuestos sobre las ventas = Impuesto sobre las ventas incluido el impuesto ÷ ( 1 + tasa de impuesto al valor agregado o tasa de gravamen)
Valor del impuesto a los ingredientes = (costo + ganancia) ÷ (1-tasa de impuesto al consumo)
Valor del impuesto a los ingredientes = Costo×(1 +tasa de beneficio de costo)÷(1-tasa de impuesto al consumo).
Valor imponible de los ingredientes = (costo del material + tarifa de procesamiento) ÷ (1-tasa de impuesto al consumo).
Composición valor imponible = (precio pagado + arancel) ÷ (1-tasa de impuesto al consumo).
2. Cobro basado en la cantidad
Impuesto a pagar = cantidad de ventas × monto del impuesto unitario
3. Aranceles
1. Impuesto ad valorem
Impuesto a pagar = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × precio unitario pagado × tasa impositiva aplicable
2.
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Monto del impuesto a pagar = Cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × Monto del impuesto unitario aduanero.
3. Recuento compuesto
Impuesto a pagar = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × monto del impuesto unitario en aduana + cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × precio unitario pagado con derechos × tasa impositiva aplicable.
Cuatro. Impuesto sobre la renta de sociedades
Ingreso imponible = ingreso total – cantidad de deducciones permitidas.
Ingreso imponible = beneficio total + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva
Pago anticipado mensual = ingreso imponible mensual × 25%
Renta imponible mensual = renta imponible del año anterior × 1/12
Verbo (abreviatura de verbo) IRPF:
1. ingresos:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa de impuesto de uso - deducción de cálculo rápido
2. Ingreso por remuneración del autor:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × impuesto de uso tasa × (1-30%)
3. Otros ingresos:
Impuesto a pagar = renta imponible × uso Tasa impositiva
Verbo intransitivo otros impuestos
1. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
Impuesto anual a pagar = superficie de suelo imponible (metros cuadrados) × tasa impositiva sobre el uso
2. >Impuesto anual a pagar = valor original de la propiedad imponible × (índice de 1 deducción) × 1,2%.
O impuesto anual a pagar = ingresos por alquiler × 12 %
3 Impuesto sobre recursos
Impuesto anual a pagar = monto del impuesto × monto del impuesto unitario
4. Impuesto sobre el valor añadido del suelo
Impuesto sobre el valor añadido = ingresos por transferencia de bienes inmuebles - elementos de deducción
Impuesto a pagar = ∑ (Valor añadido del suelo de cada nivel × aplicable). tasa impositiva)
5. Impuesto sobre la escrituración
Base del impuesto a pagar × tasa impositiva
Fórmula de cálculo del impuesto a pagar
1. método del impuesto al valor agregado
1. Ley de impuestos directos
IVA a pagar: = monto del IVA × tipo del IVA.
Cantidad de valor añadido = salario + intereses + alquiler + beneficio + otros elementos de valor añadido – valor total de ventas de los bienes – cantidad de bienes adquiridos bajo los elementos de deducción legales.
2. Método de impuesto indirecto
Impuesto deducido = Cantidad deducida de artículos deducidos × Tasa de impuesto deducido
(1) Impuesto de compra Método de deducción
Impuesto de deducción = cantidad de artículos de deducción comprados en el período actual × tasa de impuesto de deducción + cantidad de impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
(2) Método de deducción del impuesto al consumo real
El monto de la deducción de impuestos = el monto de los elementos de deducción del consumo real en el período actual × la tasa de deducción de impuestos + el monto del impuesto recaudado y remitido por el fiduciario.
Dos. El impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales
El impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales = impuesto repercutido actual - impuesto soportado corriente
1, impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+tasa impositiva)
Valor del impuesto de los ingredientes = costo × (1+tasa de ganancia de costo)
2. importe
Importe del impuesto soportado no deducible = monto total del impuesto soportado para el mes actual × ventas totales de artículos libres de impuestos y artículos no libres de impuestos para el mes actual/ventas totales y facturación para el mes actual mes.
IVA a pagar por los pequeños contribuyentes
IVA pagado por los pequeños contribuyentes = ventas × tasa de recaudación
Ventas = IVA incluido Volumen de ventas/(1+ tasa impositiva)
Volumen de ventas = ingresos incluyendo impuestos (1+tasa de IVA)
El IVA se paga sobre los bienes importados.
El impuesto al valor agregado pagadero sobre bienes importados = valor imponible × tasa impositiva.
Composición del valor imponible = precio libre de impuestos + arancel + impuesto al consumo.
Impuesto al consumo
1. Cálculo de la tasa impositiva ad valorem
Impuesto al consumo ad valorem a pagar = ventas × tasa impositiva
( 1 ), volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = volumen de ventas incluido el IVA/(1+tasa impositiva o tasa de recaudación del IVA)
(2) Composición valor imponible = (costo + beneficio)/(1-impuesto al consumo Impuesto tasa)
(3) Valor del impuesto de los ingredientes = (costo del material + tarifa de procesamiento)/(1-tasa del impuesto al consumo).
(4). Composición del precio imponible = precio pagado + arancel + impuesto al consumo a pagar.
(5) Valor imponible = (precio pagado + arancel)/(1-tipo de impuesto al consumo).
2. Calculado a partir de la cuota de cantidad del proyecto
El impuesto al consumo a pagar calculado utilizando el método de cuota cuantitativa = cantidad de ventas × monto unitario.
Impuesto sobre la renta empresarial
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva
Ingreso imponible = ingreso total - cantidad de elementos deducibles
Impuesto imponible ingresos = beneficio total + (-) importe de la partida de ajuste fiscal
Beneficio total = ingresos totales - costos, gastos y pérdidas
Ingreso imponible de las empresas industriales Fórmula de importe
Ingreso imponible de empresas industriales = beneficio total + (-) importe de la partida de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio por ventas de productos + otros beneficios comerciales - gastos administrativos - gastos financieros
Beneficio por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costo de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos y recargos sobre ventas de productos.
Otras ganancias comerciales = otros ingresos comerciales - otros costos comerciales - otros impuestos y recargos sobre las ventas
Costo de los productos terminados en el período actual = saldo inicial de productos semiacabados de fabricación propia + contabilidad de costos de productos en el período actual - productos semiacabados de fabricación propia Saldo final.
Contabilidad de costos del producto para este período = materiales + salarios + gastos generales de fabricación.
2. Fórmula para la renta imponible de las empresas de circulación de productos
Ingreso imponible = beneficio total + (-) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio empresarial + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio del negocio principal + otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas cambiarias
Beneficio del negocio principal = Producto beneficio de ventas + ingresos de agencia de compras y ventas.
Utilidad por ventas de mercancías = ventas netas de mercancías - costo de ventas de mercancías - gastos operativos - impuestos y recargos sobre las ventas de mercancías.
Ventas netas de bienes = ingresos por ventas de bienes - descuentos y bonificaciones sobre ventas
3. Fórmula de renta imponible de las empresas de restauración
Ingreso imponible = beneficio Importe total + (-) importe de la partida de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio operativo + ingresos comerciales incidentales - incidentales Costo comercial
Beneficio operativo = ingreso operativo - costo operativo - gastos operativos - impuestos y recargos comerciales
Costo operativo = saldo inicial de inventario de materiales y productos semiacabados + cantidad de materiales y bienes adquiridos en el período actual - El saldo de inventario de materiales, productos semiacabados y productos terminados al final del período.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Salarios y salarios
Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar sobre sueldos y salarios = renta del agua a pagar × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
Ingreso imponible = ingreso mensual - 800
Ingreso imponible = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Ingreso imponible = (excluyendo ingreso fiscal - Rápido deducción de cálculo)/(1-tasa impositiva)
2. Hogares industriales y comerciales individuales
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
( 1) Convertir la renta imponible acumulada del mes actual en renta imponible anual.
Ingreso imponible anual = ingreso imponible acumulado para el mes actual × 12/número acumulado de meses operativos para el mes actual.
(2) Calcular el impuesto sobre la renta anual a pagar.
Impuesto sobre la renta anual a pagar = ingreso imponible anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
(3) Calcule el impuesto sobre la renta acumulativo a pagar para el mes.
El impuesto sobre la renta a pagar del mes actual = el impuesto sobre la renta anual a pagar × el número acumulado de meses operativos en el mes actual/12.
(4) Calcular el impuesto sobre la renta a pagar este mes.
Impuesto a la renta a pagar este mes = Impuesto a la renta acumulado a pagar este mes - Impuesto a la renta acumulado pagado.
3. Ingresos por regalías
Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible × 20% × (1-30%)
= ingreso imponible × 20 % 20%
(2) Cuando el ingreso primario es de 20.000 a 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20% + renta imponible × 20% × 50%
= renta imponible × (20% + 10%)
(3) Cuando los ingresos únicos excedan de 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20% + renta imponible × 20% × 100%
= renta imponible × (20% + 20%)
5. Transferencia de propiedad
Impuesto sobre la renta a pagar por la transferencia de propiedad = renta imponible × 20%
Ingreso imponible = ingresos por transferencia de propiedad - valor original de la propiedad - Gastos razonables
6. Ingresos por intereses y dividendos
Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible × 20%
7. Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal en el extranjero
El pre- límite de deducción fiscal para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en el extranjero = el importe total imponible de los ingresos nacionales y extranjeros calculado de conformidad con la ley fiscal × el importe total de los ingresos en el extranjero/el importe total de los ingresos nacionales y extranjeros.
8. Cálculo de la tasa de gestión pagada al agente de retención de impuestos
Importe de la tasa de gestión = retención del IRPF × 2 %
Valor añadido del terreno impuesto
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1. Método de cálculo general
Impuesto total a pagar = ∑ Valor agregado del terreno en todos los niveles × tasa impositiva aplicable
Valor del terreno -agregado a cierta distancia × tasa impositiva aplicable
Tasa de valor agregado del terreno = monto del valor agregado del terreno × 100%/cantidad de los elementos de deducción.
Monto de apreciación de la tierra = ingresos por transferencia de bienes raíces - monto de las partidas de deducción.
2. Método simple de cálculo de impuestos
(1) El aumento del valor del terreno no deberá exceder el 50% del monto de la deducción del proyecto.
Impuesto a pagar = aumento del valor del terreno × 30 %
(2) El aumento del valor del terreno excede el 50 % del pago deducido del proyecto, pero no excederá el 100 %.
Impuesto a pagar = aumento del valor del terreno × 40% - monto del artículo de deducción × 0.05
(3) El aumento del valor del terreno excede el 100% y no excede el 200% del monto del artículo de deducción .
Impuesto a pagar = incremento del valor del terreno × 50% - monto del proyecto de deducción × 0,15
(4) El incremento del valor del terreno excede el 200% del monto del proyecto.
El monto del impuesto a pagar = el aumento del valor del terreno × 60% - el monto de las partidas de deducción × 0,35.
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar = (ingresos por ventas de productos + ingresos de explotación + otros ingresos de explotación) × tipo impositivo regional aplicable.
Impuesto a pagar = ingreso operativo real × tasa impositiva local aplicable – impuesto pagado
Monto del reembolso de impuestos = impuesto pagado – monto de cancelación del impuesto a pagar
Impuesto sobre recursos
Impuesto a pagar = monto del impuesto × monto unitario del impuesto
Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
1. Turismos, motocicletas de dos ruedas, motocicletas de tres ruedas, y fuerza animal La fórmula para calcular el impuesto anual a pagar sobre vehículos como carros, rickshaws, bicicletas, etc. es:
El impuesto anual a pagar = propiedad del vehículo × monto del impuesto anual aplicable.
2. La fórmula para calcular el impuesto anual a pagar por un camión es:
El impuesto anual a pagar = el tonelaje neto del camión × el monto del impuesto anual aplicable.
3. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar sobre los vehículos de pasajeros y de carga es:
El impuesto anual a pagar = el impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros + el impuesto anual a pagar por el parte de carga.
El impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros = el impuesto anual aplicable al vehículo de pasajeros × 50%.
El impuesto anual a pagar sobre las mercancías = tonelaje neto de las mercancías × impuesto anual aplicable.
4. La fórmula para calcular el impuesto a pagar en un barco a motor:
El impuesto anual a pagar en un barco a motor = el tonelaje neto del barco a motor × el impuesto anual aplicable.
5. El monto del impuesto pagadero por los buques no motorizados = el tonelaje de peso muerto de los buques no motorizados × el monto del impuesto anual aplicable.
6. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se aplica a los vehículos recién adquiridos en proporción a los meses restantes del período de compra. La fórmula de cálculo es:
El impuesto a pagar sobre los vehículos recién adquiridos y. buques = el tonelaje de varios vehículos y buques (o el número de vehículos) × el número de meses restantes desde el inicio de la compra hasta el final del período de impuesto/el número de meses en el período de impuesto.
Para compensar los pagos de impuestos atrasados en el período actual = el monto de los impuestos sobre vehículos y embarcaciones atrasados (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × monto del impuesto aplicable/número de veces pagadas al tesoro según sea necesario.
El impuesto pagado de menos en este período = [el monto del impuesto sobre vehículos y embarcaciones a pagar (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × el monto del impuesto aplicable / el número de veces requerido para pagar al tesoro] - el impuesto pagado.
Devolución de impuesto pagado por error = impuesto pagado por error.
Reembolso por impuesto pagado en exceso debido a error de cálculo = impuesto recaudado - impuesto a pagar después de la nueva verificación.
El impuesto anual sobre la propiedad a pagar = el valor tasado del inmueble × la tasa impositiva.
Impuesto a la propiedad mensual a pagar = impuesto a la propiedad anual a pagar/12
Impuesto a la propiedad estacional a pagar = impuesto a la propiedad anual a pagar/4
Impuesto sobre el uso de la tierra
El impuesto anual sobre el uso de la tierra a pagar = metros cuadrados totales de tierra × impuesto anual por metro cuadrado.
Impuesto mensual o trimestral sobre el uso de la tierra a pagar = impuesto anual sobre el uso de la tierra a pagar/12 (o) 4
Impuesto de timbre
1. Cálculo del contrato
Impuesto a pagar = compra y venta × 3/1000
2 Cálculo del impuesto de timbre a pagar en los contratos de diseño y estudio de proyectos de construcción
Impuesto a pagar = tasas recaudadas ×5/10000
3. Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de procesamiento
Importe del impuesto a pagar = ingresos por contratos de procesamiento ×5/10000
4. Contratos de proyectos de construcción e instalación Cálculo del impuesto de timbre a pagar
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
5. p>Impuesto a pagar = monto del arrendamiento ×1/1000
6 Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de almacenamiento
Monto del impuesto a pagar = tarifa de almacenamiento ×1/1000
7. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en contratos de préstamo
Impuesto a pagar = monto del préstamo × 0,5/10000
8.
Impuesto a pagar = ingreso por primas de seguros × 1 /1000
9. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en los documentos de transferencia de derechos de propiedad
Importe del impuesto a pagar = monto indicado en el certificado documental. × 6/10000.
10. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de tecnología
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
11. contratos
Impuesto a pagar = costo de transporte × 5/10000
12. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas comerciales
(1) La fórmula de cálculo del timbre el impuesto a pagar en los libros de cuentas de capital es:
Impuesto a pagar = [(valor original de los activos fijos al inicio del año - valor original de los activos fijos que pagaron impuesto de timbre en el año anterior) + (valor original de capital de trabajo propio al comienzo del año - capital de trabajo propio que pagó el impuesto de timbre en el año anterior) Monto total)] × 5/1000.
(2) Cálculo del impuesto a pagar en otros libros contables. La fórmula es:
Monto del impuesto a pagar = número de documentos × 5
Aranceles
1 Cálculo del monto del impuesto de importación a pagar. La fórmula es:
Impuesto a pagar = Precio con derechos pagados × Tasa del impuesto de importación
Precio con derechos pagados = Precio FOB + tarifa de transporte, prima de seguro, etc.
=precio mayorista nacional/1+tasa de impuesto de importación+tasas y margen de beneficio (20%)
2.
La fórmula es:
Derechos de exportación pagaderos = Precio de derechos pagados × Tasa del impuesto de exportación
Precio de derechos pagados = Precio FOB/(1+tasa del impuesto de exportación)