¿Qué impuestos están exentos para las empresas de comunicaciones electrónicas?
Compruébalo tú mismo. El siguiente es el alcance de la exención de impuestos.
1. Impuesto sobre el volumen de negocios
Específicamente, incluye políticas fiscales preferenciales para siete tipos de impuestos, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el arancel, el impuesto agrícola, el impuesto a las especialidades agrícolas. y el impuesto sobre la ganadería.
1. El software informático está libre de impuestos. Si los derechos de autor y la propiedad de los productos de software registrados en la Administración Nacional de Derechos de Autor se transfieren en el momento de la venta, se cobrará el impuesto comercial, pero no se cobrará el impuesto al valor agregado. (Finanzas e Impuestos [1999] No. 273)
2. La transformación técnica de equipos de uso propio está exenta de impuestos. Los equipos de uso propio importados a través de proyectos de transformación tecnológica aprobados por el Estado están exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación. (Guofa [1997] No. 37)
3. Los equipos de uso propio importados para la producción de productos de alta tecnología están exentos de impuestos. Los equipos de uso propio importados por empresas para la producción de productos incluidos en el catálogo nacional de productos de alta tecnología, así como la tecnología, accesorios y repuestos importados con los equipos bajo contrato, están exentos de impuestos, excepto los bienes incluidos en el catálogo. de bienes importados que no están exentos de impuestos para proyectos de inversión nacionales. Derechos de aduana e IVA de importación. (Caishuizi [1999] No. 273)
4. Las tarifas del software están libres de impuestos. Las empresas que introducen tecnologías avanzadas incluidas en el catálogo nacional de productos de alta tecnología y pagan tarifas de software en el extranjero según lo estipulado en el contrato están exentas de aranceles y del impuesto al valor agregado de importación. (Caishuizi [1999] No. 273)
5. El mantenimiento y los repuestos están libres de impuestos. Los repuestos de mantenimiento importados para introducir tecnología avanzada y brindar servicios posventa se pueden almacenar en depósitos aduaneros sin pasar por procedimientos de importación impositivos.
6. Los equipos para empresas de producción de software y diseño de circuitos integrados están exentos de impuestos. Los fabricantes de software confirmados y las empresas de diseño de circuitos integrados no necesitan emitir una carta de confirmación al importar sus propios equipos, así como tecnología (incluido el software), accesorios y repuestos importados con el equipo de acuerdo con el contrato. Sin contabilizar la inversión total, excepto los bienes importados que no estén libres de impuestos según la normativa nacional, estarán exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación a partir del 1 de julio de 2000. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)
7. Las empresas de fabricación de circuitos integrados están exentas de impuestos sobre los equipos importados. A partir del 1 de julio de 2000, las empresas reconocidas de fabricación de circuitos integrados importaron tecnología de circuitos integrados y juegos completos de equipos de producción, e importaron individualmente equipos e instrumentos especiales de circuitos integrados, excepto los productos importados que no están exentos de exenciones fiscales de conformidad con las reglamentaciones nacionales. (Caishuizi [2000] No. 25)
8. Las empresas de fabricación de circuitos integrados están libres de impuestos sobre los materiales importados. A partir del 1 de julio de 2000, las empresas de fabricación de circuitos integrados establecidas en China con una inversión de más de 8 mil millones de yuanes o un ancho de línea de circuito integrado inferior a 0,25 μm estarán exentas de aranceles y del impuesto al valor agregado de importación sobre materias primas de producción importadas y consumibles para su propio uso. (Finanzas y Fiscalidad [2000] N° 25 y Finanzas y Fiscalidad [2002] N° 136)
9. Los contribuyentes generales que venden productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales pueden pagar un impuesto a una tasa de 6 y pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. ([94] Hacienda y Tributación nº 4)
10. Reducción de impuestos para software informático. Para los pequeños contribuyentes que son empresas manufactureras que producen y venden programas informáticos, el tipo impositivo es 6; para los pequeños contribuyentes que son empresas comerciales y venden programas informáticos, el tipo impositivo es 4, las autoridades tributarias pueden emitir facturas especiales con IVA; en función de diferentes tasas de recaudación. (Caishuizi [1999] No. 273)
11. Devolución de impuestos para productos de software. Del 24 de junio de 2000 a 2010, aquellos que vendan productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos, o localicen software importado para exportarlo después de gravar a la tasa legal de 17, si la carga impositiva real excede 3, el impuesto al valor agregado será; reembolsado tan pronto como se recoge. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)
12. Devoluciones de impuestos para productos de circuitos integrados.
Del 24 de junio de 2000 a 2010, las ventas de productos de circuitos integrados (incluidas obleas de silicio monocristalino) producidas por ella estaban gravadas con la tasa impositiva legal de 17. Si la carga impositiva real excedía 3, el impuesto al valor agregado se reembolsaría inmediatamente. al momento de la recolección. (Finanzas y Fiscalidad [2000] N° 25, Finanzas y Fiscalidad [2002] N° 70)
13. Las empresas manufactureras y las empresas comerciales que son pequeños contribuyentes que venden software pueden tener facturas emitidas por las autoridades fiscales con diferentes tipos impositivos. (Caishuizi [1999] No. 273)
14. Los ingresos por transferencia de tecnología están libres de impuestos. Los ingresos por transferencia de tecnología obtenidos por instituciones de investigación científica están exentos del impuesto empresarial. ([94] Finanzas e Impuestos No. 10)
15. Los ingresos por transferencia de tecnología están libres de impuestos. Los ingresos de unidades e individuos dedicados a la transferencia de tecnología, negocios de desarrollo de tecnología y negocios relacionados de consultoría técnica y servicios técnicos estarán exentos del impuesto comercial previa aprobación de las autoridades tributarias provinciales. (Caishuizi [1999] No. 273)
16. Los ingresos por transferencias de tecnología de empresas extranjeras y personas físicas extranjeras están libres de impuestos. Los ingresos derivados de empresas extranjeras e individuos extranjeros que transfieran la propiedad o los derechos de uso de sus tecnologías patentadas y tecnologías no patentadas desde el extranjero a otros a cambio de una tarifa, así como la prestación de servicios técnicos y consultoría técnica pertinentes, estarán exentos de los requisitos impositivos al aprobación por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China gravar el impuesto empresarial. (Caishuizi [1999] No. 273, Guoshuifa [2000] No. 166, Caishuizi [2001] No. 36)
17. Las empresas extranjeras venden software a empresas en China únicamente, o transfieren software relacionado con el uso de estos bienes junto con la venta de correos y telecomunicaciones, equipos de comunicaciones, computadoras y otros bienes. Cuando las empresas cesionarias nacionales importen el software mencionado anteriormente, independientemente de si han pagado derechos de aduana e impuesto al valor agregado de importación, el impuesto comercial de empresas extranjeras ya no se retendrá ni se pagará. (Guo Shui Fa [2000] No. 179)
18. Las tarifas de software no están sujetas a impuestos. Las empresas extranjeras que arriendan equipos postales y de telecomunicaciones, equipos de comunicaciones, computadoras y otros bienes a empresas chinas y que cobren por separado software y otras tarifas conexas se consideran ingresos por alquiler de los bienes antes mencionados y no se les aplica ningún impuesto comercial. (Guo Shui Fa [2000] No. 179)
19. Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro están exentas de impuestos. Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro dedicadas al desarrollo de tecnología, negocios de transferencia de tecnología y servicios técnicos y de consultoría técnica relacionados están exentos del impuesto comercial. (Guobanfa [2000] No. 78)
20. Reducción de impuestos para la utilización integral de los productos. A partir del 1 de octubre de 2001, se aplicará un tipo reducido de IVA del 50% a la electricidad producida a partir de mineral de carbón, lodo de carbón, esquisto bituminoso y energía eólica, así como a algunos nuevos materiales de pared enumerados por el Estado. (Finanzas e Impuestos [2001] No. 198)
21. La tasa de devolución del impuesto a la exportación para vehículos aeroespaciales y máquinas herramienta CNC es 17. Desde el 1 de junio de 2004, la tasa de devolución del impuesto a la exportación para productos incluidos en la lista, como aviones aeroespaciales y máquinas herramienta CNC, se ha mantenido en 17. (Finanzas e Impuestos [2003] No. 222)
22. Tasa de devolución del impuesto a la exportación para productos de alta tecnología. Desde el 65 de junio de 438 hasta el 1 de octubre de 2004, para los productos exportados en el "Catálogo de exportación de productos de alta tecnología (edición de 2003)", la tasa de devolución de impuestos estipulada en Caishui [2003] No. 222 (Caishui [2003] No. 238) ser implementado
23. La exportación de software de computadora está libre de impuestos. Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2004, la exportación de programas informáticos (código aduanero de productos de exportación 9803) está libre de impuestos y el impuesto soportado no se deduce ni se reembolsa. (Finanzas y Fiscalidad [2003] No. 238)
24. Los productos de uso integral serán devueltos inmediatamente. Antes de finales de 2005, se aplicará el método de devolución del impuesto sobre el valor añadido a los productos de aprovechamiento integral producidos y elaborados por empresas que utilicen "tres excedentes" y leña secundaria como materia prima (excluidos los productos de aprovechamiento integral para exportación). Las empresas que producen los productos de utilización integral antes mencionados deben contabilizar por separado las ventas de productos, el impuesto al valor agregado, el impuesto repercutido y el impuesto soportado. Si no existe una contabilidad separada o no se puede contabilizar con precisión, no se aplica la política de retiro inmediato. (Finanzas y Fiscalidad [2006 54 38 0] No. 72)
25. Los productos de uso integral serán devueltos inmediatamente. Desde el 1 de enero de 2001, los siguientes bienes han implementado la política de cobro del IVA primero y luego devolución.
(Finanzas e Impuestos [2000] No. 198)
(1) Petróleo de esquisto bituminoso y otros productos producidos y procesados a partir de esquisto bituminoso.
(2) Hormigón asfáltico reciclado producido mezclando no menos del 30% de residuos de hormigón asfáltico con materias primas.
(3) Generación de energía mediante residuos sólidos municipales.
(4) Cemento producido mezclando no menos del 30% de residuos residuales como ganga de carbón, carbón de piedra, cenizas volantes y escoria de fondo de calderas alimentadas con carbón (excluida la escoria de alto horno) con materias primas.
26. La utilización integral de los recursos será reembolsada de forma inmediata. Para el clinker de cemento que contenga más del 30% de cenizas volantes y otros residuos como materia prima, el impuesto al valor agregado se reembolsará inmediatamente. (Guo Shui Han [2003] No. 1164)
27. Los ingresos por transferencias de tecnología de empresas extranjeras y personas físicas extranjeras están libres de impuestos. Los ingresos de empresas extranjeras y de personas físicas que transfieren activos intangibles del extranjero al interior del país pertenecen a contratos firmados antes de finales de 1993. No se aplica ningún impuesto comercial cada vez que se obtienen ingresos. 1994 65438 Contratos de transferencia de tecnología firmados después del 1 de octubre de 1999 65438 Los ingresos obtenidos después del 1 de octubre, previa solicitud, se informarán al departamento provincial de ciencia y tecnología local para su aprobación y estarán exentos del impuesto comercial. El impuesto empresarial grava los ingresos derivados de la transferencia de activos intangibles distintos de la tecnología. (Finanzas e Impuestos [2006 54 38 0] No. 36)
28. Los ingresos de las instituciones de investigación científica convertidas están libres de impuestos. El Consejo de Estado ha aprobado 242 instituciones de investigación científica afiliadas a la antigua Comisión Estatal de Economía y Comercio y 1.134 instituciones de investigación científica afiliadas a 1 departamento, como el Ministerio de Construcción, así como instituciones de investigación científica de bienestar público social afiliadas a departamentos (unidades) de el Consejo de Estado aprobado por el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y el Comité Central del Partido Comunista de China Convertirse en una institución corporativa de investigación científica e ingresar a una institución corporativa de investigación científica para participar en la transferencia y el desarrollo de tecnología. consultoría empresarial y afines técnica y tecnológica. (Finanzas y Tributación [2003] N° 137)
II. Impuesto sobre la renta de sociedades
Incluye específicamente incentivos fiscales para el impuesto sobre la renta de sociedades, el impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y el impuesto sobre la renta de sociedades extranjeras, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
(1) Reducción o exención de impuestos
1. Alivio para empresas de alta tecnología. En el caso de las empresas de alta tecnología, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15 por ciento; las nuevas empresas de alta tecnología de la zona están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año en que obtienen beneficios. (Finanzas e Impuestos [2006] No. 88)
2. Los servicios técnicos agrícolas y los servicios laborales están libres de impuestos. Ingresos por servicios técnicos o mano de obra proporcionados por estaciones de extensión de tecnología agrícola rural, estaciones de protección vegetal, estaciones de gestión de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, estaciones de productos acuáticos, estaciones de semillas, estaciones de maquinaria agrícola, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores. y cooperativas profesionales, así como otras áreas urbanas. Los ingresos provenientes de los servicios técnicos o laborales antes mencionados prestados por instituciones públicas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)
3. Los ingresos por servicios técnicos están libres de impuestos. Los ingresos por servicios técnicos derivados de la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría, servicios y contrataciones para diversas industrias por parte de instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
4. Las empresas o unidades de negocios recientemente establecidas en las industrias de transporte, correos y telecomunicaciones estarán exentas del impuesto sobre la renta durante un año a partir de la fecha de apertura, y se les aplicará una tasa de la mitad durante el segundo año. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
5. Las nuevas empresas de la industria terciaria están exentas de impuestos. Para las empresas o unidades de negocios de nueva creación en los campos de servicios públicos, comercio, materiales, comercio exterior, turismo, almacenamiento, servicios para residentes, catering, cultura, educación, salud y otros campos, el impuesto sobre la renta se reducirá o estará exento durante un año de la fecha de apertura. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
6. Las empresas de nueva creación están exentas de impuestos. Las empresas o unidades de negocio de nueva creación dedicadas a servicios técnicos, de información y de consultoría están exentas del impuesto sobre la renta durante uno o dos años a partir de la fecha de apertura del negocio. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
7. Las nuevas empresas de servicios laborales están exentas de impuestos. Para las empresas de trabajo y servicios de empleo de nueva creación, si el número de desempleados supera el 60 del número total de empleados de la empresa en el año en curso, estarán exentos del impuesto sobre la renta durante tres años después de que expire el período de exención fiscal; Si los desempleados reasentados representan más de 30 del número total de empleados de la empresa, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad durante 2 años. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
8. Las nuevas empresas en campos específicos estarán exentas o exentas. Las nuevas empresas establecidas en las áreas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" designadas por el Estado pueden disfrutar de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta en un plazo de tres años. ([94] Finanzas e Impuestos No.
1)
9. Las empresas del sector terciario de nueva creación están exentas de impuestos. Para las empresas de la industria terciaria recientemente establecidas que operan en múltiples industrias, la política de exención se determinará en función de su negocio principal. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
10. Las empresas recientemente establecidas que utilizan integralmente los recursos están exentas de pago o impuestos. Las empresas recién establecidas que procesan y utilizan recursos residuales de otras empresas y que figuran en el catálogo integral de utilización de recursos pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante un año. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
11. Las empresas que utilizan tres desechos están exentas de impuestos. Los ingresos provenientes de productos elaborados por una empresa que utilice como principales materias primas aguas residuales, gases residuales, residuos y otros residuos generados en el proceso productivo de la empresa, y que pertenezcan a los recursos del "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos", Estar exento del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha de operación. ([94] Finanzas y Tributación No. 1)
12 La utilización integral de los recursos está libre de impuestos. Los ingresos obtenidos por una empresa de la producción de productos de materiales de construcción utilizando ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes como principales materias primas procedentes del exterior de la empresa estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de funcionamiento. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
13. La transferencia de tecnología está libre de impuestos. Los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología y la consultoría técnica y la formación técnica conexas por parte de empresas e instituciones con un ingreso neto anual inferior a 300.000 yuanes están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. ([94] Finanzas e Impuestos No. 1)
14. Las nuevas empresas de producción de software y diseño de circuitos integrados están exentas de impuestos. Después de la certificación, las empresas nacionales de producción de software y de diseño de circuitos integrados recientemente establecidas están exentas del impuesto sobre la renta en el primer al segundo año a partir del año en que obtienen ganancias, y se reducen a la mitad del impuesto sobre la renta en el tercer al quinto año. (Finanzas y Fiscalidad [2000] No. 25)
15. Reducciones y exenciones para fabricantes de circuitos integrados. Si el monto de la inversión de una empresa de fabricación de circuitos integrados supera los 8 mil millones de yuanes o el ancho de la línea del circuito integrado es inferior a 0,25 μm, a partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta estará exento del primer al segundo año, y el impuesto sobre la renta se se cobrará a la mitad del tipo del tercer al quinto año. Entre ellos, aquellos ubicados en áreas subdesarrolladas y remotas pueden disfrutar de una reducción del impuesto sobre la renta del 15 al 30% con base en el impuesto a pagar dentro de los próximos 10 años después de que expire el período de exención fiscal. (Finanzas y Fiscalidad [2000] No. 25)
16. Reducción de impuestos para empresas de producción de software y diseño de circuitos integrados. Para las empresas clave de producción de software y diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional, si no disfrutan de exención fiscal en el año en curso, el impuesto sobre la renta empresarial se aplicará a una tasa reducida del 10%. (Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)
17. Los ingresos técnicos de las instituciones de investigación científica están libres de impuestos. Los ingresos obtenidos por instituciones de investigación científica sin fines de lucro dedicadas a negocios de desarrollo y transferencia de tecnología, así como a consultoría técnica y servicios técnicos relacionados, están exentos del impuesto sobre la renta corporativo. (Guobanfa [2000] No. 78)
18 Reducción y exención de impuestos para productos de circuitos integrados de ancho de línea pequeño. Para los fabricantes de productos de circuitos integrados cuyo ancho de línea de producción es inferior a 0,8 micrones (inclusive), la política de "dos exenciones y tres reducciones" se implementa desde 2002, es decir, a partir del año de ganancias, el primer y segundo año están exentos. del impuesto sobre la renta de las sociedades, y el tercer año está exento del impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad del primer al quinto año. (Finanzas y Fiscalidad [2002] No. 70)
19. Exenciones y exenciones fiscales para nuevas empresas de software y empresas de alta tecnología. Desde junio de 2003 hasta el 00 de octubre de 2003, las empresas de producción de software de nueva creación reconocidas después de julio de 2000, así como las empresas de alta tecnología de nueva creación en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado, las nuevas empresas de fabricación de software pueden disfrutar de exenciones fiscales. y exenciones. Durante el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad, con una tasa impositiva del 15%; una vez finalizado el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula a una tasa impositiva del 15%. (Guo Shui Fa [2003] No. 82)
La transformación de 20 años de las instituciones de investigación científica está exenta de impuestos. Las 242 instituciones de investigación científica de la antigua Comisión Estatal de Economía y Comercio y las 1.134 instituciones de investigación científica del Ministerio de Construcción y otros departamentos aprobados por el Consejo de Estado, que se transforman en empresas y entran en la empresa, están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades por cinco años a partir de la fecha de inscripción. (Finanzas e Impuestos [2003] No. 137)
(2) Exenciones y exenciones fiscales
1. Las empresas de software y las empresas de circuitos integrados ya han reembolsado el IVA como deducción. Los ingresos fiscales obtenidos por las empresas de fabricación de software, las empresas de diseño de circuitos integrados y las empresas de fabricación en el marco de la política de devolución del IVA no se incluirán en la renta imponible y podrán deducirse al pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades.
(Finanzas e Impuestos [2000] No. 25)
(3) Crédito a la inversión
1. Para cualquier inversión nacional en un proyecto de transformación tecnológica que cumpla con las políticas industriales nacionales, el 40% de la inversión en equipos domésticos necesarios para el proyecto se puede deducir del aumento de los ingresos corporativos en el año en que se compra el proyecto de transformación tecnológica de la empresa en comparación con el año anterior. Si ese año no tienes crédito suficiente, puedes utilizar los nuevos ingresos del año siguiente para ampliarlo, pero no puede exceder los 5 años. (Caishuizi [1999] No. 290)
2. Crédito anual para inversión en equipos. La inversión anual en equipos adquiridos para un mismo proyecto de transformación técnica se calcula sobre la inversión total en equipos en cada año con base en el impuesto a pagar realizado antes de la deducción en el año anterior a la compra del equipo, el impuesto sobre la renta deducible para cada uno; Se calcula el año fiscal, y el impuesto sobre la renta de las sociedades deducible se calcula dentro del plazo establecido. Crédito dentro del período. (Caishuizi [1999] No. 290.
(4) Devolución de impuestos por reinversión
Devolución de impuestos por reinversión en producción de circuitos integrados. Junio de 2002 5438 1 de octubre a 2065 438 00, inversores en empresas integradas Las empresas de fabricación de circuitos y empresas de embalaje que invierten directamente sus beneficios después de pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades en su capital social o las utilizan como inversión de capital para iniciar otras empresas de fabricación de circuitos integrados y empresas de embalaje con un período de funcionamiento no inferior a cinco años se considerarán como Al mismo tiempo, si organizaciones económicas nacionales y extranjeras actúan como inversores y establecen empresas de fabricación de circuitos integrados, empresas de embalaje o empresas de fabricación de productos de software en la región occidental durante un período no inferior a cinco años, se paga el impuesto sobre la renta de las sociedades. se reembolsará a la empresa después de pagar el impuesto sobre la renta, el 80% de las ganancias reinvertidas se reembolsará al impuesto sobre la renta corporativo pagado (Caishui [2002] No. 70)
(5) Depreciación acelerada
1. Depreciación de los equipos de las empresas Con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el período de depreciación de los equipos de producción de las empresas de fabricación de circuitos integrados puede acortarse adecuadamente a un mínimo de 3 años (Caishui [ 2000] No. 25) 2. Aceleración de algunos activos fijos. Para los siguientes activos fijos, se puede utilizar el método del saldo decreciente o el método de la suma de años para la depreciación acelerada (Guo Shui Fa [2003] No. 113)
El período mínimo de depreciación de los equipos de producción de las empresas fabricantes de circuitos integrados es de 3 años.
(6) Exenciones fiscales
1. por las empresas en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos, incluidas tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de desarrollo de flujo de procesos, tarifas de ajuste de equipos, tarifas de prueba de materias primas y productos semiacabados, tarifas de materiales de libros técnicos, tarifas de pruebas intermedias. No incluidos en el plan nacional, los salarios de las instituciones de investigación, la depreciación de los equipos de investigación y otros gastos relacionados con la producción de pruebas de nuevos productos y la investigación de tecnología, los gastos de investigación encargada y las tarifas de producción de pruebas, etc., se pueden deducir antes de impuestos con base en el monto real incurrido. Si el incremento en cada gasto excede el 10%, se permite deducirlo de la base imponible en base al 50% del monto real incurrido (Desarrollo Fiscal del Estado [1999] 49. No.)
2. Deducción de los gastos salariales de las empresas de software. Para las empresas de desarrollo de software reconocidas por las autoridades de ciencia y tecnología a nivel provincial o superior, el importe total de los salarios realmente pagados puede deducirse en su totalidad al calcular los ingresos imponibles (fiscales y fiscales) [1999]. ] No. 273)
3. Deducción de gastos de I + D para empresas (excluidas empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras), instituciones públicas y grupos sociales, grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales en mi país. Los tipos de fondos de investigación y desarrollo financiados por instituciones de investigación científica y colegios y universidades pueden deducirse en su totalidad de la renta imponible del año en curso después de ser revisados por las autoridades fiscales competentes. Sin embargo, si la deducción es insuficiente para el año en curso, no se trasladará a la deducción (State Taxation Development [2000]. ]24)
4. Deducción de gastos empresariales específicos los sueldos, salarios y gastos de capacitación de empresas reconocidas de producción de software y diseño de circuitos integrados. las empresas pueden deducirse antes de impuestos sobre la base del monto real [2000] No. 25)
5. Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro que prestan otros servicios no relacionados con su actividad de investigación científica, como ingresos por transferencias de propiedad, ingresos por alquileres, ingresos por inversiones extranjeras, etc., deben pagar diversos impuestos de conformidad con las reglamentaciones. La parte de inversión de los ingresos comerciales no principales antes mencionados utilizada para mejorar las condiciones de investigación y desarrollo puede deducirse de los ingresos imponibles después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales. (Guobanfa [2000] No. 78)
6. Deducción de gastos de I+D.
Diversas empresas, instituciones, grupos sociales y otras fuerzas sociales pueden deducir de la renta imponible del año los gastos de investigación y desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos de instituciones de investigación científica sin fines de lucro de la renta imponible del año, de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales. (Guobanfa [2000] No. 78)
7. Deducción antes de impuestos por gastos de publicidad. A partir del 1 de enero de 2001, las empresas de medicina, alimentos (incluidos productos para la salud y bebidas), productos químicos de uso diario, electrodomésticos, comunicaciones, desarrollo de software, circuitos integrados, desarrollo inmobiliario, cultura deportiva, centros comerciales de muebles y materiales de construcción y otras industrias pueden registrarse en cada publicidad se puede deducir dentro del 8% de los ingresos por ventas (negocios) en un año fiscal. Los gastos de publicidad que excedan el porcentaje pueden trasladarse indefinidamente a años futuros. (Guo Shui Fa [2006 54 38 0] No. 89)
8. Las tarifas de publicidad de las empresas de alta tecnología se deducen antes de impuestos. Las empresas de alta tecnología dedicadas al desarrollo de software, la fabricación de circuitos integrados y otros negocios, los sitios web de Internet y las empresas de capital de riesgo dedicadas a la inversión de capital de riesgo de alta tecnología pueden, dentro de los 5 años fiscales a partir de la fecha de registro y establecimiento, estar sujetos a deducciones reales. después de ser revisado por las autoridades fiscales competentes. (Guo Shui Fa [2006 54 38 0] No. 89)
9. Deducción de tarifas de publicidad para industrias emergentes. Las empresas dedicadas a alta tecnología, capital de riesgo y empresas de nuevo crecimiento que necesiten mejorar pueden, con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos, deducir sus gastos de publicidad o aumentar adecuadamente la proporción de deducción durante el período especial de expansión del mercado. (Guo Shui Fa [2006 54 38 0] No. 89)
10. El apoyo de las fuerzas sociales a la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos por parte de instituciones de investigación científica no afiliadas y sin fines de lucro puede deducirse íntegramente de la renta imponible del año tras su revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes. Si la renta imponible del año en curso es insuficiente para la deducción, no se trasladará a la deducción. (Finanzas y Fiscalidad [2006 54 38 0] No. 5)
Tres. Impuesto sobre la propiedad e impuesto sobre el comportamiento
Incluye específicamente incentivos fiscales para el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre escrituras, el impuesto de timbre y otros impuestos.
1. Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro están exentas del impuesto. Los bienes inmuebles y los terrenos utilizados por instituciones de investigación científica sin fines de lucro que se dedican principalmente a la investigación básica aplicada o brindan servicios públicos están exentos del impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de la tierra. (Guobanfa [2000] No. 78, Finanzas e Impuestos [2006 54 38 0] No. 5)
2. Después de la transformación de las instituciones de investigación científica, de 1999 a 2003, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, los terrenos utilizados para la investigación y el desarrollo científicos quedaron exentos del impuesto sobre el uso de la tierra. (Caishuizi [1999] No. 273)
3. Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro están exentas de impuestos. Las tierras utilizadas por instituciones de investigación científica sin fines de lucro que se dedican principalmente a la investigación básica aplicada o brindan servicios públicos a la sociedad están exentas del impuesto sobre el uso de la tierra. (Guobanfa [2000] No. 78)
4. Las agencias estatales, las instituciones, los grupos sociales y los militares están exentos del impuesto sobre la escritura cuando heredan terrenos y edificios utilizados para instalaciones de investigación científica. (Artículo 6 de la Ley)