El alcance del impuesto empresarial al impuesto al valor añadido La importancia del impuesto empresarial al impuesto al valor añadido
¿Sabes cuál es el alcance del impuesto empresarial al impuesto al valor añadido? El impuesto empresarial grava el volumen de negocios obtenido por entidades y personas físicas que prestan servicios gravados, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles en China. Un impuesto. El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado obtenido por unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes.
1. Alcance de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido
El ámbito principal de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido es la industria del transporte y algunos servicios modernos. industrias; la industria del transporte incluye: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías. La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y servicios de autenticación y consultoría.
2. Cambio de tasa del impuesto comercial a tasa del impuesto al valor agregado
1. Después de la reforma, quienes originalmente pagaron el impuesto comercial pagarán el impuesto al valor agregado. aumentará en dos niveles: 6% (industria de servicios modernos) y 11% (industria del transporte).
El impuesto empresarial al impuesto al valor agregado involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas. La industria del transporte incluye: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo y transporte por tuberías. La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y servicios de autenticación y consultoría.
Según la experiencia del piloto de Shanghai, la carga fiscal de las empresas se ha reducido después de la reforma. El impuesto comercial se calcula y paga en función del monto total de los ingresos. Después de cambiar al impuesto al valor agregado, se pueden deducir algunos costos y tarifas, lo que en realidad puede reducir la carga fiscal.
La carga fiscal general de las industrias piloto de la reforma no aumentará ni disminuirá ligeramente. Para las industrias actualmente gravadas con el impuesto al valor agregado, ya sea en Shanghai u otras regiones, dado que se puede deducir el impuesto soportado sobre los servicios sujetos a impuestos adquiridos a los contribuyentes piloto, la carga fiscal también se reducirá en consecuencia. Entre las 120.000 empresas piloto, para 35.000 contribuyentes generales, debido a la introducción de la deducción del impuesto al valor agregado, la carga fiscal se reducirá o incluso se reducirá significativamente en comparación con la recaudación total original de impuestos comerciales para 85.000 pequeños contribuyentes; Después de que el impuesto comercial se cambie al impuesto al valor agregado, se implementará una tasa impositiva del 3%, que es 2 puntos porcentuales menos que la tasa impositiva comercial original. Es cierto que la carga fiscal de las empresas individuales ha aumentado debido a la reforma.
2. ¿Cuál es la tasa impositiva después de que el impuesto comercial se reemplaza por el impuesto al valor agregado?
Los dos nuevos niveles se calculan en función de la carga tributaria real del impuesto comercial en el país. industrias piloto, incluido el transporte terrestre, el transporte acuático, el transporte aéreo y otras industrias de transporte, la tasa del impuesto al valor agregado convertido es básicamente entre el 11% y el 15%, y las industrias de servicios modernos como I + D y servicios técnicos, tecnología de la información, creatividad cultural, la asistencia logística y los servicios de consultoría en autenticación se sitúan básicamente entre el 6% y el 10%. Para evitar que aumente la carga fiscal general de las industrias piloto, la reforma piloto ha seleccionado dos tipos impositivos bajos del 11% y el 6%, que son aplicables a la industria del transporte y a algunas industrias de servicios modernas, respectivamente.
3. La industria de las agencias de publicidad está dentro del alcance de cambiar el impuesto comercial al impuesto al valor agregado, y la tasa impositiva es: 6%.
Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, diapositivas, carteles callejeros, carteles, ventanas, luces de neón, cajas de luz, Internet y otras formas para ofrecer a los clientes productos y servicios empresariales Actividades empresariales para promover y prestar servicios relacionados con asuntos encomendados, tales como programas culturales y deportivos o anuncios y declaraciones. Incluyendo planificación, diseño, producción, lanzamiento, transmisión, publicidad, exhibición, etc.
3. La importancia de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido
En primer lugar, ayudará a mejorar el sistema del impuesto al valor añadido y a aumentar los ingresos por impuesto al valor añadido. El impuesto al valor agregado basado en la producción implementado en 1994 no permite a los contribuyentes del IVA deducir el impuesto contenido en maquinaria y equipo y otros bienes, lo que resulta en una cadena del IVA incompleta. En 2009, el impuesto al valor agregado de mi país pasó de estar basado en la producción a estar basado en el consumo, lo que permitió a los contribuyentes deducirlo. El impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado, con lo que la cadena del impuesto al valor agregado está básicamente completa. El cambio del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado ha aumentado los ingresos del impuesto al valor agregado desde un punto de vista estático; desde un punto de vista dinámico, debido a la interconexión de los impuestos en todos los eslabones antes del consumo final, se han eliminado básicamente los impuestos repetidos; , promovió la división del trabajo y ayudó a mejorar la eficiencia económica.
En segundo lugar, sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido ayudará a optimizar la estructura económica de mi país. La sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado es otra reforma importante del sistema tributario sobre bienes y servicios luego de la plena implementación de la transformación del impuesto al valor agregado en 2009. También es una importante medida estructural de reducción de impuestos. Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado favorecerá la división profesional del trabajo en la sociedad, reducirá los costos del impuesto corporativo, mejorará las capacidades de desarrollo de las empresas orientadas a los servicios y optimizará las estructuras de inversión, consumo y exportación.
En tercer lugar, ayudará a las ciudades y regiones piloto a obtener beneficios de la segmentación institucional, mejorar aún más la división del trabajo y la especialización en industrias relacionadas y mejorar la competitividad urbana. Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado, mejorar la división del trabajo y la especialización y reducir la carga sobre los consumidores en industrias relacionadas puede estimular la demanda y es una política favorable para las industrias piloto. Las áreas piloto pueden impulsar a más empresas y personas a unirse, ampliar la escala de los grupos industriales relevantes en áreas piloto y mejorar la competitividad de las empresas y regiones.
En cuarto lugar, puede promover el desarrollo de la industria de servicios de mi país y ajustar la estructura de desarrollo industrial. El sistema fiscal actual excluye a la mayor parte del sector terciario del ámbito del IVA, lo que ha afectado negativamente al desarrollo del sector de servicios. Dado que el impuesto empresarial se aplica a todo el volumen de negocios y no se puede deducir, las empresas tienden a preferir el modelo "pequeño pero completo" o "grande pero completo" para evitar la doble imposición. No favorece el desarrollo de las empresas de servicios, lo que las pondrá en desventaja en el comercio internacional.
En quinto lugar, cambiar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado elimina la doble imposición, reduce la carga fiscal en todos los aspectos de la reproducción social, reduce los costos corporativos, hace que los precios bajen y, por lo tanto, reduce la inflación. Desde una perspectiva de largo plazo, reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado puede promover la división del trabajo y la cooperación entre y dentro de las industrias, y es beneficioso para mejorar la eficiencia económica general. Al mismo tiempo, tiene un impacto en la distribución intergubernamental del ingreso. Dado que los dos impuestos involucrados en el reemplazo del impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado son también el principal sistema tributario local, esto requiere que los gobiernos locales implementen reformas del sistema tributario local lo antes posible para compensar las pérdidas fiscales locales causadas por el reemplazo. del impuesto empresarial con el impuesto al valor agregado Los gobiernos locales deben promover el impuesto inmobiliario básico de los impuestos locales lo antes posible.
Los antecedentes del cambio del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado
Uno de los principales contenidos de la reforma tributaria de 1994 es ajustar y construir las tres principales categorías impositivas del impuesto al valor agregado. Impuestos, impuestos al consumo e impuestos comerciales bajo el sistema de impuestos sobre la circulación de productos básicos de mi país. Entre ellos, el alcance de la tributación del IVA cubre la venta de bienes y los servicios de procesamiento, reparación y reparación distintos de la transferencia de bienes inmuebles; el alcance de la tributación del impuesto comercial cubre la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, el correo y la industria; industria de las telecomunicaciones, industria cultural y deportiva, industria del entretenimiento, industria de servicios, etc. El impuesto al consumo por servicios laborales, transferencia de activos intangibles y ventas de bienes inmuebles se aplica a bienes de consumo especiales seleccionados, como cigarrillos, vino, cosméticos, etc. la base del impuesto al valor agregado. De esta manera, antes del lanzamiento oficial del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, el patrón básico del impuesto sobre bienes y servicios de mi país es que el impuesto al valor agregado cubre las ventas de bienes excepto bienes raíces, mientras que el impuesto comercial cubre la mayoría de los servicios laborales.
La reforma fiscal de 1994 fue también la reforma de reparto de impuestos de mayor alcance desde la fundación de la República Popular China. Dividió la autoridad de gestión fiscal y el ámbito de distribución del ingreso de los gobiernos central y local. y estableció dos conjuntos de impuestos: la Oficina Nacional de Impuestos y la oficina de impuestos local. El organismo de gestión reasigna los principales tipos de impuestos entre los gobiernos central y local. El impuesto sobre el valor añadido, como impuesto exclusivo, lo recauda el Servicio de Impuestos Estatales. Oficina. La mayor parte de los ingresos por impuestos comerciales pertenecen a los gobiernos locales. Excepto en el caso de industrias especiales como las finanzas y los ferrocarriles, otras industrias son responsabilidad de las oficinas tributarias locales. Entre ellos, el impuesto al valor agregado juega un papel decisivo para asegurar los recursos financieros del gobierno central, y el impuesto a las empresas juega un papel decisivo para equilibrar los ingresos fiscales locales. La reforma de la recaudación del impuesto sobre el valor añadido a las empresas es la única manera de que el sistema de impuestos sobre bienes y servicios de mi país avance a un nivel superior. Marca el desarrollo del sistema de impuesto sobre el valor añadido de mi país desde la producción hasta el consumo. y el alcance de los impuestos se ha ampliado desde la venta de bienes a más campos de servicios laborales. El sistema tributario de bienes y servicios de mi país se está estandarizando y madurando gradualmente.
¿Qué significa cambiar el impuesto empresarial al impuesto al valor añadido?
Para mejorar la competitividad de la industria de servicios, el estado también ha cambiado algunas industrias que originalmente pagaban a las empresas. impuestos, como el desarrollo de software, el transporte, la industria de consultoría y otras ocho industrias importantes. El propósito de poner a prueba el pago del IVA es generalmente reducir la carga tributaria del destinatario del servicio, porque el IVA se puede deducir, pero el impuesto comercial no se puede deducir.
Política del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado
1. Contribuyentes del impuesto al valor agregado
Desde el 1 de agosto de 2013, todos los contribuyentes dentro del territorio del Pueblo. Las unidades y personas de la República de China que brindan transporte y algunos servicios de la industria de servicios modernos (en adelante, servicios sujetos a impuestos) (en adelante, nacionales) son contribuyentes del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes piloto). Los servicios sujetos a impuestos proporcionados por los contribuyentes están sujetos al IVA y ya no están sujetos al impuesto comercial.
2. Agente de Retención del Impuesto al Valor Agregado
Si una entidad o individuo fuera de la República Popular China presta servicios sujetos a impuestos dentro del territorio de la República Popular China y no tiene un institución operativa dentro del territorio de la República Popular de China, su agente será el agente de retención del IVA; si no existe ningún agente dentro del país, el destinatario será el agente de retención del IVA;
3. Contribuyentes generales del IVA y pequeños contribuyentes
Según el modelo de gestión de clasificación del IVA actual de mi país, las ventas de servicios imponibles (refiriéndose a las ventas sin impuestos, es decir, volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa impositiva o tasa de gravamen aplicable. No hay ninguna referencia específica a continuación, y todos se basan en este calibre, los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes de pequeña escala y contribuyentes generales).
Lo anterior es la introducción del editor al impuesto empresarial al impuesto al valor agregado. Espero que pueda ayudarlo. Para obtener más información sobre la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, continúe prestando atención a Tubatu Decoración.
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