¿Cuáles son los procedimientos para obtener evidencia de auditoría?

Los procedimientos para obtener evidencia de auditoría incluyen inspección, supervisión, observación, indagación y confirmación, cálculo, revisión analítica y otros procedimientos de auditoría (o métodos de auditoría) para obtener evidencia de auditoría. Para confirmar una identificación, no sólo se necesitan algunos tipos de evidencia de auditoría, sino que también se deben recopilar diferentes formas de evidencia de auditoría. Por ejemplo, para confirmar la integridad del inventario, la CPA puede recopilar pruebas físicas, pruebas documentales y pruebas orales. Parte de esta evidencia puede usarse como evidencia básica y otra puede ser buena evidencia auxiliar.

De acuerdo con el artículo 3 de las "Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 1301 - Evidencia de Auditoría", la confiabilidad de la evidencia de auditoría se ve afectada por su fuente y naturaleza, y depende del entorno específico en el que se realiza la auditoría. Se obtiene evidencia de auditoría. Los principios generales para juzgar la confiabilidad de la evidencia de auditoría incluyen:

(1) La evidencia de auditoría obtenida de fuentes independientes fuera de la entidad auditada es más confiable que la evidencia obtenida de otras fuentes;

( 2) ) La evidencia de auditoría generada internamente es más confiable cuando los controles relevantes son efectivos que la evidencia de auditoría generada internamente cuando los controles son débiles;

(3) La evidencia de auditoría obtenida directamente es más confiable que la evidencia de auditoría obtenida indirectamente o inferida;

(3) La evidencia de auditoría obtenida directamente es más confiable que la evidencia de auditoría obtenida indirectamente o inferida;

p>

(4) La evidencia de auditoría en forma de registros escritos (incluidos papel, electrónico u otros medios) es más confiable que la forma oral;

(5) La evidencia de auditoría obtenida a partir de materiales originales, Más confiable que la evidencia de auditoría obtenida fotografiando, digitalizando o copiando, enviando por fax o convirtiendo documentos en formulario electrónico.

Generalmente, la evidencia de auditoría obtenida directamente del auditado por un contador público autorizado a través de cartas es más confiable que la evidencia de auditoría generada por el auditado. La corroboración mutua de la información obtenida de fuentes independientes a través de cartas y certificados puede aumentar el nivel de seguridad del auditor en la evidencia de auditoría obtenida de los registros contables o de las manifestaciones escritas de la administración.

Datos ampliados:

Artículo 13 de las "Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 65438 No. 0301 - Evidencia de Auditoría" Cuando se utiliza información generada por la unidad auditada, el contador público certificado Deberá evaluar si la información es lo suficientemente confiable para lograr el propósito de la auditoría, incluida la implementación de los siguientes procedimientos cuando sea necesario según las circunstancias específicas:

(1) Obtener evidencia de auditoría sobre la exactitud e integridad de la información. ;

(2) Evaluar si la información es lo suficientemente precisa y detallada para lograr el propósito de la auditoría.

Artículo 14 Al diseñar pruebas de control y pruebas de detalle, los CPA deben determinar el método de selección de los elementos de prueba para lograr efectivamente el propósito de los procedimientos de auditoría.

Enciclopedia Baidu-Contadores públicos certificados de China Normas de auditoría n.º 65438 0301-Evidencia de auditoría