¿Qué trabajo se ha realizado para regular el control interno de las instituciones administrativas?
(1) Integrar los principios básicos del control interno con las condiciones específicas de las instituciones administrativas.
Las instituciones administrativas deben cumplir con las leyes, regulaciones y sistemas de gestión nacionales en términos de estructura organizacional, alcance de responsabilidades, configuración institucional, nombramiento de personal, actividades económicas, etc. Los "Estándares" no son una guía para la actividades integrales de las instituciones administrativas, en lugar de prevenir y controlar riesgos, nos enfocamos en la prevención y control de riesgos en las actividades económicas, lo cual es enfocado y altamente focalizado. Las actividades económicas de las instituciones administrativas incluyen principalmente presupuesto, ingresos y gastos, contratación pública, gestión de activos, construcción de proyectos, gestión de deuda, celebración y ejecución de contratos económicos, etc. Abordamos los riesgos importantes y los vínculos clave en estos aspectos de acuerdo con el mutuo controles y contrapesos del control interno. Los principios básicos estipulan las medidas de control correspondientes que son consistentes con las condiciones específicas de las instituciones administrativas. Desde el punto de vista estructural, las "Especificaciones" incluyen principios generales, requisitos básicos, actividades de control, evaluación y supervisión, etc., abarcando elementos de control interno, y la estructura es completa.
(2) Integrar y enriquecer la normativa de gestión empresarial y las normas financieras de la industria.
En la actualidad, existen muchas regulaciones relacionadas con la gestión financiera de las instituciones administrativas, incluidas no solo la gestión presupuestaria, la contratación pública, la gestión de activos, la gestión financiera de la construcción de capital, el pago centralizado de tesorería y otras regulaciones de gestión empresarial, sino también reglas financieras de unidades administrativas, reglas financieras de instituciones públicas y sistemas financieros de universidades, hospitales y otras industrias. Para evitar superposiciones entre directrices específicas y reglamentos pertinentes existentes, las "Normas" no adoptan un sistema de normas básicas más directrices específicas. Las "Normas" no sólo fortalecen la conexión entre diversas normas de gestión empresarial, sino que también enriquecen la normativa actual basándose en los requisitos de control interno; no sólo enfatizan "lo que se debe hacer" en la normativa vigente, sino que también explican "cómo hacerlo"; " agregando medidas de control específicas. "El sistema es completo y operable, lo que favorece la implementación de diversas regulaciones.
(3) Poner más énfasis en la supervisión interna.
La supervisión interna es uno de los elementos del control interno y un importante mecanismo de garantía para la implementación del control interno. En comparación con las normas de control interno empresarial, las "Normas" ponen más énfasis en la supervisión interna. Los controles comerciales específicos, como ingresos y gastos, adquisiciones, activos, proyectos de construcción y deudas en las "Normas", incluyen requisitos para la supervisión e inspección internas, y señalan claramente el enfoque de los métodos de supervisión e inspección interna que las Unidades también deben seguir. requisitos de las “Normas” Establecer un mecanismo de evaluación de la efectividad de los controles internos. Los "Especificaciones" requieren el establecimiento de medidas de auditoría, mecanismos de comunicación y coordinación, mecanismos de reunión periódica, etc., conformando así un modelo de supervisión entrelazado. El fortalecimiento de la supervisión interna ayudará a reducir los defectos en el diseño del control interno, tapar lagunas en la implementación, mejorar la calidad de la supervisión, mejorar la eficacia del control interno y lograr los efectos deseados del control interno.
(4) Aclarar el papel de supervisión externa y orientación empresarial de los departamentos competentes en la construcción del control interno de las instituciones administrativas.
Los departamentos competentes desempeñan un papel muy importante a la hora de instar y orientar a las instituciones administrativas para que implementen regulaciones y políticas financieras nacionales, y también desempeñan un papel positivo en la promoción de las instituciones administrativas para mejorar sus niveles de control interno. Por lo tanto, el Capítulo 10 "Evaluación y Supervisión" de las "Normas" requiere que el departamento financiero supervise e inspeccione el establecimiento e implementación de controles internos en cada unidad dentro de su región administrativa, y promueva el fortalecimiento de la construcción de controles internos en las instituciones administrativas a través de controles externos. supervisión. Al mismo tiempo, el Capítulo 11 "Disposiciones complementarias" de las "Normas" permite a las autoridades de la industria a nivel provincial o superior formular detalles de implementación basados en los principios generales para que el Ministerio de Finanzas formule y emita normas de control interno para que las instituciones administrativas satisfacer las necesidades específicas de la gestión industrial.
El establecimiento e implementación del control interno por parte de una organización deberá seguir los siguientes principios:
(1) Principio de integralidad. El control interno debe abarcar todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión de las actividades económicas de la unidad para lograr un control integral de las actividades económicas.
(2) Principio de importancia. Sobre la base de un control integral, el control interno debe prestar atención a las actividades económicas importantes de la unidad y a los principales riesgos de las actividades económicas.
(3) Principio de pesos y contrapesos. El control interno debe formar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de gestión departamental, división de responsabilidades y procesos comerciales dentro de la unidad.
(4) Principio de adaptabilidad.
El control interno debe cumplir con las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y debe revisarse y mejorarse continuamente de acuerdo con los cambios en el entorno externo, los ajustes a las actividades económicas de la unidad y las mejoras en los requisitos de gestión.
Artículo 6 El responsable de la unidad será responsable del establecimiento, mejora y efectiva implementación del control interno de la unidad.
Artículo 7 Una unidad establecerá un sistema de control interno adecuado a la situación real de la unidad de acuerdo con este reglamento y organizará su implementación. El trabajo específico incluye clasificar los procesos de negocios de diversas actividades económicas de la unidad, aclarar los vínculos comerciales, analizar sistemáticamente los riesgos de las actividades económicas, determinar los puntos de riesgo, seleccionar estrategias de respuesta a los riesgos y, sobre esta base, establecer y mejorar varios sistemas de gestión interna de la unidad. unidad de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y el personal de supervisión relevante la implementa cuidadosamente.