Asientos contables del sector servicios tras la reforma del impuesto al IVA.
Una empresa de publicidad completó un programa de 10.000 yuanes negocio de publicidad en agosto de 2014, emitir facturas especiales con IVA o facturas ordinarias con IVA a los anunciantes. El método de cálculo del impuesto al valor agregado y la tarifa de construcción cultural pagaderos por la empresa de publicidad:
1. El impuesto al valor agregado pagadero por la empresa = 100000÷1,03 × 3 = 29126,21 yuanes.
2. Calcula el coste de la construcción cultural, 1.000.000×3=30.000 yuanes.
Tramitación financiera:
Débito: depósito bancario 1.000.000.
Préstamos: ¿Principales ingresos del negocio? 1000000-9126.21
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar 9126.38 0
Débito: tarifa de gestión - tarifa de construcción de empresa cultural 30.000 yuanes.
Préstamo: Los impuestos y las empresas culturales a pagar son de 30.000 yuanes.
Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, la tasa impositiva/tasa de recaudación para los pequeños contribuyentes ya no es solo 3. En cambio, hay dos tipos: 3 y 5. Las tasas de recaudación para los pequeños contribuyentes Los contribuyentes de escala son 3 y 5 (la tasa impositiva comercial original para la industria de la construcción, la cultura y el deporte es 3, la tasa impositiva comercial para la industria financiera, las ventas de bienes raíces y la transferencia de activos intangibles es 5, y el impuesto comercial La tasa para la industria del entretenimiento es 5. La tasa impositiva comercial es 5~20).
Se aplica una tasa impositiva de 5 a los pequeños contribuyentes:
(1) Los pequeños contribuyentes venden bienes inmuebles adquiridos (construidos por ellos mismos) (excluidos los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas) (una casa comprada para la venta de bienes raíces), el monto de la venta se calculará con base en el saldo de todos los gastos fuera de precio obtenidos menos el precio de compra original del inmueble o el precio cuando el inmueble se adquirió, y el impuesto a pagar se calculará al tipo impositivo del 5. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
(2) Cuando un pequeño contribuyente vende sus bienes inmuebles construidos por él mismo, el precio total y los gastos de precio adicional deben usarse como el monto de la venta, y el impuesto a pagar debe calcularse a un impuesto tasa de 5. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
(3) Los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio están sujetos a una tasa impositiva de 5.
(4) Cuando otras personas vendan los bienes inmuebles que han adquirido (autoconstruidos) (excluidas las casas que compraron), el importe de la venta será el precio total de compra y los gastos extraprecio menos el precio original. precio de compra o precio de compra del inmueble El saldo después del precio fijo del inmueble se calcula a una tasa impositiva de 5.
(5) Los pequeños contribuyentes que alquilan sus bienes inmuebles (excluidas las casas alquiladas por particulares) deben pagar impuestos a una tasa impositiva del 5. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la institución, debe pagar el impuesto por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad tributaria competente. autoridad donde se encuentra ubicada la institución.
(6) Si otras personas alquilan sus propiedades (excluidas las viviendas), se les debe aplicar una tasa impositiva del 5.
(7) Para casas de alquiler individuales, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de la tasa de recaudación de 5 menos 1,5.
(8) Si un individuo vende una casa que ha sido comprada por menos de 2 años, el impuesto al valor agregado completo se pagará a una tasa de 5 si un individuo vende una casa que ha sido comprada; comprado por más de 2 años (inclusive), Exento de IVA. Las políticas anteriores se aplican a áreas fuera de Beijing, Shanghai, Guangzhou y Shenzhen.
Se aplica una tasa de recaudación de 3 a los pequeños contribuyentes:
(1) Para los pequeños contribuyentes entre los contribuyentes piloto que brindan servicios de construcción en todos los condados (ciudades), las ventas importe El impuesto a pagar se calcula sobre la base de la tasa impositiva de 3 del saldo del precio total y los gastos de precio adicional después de deducir los honorarios de subcontratación. Después de que los contribuyentes paguen por adelantado los impuestos en el lugar donde se realizan los servicios de construcción de acuerdo con los métodos de cálculo de impuestos anteriores, deben presentar declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde está ubicada la institución.
(2) Otros servicios prestados a los pequeños contribuyentes.