¿Qué aporta el negocio de ventas ficticias a la empresa?
1. Inflar los ingresos por ventas y fabricar registros de producción y desempeño operativo de la empresa.
Todas las adquisiciones, producción y ventas en Dalman se llevan a cabo básicamente en un estado virtual, que es verdaderamente "el traje nuevo del emperador". La empresa formula algunos de los llamados planes de negocios cada año y luego organiza los departamentos relevantes y parte del personal central para producir pedidos de almacenamiento de materias primas, informes de progreso de producción y contratos de ventas completamente falsos de acuerdo con cada eslabón de producción y ventas e "indicadores". " Para que sea fluido, los impuestos sobre las facturas de ventas relevantes y las facturas del impuesto al valor agregado se pagan según sea necesario, y la empresa fue calificada como un contribuyente local avanzado.
Los métodos específicos utilizados por las empresas para fabricar ventas y rendimiento en diferentes años también cambian constantemente. De 1997 a 2000, la empresa fabricó su desempeño principalmente a través de transacciones relacionadas con el principal accionista Cuibao Group y sus subsidiarias. En 2000, las ventas relacionadas del Grupo Cuibao por sí solas representaron el 42,4% de las ventas totales de ese año. En 2001, debido a la obstrucción de las transacciones con partes relacionadas, la empresa comenzó a pedir prestado a otras empresas, transferir sus propios fondos, disfrazarlos como alquileres u otros ingresos y gastos relacionados, y fabricar resultados operativos. De 2002 a 2003, la empresa comenzó a utilizar una gran cantidad de empresas fantasma que estableció para comerciar conmigo y lograr el propósito de inflar su desempeño. El informe anual muestra que muchos de los cinco principales vendedores de la compañía en los últimos dos años son nuevos clientes comerciales de Shenzhen. Básicamente utilizan las ventas a crédito, lo que provocó que la proporción de ventas a crédito en Dalman aumentara del 24% en 2000 al 55% en 2003. %. Se descubrió que la mayoría de estas empresas eran empresas fantasma establecidas en Xu y, mediante este método, obtuvieron unos ingresos por ventas de 406 millones de yuanes en dos años, lo que representa más del 70% de los ingresos totales en estos dos años, y un beneficio inflado de 654,38 + 52 millones de yuanes.
2. Compras falsas e inventario inflado.
Por un lado, las compras falsas tienen como objetivo satisfacer necesidades de rendimiento ficticias de la empresa y, por otro lado, se utilizan para transferir fondos mediante compras falsas. Las falsedades de Dahlmann se lograron principalmente a través de filiales y empresas fantasma no relacionadas formalmente. El informe anual muestra que la compra de materias primas por parte de la empresa a su principal accionista, el Grupo Cuibao, aumentó de 1997 a 2001. Desde 2001, las compras han representado el 26% de las compras anuales. El informe anual de 2002 muestra que el inventario final de la empresa aumentó en 86.465.438+0.000 yuanes, un aumento de 86.654,38+0,5%, debido a la compra de 45.000 diamantes en bruto de Xi'an Dafu Industry and Trade Co., Ltd. en el a finales de año, cuyo valor se estima en 65.438+6 mil millones de yuanes. El monto de la compra fue enorme y no se obtuvo ninguna factura de compra. Más tarde se descubrió que estos diamantes por valor de 6.543,8 mil millones de yuanes eran en realidad circones sin valor comprados a empresas fantasma. El circón tiene casi la misma forma que el diamante, lo que dificulta su distinción para los no expertos. Los contadores públicos también han sido penalizados por no identificar inventarios inflados. De la lista de los cinco principales proveedores de cuentas por pagar publicada por la empresa en 2001, se puede ver que las compras de la empresa están demasiado concentradas y en un estado de intensificación. En 2003, las cuentas por pagar de los cinco principales proveedores representaban el 91% de todas las cuentas por pagar.
3. Contratos ficticios, aumentos falsos de proyectos en construcción, activos fijos e inversión extranjera.
Para crear la ilusión de rentabilidad de la empresa, los ingresos por ventas de la empresa son mucho más altos que el costo de ventas y los gastos. Para esta parte de la diferencia, además de transacciones ficticias, la empresa utilizó una gran cantidad de proyectos de construcción y activos fijos inflados para transferir fondos a través de inversiones externas falsificadas, lo que le permitió recuperar efectivo falso. Además, a través de este método, se oculta el verdadero flujo de fondos de la empresa y los fondos de las empresas que cotizan en bolsa se transfieren a cuentas personales para uso personal. Según las estadísticas, Dalman tiene alrededor de 15 importantes proyectos de inversión desde su salida a bolsa, con un gasto total de alrededor de 10,6 mil millones de yuanes. Sin embargo, ya sea el proyecto de 1997 para "ampliar la línea de producción de procesamiento de joyas" o el proyecto "Jewelry Street" de 2003, se utilizan principalmente como medio para transferir fondos. La lista detallada de proyectos en construcción en el informe anual de 2002 muestra que la empresa tiene muchos proyectos que han estado en construcción durante más de dos años, con la excusa de que los equipos importados no han llegado o no han sido instalados. Sin embargo, la opinión de auditoría en el informe anual de 2003 señaló que muchos proyectos como "Jewelry Street", "Dujiangyan Diamond Processing Center", "Lantian Forest Seedlings" aún no han visto su forma física después de invertir enormes cantidades de dinero, y la empresa No puedo dar una explicación razonable.
La decisión de sanción de la Comisión Reguladora de Valores de China acusó a Dalman de inflar los proyectos de construcción en curso en aproximadamente 265.438+06 millones de yuanes en el informe anual de 2003.
4. Forjar flujos de capital relacionados con el desempeño de la empresa para captar grandes cantidades de fondos.
Para que los resultados ficticios de la empresa parecieran más reales y engañosos, Dahlman cooperó con empresas ficticias y falsificó los correspondientes flujos de capital. Formalmente, el negocio de compra y venta de la empresa cuenta con seguimientos de flujo de fondos y documentos bancarios. Para ello, Dahlmann creó un gran número de empresas fantasma y utilizó grandes cantidades de financiación para apoyar los fondos necesarios para luchar contra la falsificación. Con el apoyo de resultados falsos, Dalman pudo recaudar fondos mediante dos colocaciones de acciones en 1998 y 2001. Al mismo tiempo, Dahlman utilizó el crédito de la sociedad cotizada para garantizar los préstamos de la sociedad fantasma. A través de una gran cantidad de financiación de empresas fantasma, los bancos inyectan fondos a las empresas que cotizan en bolsa como ingresos, y luego parte de ellos se transfieren en forma de costos de gastos para falsificar rastros de los ingresos y pagos de fondos relacionados con el desempeño.