¿Qué significa el impuesto soportado en la lista de tarifas después de la reforma del impuesto empresarial al IVA?
2. La lista de tarifas es una lista de tarifas para proyectos de construcción. Es un programa de cálculo para varios proyectos de construcción (como tarifas de mano de obra, tarifas de materiales, tarifas de uso de maquinaria, tarifas de gestión empresarial, ganancias y tarifas de medición). , y tasas regulatorias), impuestos, etc.) y selección de tarifas de las tasas correspondientes. La recaudación de tarifas se refiere a subtotalizar el precio base de cada subproceso de acuerdo con la subpartida de la cuota del presupuesto provincial y luego multiplicar los coeficientes relevantes en secuencia con referencia a los estándares de recaudación de tarifas para obtener la tarifa de medida y la tarifa adicional de construcción segura y civilizada. , tarifa de gestión empresarial, tarifa regulatoria y ganancias, impuestos y otros elementos.
De conformidad con lo establecido en el “Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado sobre el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Finanzas e Impuestos [2016] No. 3), las agencias de servicios de préstamo pagan al prestamista por consultas de inversión y financiación directamente relacionadas con el préstamo. Los honorarios, honorarios de gestión, honorarios de consultoría y otros gastos se deducirán del impuesto repercutido contra el impuesto soportado.
¿Cómo deducir el impuesto soportado en el impuesto empresarial a la cuenta de valor añadido? Debido al "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas a la transformación y reforma del impuesto al valor agregado de mi país" (Finanzas e Impuestos [2008] No. 170), Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2009, el impuesto al valor agregado basado en la producción se cambió al impuesto al valor agregado basado en el consumo. La característica más importante de la transformación es la deducción del impuesto soportado sobre los activos fijos (excepto los bienes raíces).
Veinte situaciones en las que no se puede deducir el impuesto soportado tras la política de "impuesto empresarial al valor añadido":
1. Un contribuyente que obtenga una factura especial con IVA emitida falsamente no tendrá en cuenta. como valor añadido legal y válido. El comprobante de deducción de impuestos se puede utilizar para deducir el impuesto soportado.
El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el problema de los contribuyentes que falsifican facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 33, 2012) estipula: " Los contribuyentes que emitan falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado deberán pagar el impuesto al valor agregado por el monto falso si no se declara y paga el impuesto al valor agregado por el monto falso si se ha declarado el impuesto al valor agregado; y pagado, las autoridades fiscales ya no pagarán el impuesto al valor agregado sobre el monto falso Las disposiciones pertinentes de las "Medidas de la República Popular de China sobre la administración de la recaudación de impuestos" y las "Medidas de la República Popular de China". sobre la Administración de Facturas" estipulan que los contribuyentes que emitan falsamente facturas especiales con IVA serán sancionados y no se utilizarán como deducciones legales y válidas del IVA. El comprobante fiscal se puede utilizar para deducir el impuesto soportado.
2 Para las empresas piloto de pequeña escala con ventas anuales de menos de 5 millones, la tasa del impuesto al valor agregado es del 3% y el impuesto soportado no se puede deducir.
3. directamente para libre de impuestos, bienestar colectivo y consumo personal.
4. Los bienes adquiridos han sido gravados, pero luego cambiaron su uso a libre de impuestos o bienestar colectivo. y el consumo personal, etc., se transfieren como impuesto soportado.
5. Las pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados no se pueden vender, y no se generará ningún impuesto repercutido, por lo que los bienes comprados no se transferirán. vendido El IVA que se ha deducido como impuesto soportado debe transferirse como impuesto soportado
6 Después de que el contribuyente proporcione servicios imponibles y emita una factura especial con IVA, la prestación de servicios imponibles se detendrá y se descontará. , o En caso de errores de facturación, etc., se emitirá una factura roja especial con IVA de acuerdo con las regulaciones de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China si no se emite una factura roja especial con IVA de acuerdo con la. regulaciones, el impuesto de salida o sobre las ventas no se deducirá
7. Si el comprobante de deducción del impuesto al valor agregado no cumple con las disposiciones de las leyes y reglamentos, el impuesto soportado no se deducirá. El comprobante de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por el contribuyente no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China, no se deducirá el monto del impuesto soportado. deducido del monto del impuesto soportado.
8. Si la información del contribuyente está incompleta, el monto del impuesto soportado no se deducirá del monto del impuesto soportado. deberá contar con un documento escrito si el contrato, comprobante de pago y declaración o factura de la unidad extranjera están incompletos, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. El contribuyente deberá presentar la "Declaración de Pago General de la República Popular China". "para deducir el impuesto soportado. Si los contratos escritos, los comprobantes de pago y los extractos o facturas de entidades extranjeras no se presentan en los registros de las autoridades fiscales competentes o la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto soportado.
9. Si la contabilidad de los contribuyentes generales no es perfecta, o no pueden proporcionar información fiscal precisa, deberán solicitar calificaciones de contribuyente general. Si no lo hacen, el impuesto a pagar se calculará con base en las ventas. El volumen y el tipo de IVA no se pueden deducir y no se pueden utilizar facturas especiales con IVA.
10. Los comprobantes de liquidación de transporte y gastos varios (excepto los comprobantes de liquidación de transporte ferroviario y gastos varios) obtenidos por los contribuyentes piloto de las áreas piloto y emitidos después del 1 de enero de 2012 (inclusive) no serán utilizados como vales de deducción del impuesto al valor agregado.
11. Si el impuesto soportado deducido sobre bienes adquiridos, servicios de transformación, reparación y reparación o servicios gravados no puede deducirse, se deducirá del impuesto soportado corriente. Según las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas" (Caishui [2011] No. 111): "Artículo 27 Si se ha deducido el impuesto soportado, la compra de bienes y la aceptación de servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios imponibles, si se dan las circunstancias especificadas en el artículo 24 de estas Medidas (partidas imponibles según el método de cálculo del impuesto simplificado) y no se puede determinar el monto del impuesto soportado, el el monto del impuesto soportado se considerará como entrada
12. Para los servicios gravables según el método de cálculo del impuesto, el IVA devuelto al comprador debido a la suspensión del servicio o descuentos se deducirá de la producción actual. el impuesto recuperado por suspensión de servicios, retiro de bienes adquiridos y descuentos se deducirá de la Deducción del impuesto soportado corriente
13. las ventas devueltas al destinatario por suspensión del servicio o descuento se deducirán de las ventas actuales. El saldo de los impuestos pagados en exceso se podrá deducir del impuesto futuro a pagar.
Además, de acuerdo con las "Medidas de Implementación para". el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial con el Impuesto al Valor Agregado en la Industria del Transporte y Algunas Industrias de Servicios Modernos" (Finanzas e Impuestos [2011] No. 11), si un contribuyente general proporciona servicios sujetos a impuestos bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, el
14. Las partidas imponibles y las deudas no IVA sujetas al método de cálculo simplificado del impuesto son los activos fijos, la tecnología patentada, la tecnología no patentada, el fondo de comercio, las marcas, los derechos de autor y. Los arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados en partidas tributarias, partidas exentas de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal de bienes adquiridos, servicios de procesamiento, reparación y reparación, o servicios gravados solo se refieren a partidas de propósito especial. El impuesto soportado sobre activos fijos, tecnología patentada. , tecnología no patentada, plusvalía, marcas comerciales, derechos de autor y arrendamiento de bienes muebles tangibles por los conceptos anteriores.
15. Bienes subcontratados y procesamientos y reparaciones relacionados. Los servicios no se deducirán del impuesto soportado.
16. Los bienes adquiridos (excluidos los activos fijos) y el procesamiento utilizado para pérdidas anormales en productos en proceso y productos terminados no se deducirán por servicios de reparación o. servicios de transporte.
17. No se deducirá el impuesto soportado por los servicios de transporte de pasajeros.
18. se deducirá del impuesto soportado, excepto los servicios de alquiler prestados como medios de transporte y servicios de transporte. 19. Los servicios imponibles recibidos de contribuyentes en áreas no piloto no pueden deducirse del impuesto soportado. facturas de servicios sujetas a impuestos y no entran dentro del alcance de "reposición de IVA".
Veinte, no se incluyen computadoras, impresoras, escáneres, etc. Equipos generales, no equipos especiales para sistemas de control de impuestos contra la falsificación. , no es aplicable a los elementos de deducción especificados en Caishui [2012] No. 15.
¿Cuándo se pueden deducir las facturas de impuestos soportados del impuesto al valor agregado después de la reforma del impuesto empresarial al IVA? a las autoridades fiscales para su certificación dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión del certificado, y declarar la deducción del impuesto soportado a las autoridades fiscales competentes dentro del período de informe del mes siguiente a la certificación. Con base en esta disposición, el valor agregado especial. Si la factura fiscal obtenida supera el plazo de certificación legal de 180 días, no se podrá deducir el impuesto soportado.
En primer lugar, debes ser una empresa constructora. Depende de si el proyecto correspondiente a tu ticket especial es un proyecto nuevo o un proyecto antiguo. ¿Quieres aplicar el método de cálculo de impuestos simple? Al mismo tiempo, no hay forma de deducirlo según el horario de clases.
¿Cuál es el impuesto soportado no deducible tras sustituir el impuesto empresarial por el IVA? Después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. Sólo los contribuyentes con IVA general pueden emitir facturas con IVA especiales.
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios basado en la cantidad de valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos).
El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado obtenido por unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes.
El Impuesto sobre el Valor Añadido se ha convertido en uno de los impuestos más importantes de nuestro país, representando más del 60% de todos los impuestos de nuestro país y es el mayor impuesto.
El IVA lo recauda la Oficina Nacional de Impuestos, y el 75% de los ingresos fiscales proviene del gobierno central y el 25% de los gobiernos locales.
¿Qué artículos no se pueden deducir del impuesto soportado después de la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado"? Según la normativa, del impuesto repercutido no se puede deducir el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos: 1. Se utiliza para partidas gravadas, partidas no gravadas con IVA, partidas exentas de IVA, bienestar colectivo o consumo personal, bienes adquiridos, servicios de procesamiento, reparación y reparación, o servicios gravados que están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado 2. Compra de bienes; y procesamiento relacionado, Pérdidas anormales en servicios de reparación y servicios de transporte; 3. Bienes comprados (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento y reparación o servicios de transporte por pérdidas anormales en productos en proceso y productos terminados; 4. Servicios de transporte de pasajeros reconocidos;
Tras la reforma de la fiscalidad del IVA, ¿se puede deducir el impuesto soportado por la compra de ascensores?
La posibilidad de deducir las facturas de entrada por la compra de activos fijos después de la reforma del impuesto al IVA depende de las circunstancias:
1 De acuerdo con las disposiciones de Caishui [2004]. ] No. 156, los contribuyentes obtienen Después de fijar los bienes, se han pagado los gastos correspondientes y se han obtenido los comprobantes de deducción correspondientes. Sin embargo, esta parte del impuesto soportado no puede deducirse íntegramente del impuesto repercutido actual. Registre primero esta parte del impuesto soportado en "Impuesto a deducir - IVA a deducir (transformación de IVA)", y luego transfiérala a "Impuesto a pagar -"
Si el contribuyente adquiere un fijo Si hay es un acto de deducción de activos no sujeto al IVA, esta parte del impuesto soportado debe transferirse.
2. El impuesto soportado sobre los siguientes conceptos de los contribuyentes se puede deducir según la normativa:
(1) Compra (incluyendo donación e inversión física, lo mismo a continuación) de activos fijos; de fabricación propia (incluida la reconstrucción), ampliación e instalación, lo mismo a continuación) bienes adquiridos o servicios gravables de activos fijos;
(2) Para los activos fijos obtenidos mediante arrendamiento financiero, el arrendador deberá cumplir con el " Reglamento de Financiamiento de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" "Aviso sobre la imposición del impuesto sobre el volumen de negocios en las empresas de arrendamiento" (Estado [2000] N° 514) para pagar el impuesto al valor agregado;
(3 ) Costos de transporte pagados por los activos fijos.
3. Impuesto soportado que no puede deducirse durante la transformación y tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Los contribuyentes que adquieran activos fijos en las siguientes circunstancias no adquirirán activos fijos de conformidad con el mencionado anteriormente Caishui [2004] No. 156 El documento estipula el monto de la deducción del impuesto soportado:
(1) Activos fijos especiales para proyectos no sujetos a impuestos (excluidos los activos fijos en construcción mencionados en Caishui [2004] No. 156, lo mismo abajo);
(2) Activos fijos dedicados a proyectos libres de impuestos;
(3) Activos fijos dedicados al bienestar colectivo o consumo personal;
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(4) Activos fijos para expropiación Impuesto al consumo de automóviles y motocicletas; provisión de activos fijos para uso de instituciones públicas que no están incluidos en el ámbito fiscal y tributario [2004] Documento No. 156.
4. Si la situación anterior se da para los activos fijos que han sido deducidos o incluidos en el impuesto soportado a deducir, el contribuyente deberá calcular el impuesto soportado no deducible en el mes en curso de acuerdo con lo siguiente. Fórmula: impuesto soportado que no se puede deducir = Valor neto de los activos fijos × tipo impositivo aplicable.
El impuesto soportado no deducible se puede deducir del saldo del impuesto soportado a deducir primero, y si no hay saldo, se puede transferir fuera del impuesto soportado actual.
Deducción del impuesto soportado después de la reforma del impuesto empresarial en mayo de 2016. Debido a que adquirió la propiedad en 2000, los ingresos por alquiler simplemente se calculan y se paga el IVA de acuerdo con las regulaciones. Según el Anexo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 36) , el impuesto soportado no se puede deducir simplemente porque se cancela.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] N.º 36), Anexo 2: Disposiciones en asuntos relacionados con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por IVA.
(9) Servicios de arrendamiento operativo de bienes inmuebles.
1. Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto para arrendar sus inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%.