¿Cómo lleva su empresa sus cuentas financieras?
(1) Formule los estatutos de la empresa y especifique el método de inversión, el monto de la inversión y el tiempo de inversión en un nombre fijo en los estatutos.
(2) Actas de resoluciones de la primera junta de accionistas
Los procedimientos generales para la apertura de una cuenta de empresa son los siguientes:
1. preparativos para su establecimiento el 1 de julio. Lo que sucedió a continuación es lo siguiente
1. El 3 de julio, Zhang Sandai pagó 40.000 yuanes para comprar un lote de activos fijos en persona (la compra en la factura estaba escrita como Wang Xing Trading Company).
Débito: Activo fijo-×× equipo.
Préstamo: Otras cuentas por pagar - Zhang San
2. El 6 de julio, el jefe Zhang Sandai pagó 1.000 yuanes para comprar un lote de material de oficina.
Préstamo: gastos de gestión - gastos iniciales (debido a que la empresa privada es de pequeña escala, no incluye los "gastos diferidos a largo plazo") 65.438+00.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por pagar - Zhang San 1.000,00 yuanes
El 8 de julio de 2020, tres accionistas de la empresa ABC contribuyeron con 500.000 yuanes en efectivo y los depositaron en una cuenta temporal como capital registrado.
Débito: Efectivo 50
Préstamo: Capital desembolsado - Zhang San 65.438+ millones de yuanes
——Li Si 200.000 yuanes
——Wang Wu 200.000 yuanes
Préstamo: 500.000 yuanes del banco.
Préstamo: 500.000 yuanes en efectivo
El 9 de julio de 2014, el jefe Zhang San recibió el informe de verificación de capital de la empresa y pagó la tasa de registro de la empresa de 5.000 yuanes y el sello. Impuesto de 250 yuanes.
Préstamo: comisión de gestión-comisión de apertura 5.000.
-Impuesto de timbre 250 libras
Préstamo: otras cuentas por pagar-Zhang San 5250
Obtuvo la licencia comercial de la empresa en junio 5438+0.
6.
8. Solicitar el registro fiscal nacional y local el 15 de junio.
7. El 2 de septiembre, se retiró efectivo del banco y se devolvió al accionista Zhang San.
①Débito: Efectivo.
Préstamos: depósitos bancarios
②Débito: otras cuentas por pagar-a
Crédito: efectivo
8. A compra un lote de bienes y paga por adelantado un impuesto sobre el precio total de 117.000.
Débito: Cuenta prepago-A 117.000 yuanes
Préstamo: Depósito bancario 117.000 yuanes.
9. El 8 de septiembre, recibimos los bienes de la Compañía A y los inspeccionamos para su almacenamiento.
Préstamo: más de 654,38 millones de bienes en stock.
Impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar - importe del impuesto soportado de 65.438 + 7.000.
Préstamo: Amortización anticipada: 117.000 yuanes.
El 9 de septiembre de 2010, vendimos un lote de bienes a la Compañía B. Los bienes fueron entregados, pero no se recibió el pago.
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa B
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido)
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11.9 El 18 de septiembre, la empresa B recibió el pago el 9 de septiembre.
Débito: Depósitos bancarios
Préstamo: Cuentas por cobrar - Empresa B
12.
Retiro del banco el 21 de septiembre Pague esto salario mensual en efectivo.
①Débito: efectivo.
Préstamo: depósito bancario
②Débito: salarios a pagar.
Crédito: Efectivo
Impuesto a pagar - IRPF a pagar
13.9.25 Distribuir (acumular) el salario de este mes.
Débito: Gastos generales - salarios
Gastos operativos - salarios
Préstamo: salarios a pagar
14.
El 28 de septiembre se calcularán las cuotas mensuales de asistencia social, los fondos de los sindicatos y los fondos de educación de los empleados.
①Débito: Gastos de gestión - cuotas sociales.
Gastos de funcionamiento-comisiones sociales
Préstamos: cuotas sociales a pagar
(2) Endeudamiento: gastos de gestión-fondos sindicales.
-Fondo de Educación del Personal
Préstamos: otras cuentas por pagar-fondos sindicales
-Fondo de Educación del Personal
15.
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El 28 de septiembre, el banco remitió los gastos de seguridad social y otros.
Débito: Comisión de gestión - la empresa paga las cuotas de la seguridad social.
Préstamo: Depósito bancario
El 30 y 17 de septiembre, calcule el impuesto al valor agregado a pagar este mes (no es necesario realizar ningún cálculo manual).
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto no pagado)
Préstamo: Impuesto a pagar - IVA no pagado
18.9.30 , impuesto de construcción urbana, recargo de educación, y acumulación de tarifas de control de inundaciones.
Débito: principales impuestos y recargos empresariales
Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar.
Otras cuentas por pagar - recargo por educación
- tarifas de control de inundaciones
-etc.
19.
Arrastrar el coste de los bienes vendidos a final de mes
Débito: principales costes del negocio
Préstamo: bienes de inventario
p>
20.
El ingreso principal se traslada al final del mes.
Débito: Ingresos del negocio principal
Préstamo: Beneficio del año
30 de septiembre: Gastos arrastrados a final de mes, etc.
Débito: Resultado del ejercicio
Préstamo: Principales costes empresariales
Principales impuestos y recargos empresariales
Gastos administrativos
Gastos de producción
22.
Suponiendo que haya ganancias, el impuesto sobre la renta de las empresas debe pagarse por adelantado.
Débito: Impuesto sobre la Renta
Crédito: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta de Sociedades por Pagar
23. El negocio general de cada mes es el anterior, junio 65438+2. Mes 31:
(1) Débito: Ganancia del año
Crédito: Impuesto sobre la renta
(2) Débito: Ganancia del año
Préstamos: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
③ Retirar la reserva legal de excedentes.
Debito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente estatutaria
Reserva estatutaria
(4 ) La final beneficio no distribuido, o excedente o pérdida (suponiendo que el beneficio se pueda distribuir como dividendos a 0
Débito: distribución de beneficios-beneficio no distribuido
Crédito: dividendo a pagar-Zhang San
——Li Si
——Wang Wu
24. Al retirar efectivo del banco para pagar dividendos:
① Débito: efectivo.
Préstamos: depósitos bancarios
② Préstamo: dividendos a pagar, dividendos a pagar——Zhang San
——Li Si
—— Wang Wu
Crédito: Efectivo
Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta personal a pagar