Reflexiones sobre el impuesto sobre la renta de las empresas durante la crisis financiera
Primero, el análisis general de los ingresos y la tributación de las empresas con inversión extranjera bajo la influencia de la crisis financiera
A finales de 2008, las cuentas de registro fiscal de empresas relacionadas con el extranjero en nuestra ciudad eran 6.977 hogares, un aumento de 207 hogares y un aumento de 2,97 en comparación con el mismo período del año pasado. Entre ellas, se abrieron 5.269, un aumento de 727 en comparación con el mismo período del año pasado, y el área abierta fue de 75,52, un aumento de 8,43 en comparación con el mismo período del año pasado. De junio a marzo de 2009, 65 nuevas empresas relacionadas con el extranjero. Se agregaron hogares de registro fiscal, incluidos 20 hogares operativos.
(1) Aunque los ingresos tributarios aumentaron en 2008 en comparación con el mismo período, la tasa de aumento se ha reducido significativamente.
En 2008, los departamentos de impuestos relacionados con el extranjero de la ciudad en todos los niveles recaudaron ingresos fiscales de 19.563 millones de yuanes de empresas con inversión extranjera en la ciudad (de los cuales 4.071 millones de yuanes estaban exentos del impuesto de transferencia), al año -incremento interanual de 26,46, inferior a los 13,92 puntos porcentuales del año pasado; los ingresos netos por impuestos extranjeros de la ciudad fueron de 65.43805.492 millones de yuanes, un aumento interanual de 29,69, inferior a los 654.3806,73 puntos porcentuales del año pasado. Entre ellos, los dos impuestos ascendieron a 65.438 millones de yuanes, un aumento interanual del 2,426%, inferior a los 654.3804,85 puntos porcentuales del año pasado, y el impuesto sobre la renta fue de 4.733 millones de yuanes, un aumento interanual -
(2) En 2008, varios indicadores disminuyeron trimestre a trimestre, el impacto se profundiza gradualmente.
Desde la perspectiva de varios indicadores tributarios en 2008, el impacto de la crisis financiera global en las empresas con financiación extranjera en nuestra ciudad comenzó principalmente en el tercer trimestre de la segunda mitad del año, y la tendencia a la baja de varios indicadores se intensificaron en el cuarto trimestre. Por ejemplo, los ingresos por ventas imponibles en el cuarto trimestre disminuyeron un 11,30% en comparación con el tercer trimestre, el impuesto sobre la renta de almacenamiento disminuyó un 13,82% en comparación con el tercer trimestre y el impuesto al consumo de almacenamiento disminuyó un 13,82% en comparación con el tercer trimestre.
(A principios de 2009, varios indicadores tributarios mejoraron ligeramente y los signos de "recuperación" de los ingresos tributarios no son comunes por el momento.
Debido a la profundización gradual del impacto de la crisis financiera en la economía, desde 2008 Desde la segunda mitad del año, el estado ha introducido sucesivamente una serie de medidas para estimular el crecimiento económico. Alentadas por estas medidas, algunas empresas de todo el país comenzaron a aumentar los pedidos y reponer inventarios, y. Algunos datos industriales aumentaron en el consumo de electricidad. Por ejemplo, el valor añadido industrial en marzo aumentó un 8,3% interanual, significativamente más alto que la tasa de crecimiento industrial del 3,8% en los dos anteriores. El consumo nacional de electricidad aumentó un 1,9% en comparación con febrero. La inversión en activos aumentó un 28%. Sin embargo, debido al retraso fiscal que refleja la economía, varios indicadores fiscales no mejoraron completamente a principios de 2009 y aparecieron signos de "recuperación".
(4) En 2009, los indicadores de previsión de ingresos no son optimistas y los ingresos fiscales aún enfrentan graves desafíos
1. Se realizó una encuesta por muestreo en 435 de las 618 empresas clave con financiación extranjera en nuestra ciudad. La proporción de muestreo es de 70,38, por lo que la mayoría de las empresas con financiación extranjera no pueden hacer predicciones precisas. Los pronósticos para las ventas corporativas y los ingresos fiscales en 2009 son relativamente conservadores y cautelosos. Basado en la estimación general de los indicadores de ingresos fiscales esperados para 2009 informados por las 435 empresas encuestadas, se espera que los ingresos totales por ventas de las empresas con financiación extranjera en 2009. nuestra ciudad disminuirá en un 9,22%, el impuesto al valor agregado de almacenamiento disminuirá en un 26,42% y el impuesto sobre la renta corporativa de almacenamiento disminuirá en un 29,48%. Todos los indicadores impositivos disminuirán significativamente.
2. Según las previsiones de cada rama de base, a excepción de las tres ramas del distrito de Xin, Xishan y el distrito urbano 1, se espera que los ingresos fiscales de otras ramas en 2009 disminuyan entre un 2,83 y un 20,97 en comparación con el mismo período. Se espera que los ingresos netos por impuestos a la inversión extranjera de la ciudad sean de 15.142 millones de yuanes, una disminución del 2,26%.
3 Desde la perspectiva de factores integrales, se prevé que los ingresos netos por impuestos a la inversión extranjera de la ciudad en 2009 sean de 654,38043. mil millones de yuanes Una disminución interanual del 7,7%, incluida una disminución de 2.765 millones de yuanes debido a la implementación de la nueva política del impuesto al valor agregado y una disminución de 96 millones de yuanes debido a cambios en la tasa de devolución de exportaciones.
Excluyendo los factores que reducen los ingresos fiscales causados por los cambios en las políticas fiscales, se espera que los ingresos fiscales netos de la ciudad procedentes de las entradas de capital extranjero sean de 17.161 millones de yuanes en 2009, un aumento interanual del 10,77%, inferior a los 18,92 puntos porcentuales. del año anterior. Esto muestra el impacto de la crisis financiera de 2009 en los impuestos relacionados con el exterior de mi país.
II. Análisis de la situación fiscal de industrias y empresas extranjeras clave bajo la influencia de la crisis financiera
Durante esta crisis financiera, las industrias de procesamiento de laminación y fundición de metales ferrosos de nuestra ciudad, comunicaciones Las industrias de equipos, computadoras y otros equipos electrónicos, materias primas químicas y productos químicos, y las industrias de producción y suministro de electricidad y calor se han visto muy afectadas, lo que se refleja principalmente en:
(1) Fundición y procesamiento de laminación de metales ferrosos industria
La industria de procesamiento de laminación y fundición de metales ferrosos, también conocida como industria del acero, es difícil de sobrevivir sola. Por un lado, los precios del acero han caído drásticamente y, por otro lado, ha habido. impactos de industrias como la inmobiliaria, la automotriz y la construcción naval. En 2008, los ingresos por ventas de la industria siderúrgica de inversión extranjera de la ciudad fueron de 1.012,39 millones de yuanes, un aumento del 27,19%, 15,3 puntos porcentuales menos que en el mismo período. El impuesto al valor agregado entrante fue de 20,12 millones de yuanes, un aumento interanual del 12,15%. Entre las 38 principales empresas siderúrgicas con inversión extranjera de la ciudad, el 18,42% logró ventas en 2008 inferiores a las del año anterior, y el 44,74% registró un aumento en la carga del impuesto al valor agregado.
(2) Industria de fabricación de equipos de comunicación, ordenadores y otros equipos electrónicos.
La industria manufacturera de equipos de comunicaciones, ordenadores y otros equipos electrónicos en nuestra ciudad se sustenta principalmente en las dos principales industrias de semiconductores y cristal líquido. Ambas industrias son industrias manufactureras orientadas a la exportación y la mayoría de ellas apoyan a otras empresas. La proporción de juegos completos de productos de producción propia vendidos en el país es relativamente pequeña. Debido a la crisis financiera, la reducción de los pedidos de exportación ha provocado una producción insuficiente, lo que ha afectado aún más los ingresos generales y el crecimiento de los beneficios de esta industria. En 2008, las ventas totales de la industria electrónica con inversión extranjera de la ciudad fueron de 11.065.438,79 millones de yuanes, una disminución del 5,35%, y la tasa de crecimiento fue 57,45 puntos porcentuales menor que en el mismo período. Entre ellas, las ventas de exportación fueron de 67.973 millones de yuanes. un aumento del 12,1% y la tasa de crecimiento fue 2,42 yuanes menor que en el mismo período. El impuesto sobre el valor añadido de almacenamiento fue de 5.865.438 millones de yuanes, un aumento del 2,603%; el impuesto sobre la renta de almacenamiento fue de 825 millones de yuanes, un aumento de 65.438,09,05, una disminución de 47,54 puntos porcentuales en comparación con el mismo período; El beneficio bruto de algunas empresas de electrónica clave también cayó significativamente en el cuarto trimestre, y el margen de beneficio de ventas aumentó desde el año pasado 9 cayó a 1 durante el mismo período.
(3) Industria de fabricación de materias primas y productos químicos
Por un lado, debido a la caída de la demanda internacional e interna, el mercado de fabricación de materias primas y productos químicos se ha por otro lado, debido a la fuerte caída de los precios internacionales del petróleo y a la fuerte caída de los precios de las materias primas y productos químicos nacionales y extranjeros, lo que ha reducido gravemente los márgenes de beneficio de los productos y afectado gravemente los beneficios económicos. de empresas. En 2008, la industria de fabricación de materias primas y productos químicos de la ciudad logró ingresos por ventas de 39.845 millones de yuanes, un aumento del 20,41%, 90,16 puntos porcentuales menos que en el mismo período. Las ventas de exportación fueron de 1.065.438 22 millones de yuanes, un aumento de 16,96, 107,04 puntos porcentuales menos que en el mismo período. El impuesto sobre el valor añadido de almacenamiento fue de 752 millones de yuanes, un aumento del 4,03%, de los cuales el impuesto sobre el valor añadido de almacenamiento en el tercer trimestre cayó un 16,06% en comparación con el trimestre anterior, el impuesto sobre la renta de almacenamiento fue de 65.438087 millones de yuanes al año; Aumento interanual de 654.380.2.65, 0,5 puntos porcentuales menos que en el mismo período de 786.5438. Además, debido a la fuerte caída de los precios internacionales del petróleo, el nivel general de ganancias de la industria ha disminuido significativamente. Las ganancias totales de 46 empresas clave en nuestra ciudad han caído un 49% año tras año.
(4) Producción y suministro de electricidad y calor.
Debido a la rápida recesión económica, la demanda de electricidad y calor ha caído drásticamente, el suministro de carbón ha seguido siendo escaso, los precios se han disparado y los costos operativos han seguido aumentando. Las industrias de producción y suministro de energía y calor invertidas también se han visto afectadas por la crisis financiera. En 2008, la industria * * * logró ingresos por ventas de 1265438 79 millones de yuanes, un aumento interanual de 15,52, y la tasa de crecimiento fue 34,75 puntos porcentuales menor que el impuesto al valor agregado de almacenamiento fue de 750 millones de yuanes; , una disminución interanual de 11,35; el impuesto sobre la renta de almacenamiento fue de 56 millones de yuanes, una disminución interanual de 63,40.
La crisis financiera no solo tuvo un mayor impacto en las cuatro industrias clave con inversión extranjera mencionadas anteriormente, sino que también tuvo un cierto impacto en otras industrias clave de nuestra ciudad. Por ejemplo, la tasa de crecimiento de las ventas de "Fabricación de equipos de transporte" se ha desacelerado debido a la desaceleración de la fabricación de automóviles, el transporte marítimo y otras industrias extranjeras. La "industria textil y del vestido" ha visto reducirse su escala de ventas debido a una fuerte caída en los pedidos de exportación.
Tres. Análisis de la producción y operación de empresas con financiación extranjera bajo la influencia de la crisis financiera
(1) Cambios en los planes de inversión empresarial
De la encuesta por muestra de empresas, solo unas pocas las empresas aumentaron su capital en 2008, como las empresas del Nuevo Distrito 22 aumentaron su capital en 238,268 millones de dólares estadounidenses y 255,04 millones de yuanes; Jiangyin aumentó su capital en 5 empresas con un aumento de capital de 1,13 millones de dólares estadounidenses; Además, desde el estallido de la crisis financiera, las empresas han reducido en general los pedidos y la producción es insuficiente. Dado que la economía no ha mejorado significativamente a corto plazo, las empresas han revisado sus planes de inversión originales. Actualmente, sólo unas pocas empresas tienen nuevos planes de ampliación de capital para 2009. A juzgar por las encuestas por muestreo de empresas de las dos ciudades, dos distritos y el nuevo distrito, 8 empresas del nuevo distrito tienen planes de aumentar su capital. Hay 65.438.0 hogares en Huishan, con planes de aumento de capital de 65.438.04,6 millones de yuanes; hay 2 hogares en Xishan, con un aumento de capital previsto de 654,38.09,5 millones de yuanes, lo que indica que bajo la crisis financiera, las operaciones comerciales se basan principalmente en la prudencia. .
(2) Pedidos empresariales, inicios de construcción y cambios de personal
1 A juzgar por la saturación esperada de pedidos de ventas de las empresas incluidas en la muestra en 2009, la disminución no es grande y las ventas promedio. La saturación de pedidos es 80. Los niveles de saturación de ventas de Wuxi Shuangbang Steel Products Co., Ltd., Wuxi Zhouxiang Complete Welding Equipment Co., Ltd. y Wuxi Yangjian Dida Lock Industry Co., Ltd. son 20 y 30 respectivamente.
2. A juzgar por la tasa operativa de las empresas incluidas en la muestra, la tasa operativa promedio de las empresas en 2008 alcanzó 86,46. Se espera que la tasa operativa promedio de las empresas alcance 79,34 en 2009, una disminución del 7,12 por ciento. puntos durante el mismo período. Entre ellos, la tasa operativa esperada La proporción de empresas con 100% disminuirá en 12,9 puntos porcentuales en comparación con el mismo período. La proporción de empresas con tasas de operación que se espera estén en el rango de 30 a 59 ha aumentado en 10,6 puntos porcentuales en comparación con el mismo período, y las tasas de operación de algunas empresas han disminuido significativamente. Por ejemplo, se espera que la tasa de operación de Jiangyin Bekaert Alloy Materials Co., Ltd. caiga un 44,44%, y se espera que la tasa de operación de Yingpu (China) Co., Ltd. caiga un 35%.
3. A juzgar por los cambios de personal de las empresas incluidas en la muestra, debido a tasas operativas insuficientes, algunas empresas comenzaron a rotar puestos de trabajo, tomarse dos días libres o incluso despedir empleados para reducir costos. Sin embargo, gracias a las orientaciones pertinentes de los departamentos gubernamentales, las empresas han reducido los despidos. En 2008, el 72,6% de las empresas incluidas en la muestra no habían despedido a ningún empleado y el 14,29% de las empresas incluidas en la muestra habían despedido a más de 10 empleados. Además, entre las empresas de la muestra antes mencionadas en 2009, el 49,27% no consideraría despidos y el 22,43% despediría a más de 10 empleados.
(3) Impacto en el inventario corporativo y las operaciones de capital
Afectado por las expectativas económicas y los pedidos, el entusiasmo corporativo por la compra de bienes se ha visto frustrado. En general, están reduciendo gradualmente el inventario y acelerando el cobro de pagos para reducir la presión financiera y garantizar el flujo de caja corporativo. Sin embargo, también hay algunas empresas que se preparan para salir a bolsa. Debido al aumento vertiginoso de los precios de las materias primas desde 2007 hasta el primer semestre de 2008, el costo unitario del inventario era alto. Ahora los precios de las materias primas y los productos son bajos para reducir el costo financiero del inventario, lo que favorece la creación de un mejor rendimiento y rendimiento. logrando un progreso fluido. En términos de operaciones de capital, debido a las políticas de apoyo del gobierno, no ha habido un ajuste significativo. Cero