La necesidad de una auditoría financiera
(1) La realización de una auditoría de desempeño gubernamental debe reflejar la esencia de la auditoría nacional y adaptarse a los requisitos del desarrollo político democrático.
El poder y los controles y equilibrios son los elementos básicos del sistema político de un país democrático moderno y un principio importante para establecer un sistema político nacional. El sistema de auditoría nacional está en línea con los principios del estado de derecho. esta sociedad democrática moderna. El sistema de auditoría nacional es una parte importante del sistema político nacional. Su esencia es promover la estandarización del comportamiento gubernamental, mejorar el sistema de supervisión administrativa del gobierno y mejorar la transparencia del gobierno, promoviendo así en última instancia la mejora de la eficiencia administrativa del gobierno. Con la aceleración del proceso de democratización socialista de mi país, la profundización de la reforma del sistema administrativo y los importantes ajustes a las funciones gubernamentales, la realización de auditorías nacionales de desempeño se ha convertido en un requisito inevitable en nuestro país.
En primer lugar, fortalecer la auditoría del desempeño gubernamental es un requisito básico de la política democrática. La realización de auditorías de desempeño gubernamental, es decir, la evaluación de los insumos y productos del gobierno, y la eficiencia y eficacia de las acciones gubernamentales, puede satisfacer las necesidades de supervisión popular, que es un requisito básico de la política democrática. En segundo lugar, realizar auditorías del desempeño del gobierno puede ayudar a mejorar el desempeño del gobierno. La evaluación del desempeño ayuda a diferenciar los objetivos de gestión gubernamental y a asignar racionalmente los recursos, promueve la formación de una fuerte conciencia del desempeño en los departamentos gubernamentales y permite que los esfuerzos para mejorar el desempeño penetren en todos los aspectos de las actividades administrativas, lo que promoverá fundamentalmente la mejora de la eficiencia administrativa del gobierno. , lograr efectivamente los objetivos de la auditoría nacional. Al mismo tiempo, realizar auditorías de desempeño del gobierno ayudará a mejorar la credibilidad y la imagen del gobierno, ayudará a las masas a comprender, supervisar y participar en el trabajo del gobierno y mejorará la transparencia del gobierno, promoviendo así la construcción de una política democrática socialista.
En consecuencia, como parte importante de la auditoría nacional, la auditoría financiera nacional también debe considerar la auditoría de desempeño de la gestión financiera como la dirección del trabajo futuro. Esto no solo refleja los requisitos esenciales de la auditoría nacional, sino que también se adapta a nuestros. la política democrática del país.
(2) La realización de una auditoría de desempeño de la gestión financiera es un requisito urgente para fortalecer la supervisión macrofinanciera y mejorar el sistema de supervisión financiera.
A juzgar por la experiencia histórica de los países en transición, para fortalecer la supervisión financiera, primero debemos fortalecer la supervisión de los departamentos de supervisión financiera y fortalecer la prevención de la corrupción por parte de los departamentos de supervisión.
En la actualidad, debido al imperfecto sistema legal regulatorio, el comportamiento regulatorio es relativamente desordenado. Al mismo tiempo, la falta de supervisión por parte de las agencias reguladoras ejecutivas también es propensa al riesgo moral y al comportamiento rentista. La propia supervisión financiera tiene como objetivo mantener el funcionamiento normal del mercado. Si se produce corrupción en este eslabón clave, no sólo se distorsionará la función de asignación de recursos del mercado financiero y se reducirá considerablemente la eficiencia de la asignación, sino que también se dañará la autoridad y la reputación de las autoridades reguladoras financieras debido a la falta de mantenimiento. el principio de competencia leal, que en última instancia destruirá todo el sistema crediticio, provocará caos en el mercado financiero, pondrá en peligro la seguridad financiera nacional e incluso provocará malestar social.
La realización de una auditoría del desempeño de la gestión financiera consiste en volver a supervisar los departamentos de supervisión financiera del gobierno desde la perspectiva de la supervisión de auditoría, mejorando así el sistema de supervisión financiera y estandarizando el comportamiento de los sujetos de supervisión. Por un lado, el sistema regulatorio y las funciones regulatorias se mejoran constantemente mediante la supervisión y evaluación del cumplimiento, la cientificidad y la efectividad de las operaciones regulatorias. Sólo cuando se optimizan los recursos regulatorios las operaciones regulatorias pueden ser eficientes y el desempeño regulatorio puede ser bueno. Por otro lado, al inspeccionar y proporcionar información a las partes interesadas relevantes para cumplir con las responsabilidades regulatorias financieras, puede promover que los departamentos de supervisión y gestión financiera de los gobiernos regulados mejoren su trabajo y cumplan mejor con las responsabilidades económicas y regulatorias financieras. El objetivo es prestar atención a los objetivos y resultados de la supervisión financiera, evaluar la relación entre la supervisión financiera y el funcionamiento del sistema financiero, y abogar y promover la formación de nuevos conceptos de supervisión orientados a resultados.
(3) El propósito de llevar a cabo una auditoría de desempeño es dar pleno juego a la función de auditoría financiera nacional y alcanzar las alturas dominantes de la supervisión financiera.
De acuerdo con las disposiciones de la Constitución, el sistema nacional de supervisión de auditoría implementado en nuestro país es la forma más efectiva de supervisión. Como categoría importante del sistema nacional de supervisión de auditoría, la auditoría financiera nacional también debe ser la. forma más eficaz de supervisión.
Pero en la práctica, las auditorías financieras nacionales a menudo se confunden o se equiparan con la supervisión financiera de los departamentos de supervisión financiera del gobierno, las inspecciones financieras de los departamentos de finanzas e impuestos e incluso algunas otras inspecciones económicas de rutina. La razón principal es que el posicionamiento funcional de la auditoría financiera nacional es inexacto, lo que se manifiesta principalmente de la siguiente manera:
En primer lugar, "los dragones controlan el agua y la supervisión redundante". Debido a la falta de una definición clara de poderes y responsabilidades y de un posicionamiento funcional estricto entre la auditoría financiera nacional y otros departamentos de regulación financiera, estos departamentos a menudo utilizan sus respectivos poderes administrativos de regulación para actuar por su cuenta, llevar a cabo interminables inspecciones de corto plazo y implementar medidas regulatorias ostentosas. Esto conducirá inevitablemente a una situación de "uso de dragones para controlar el agua".
En segundo lugar, se sospecha que la auditoría financiera nacional "se excede en su autoridad", lo que lleva a la coexistencia de "malentendidos de supervisión" y "puntos ciegos de supervisión". Por un lado, la auditoría financiera nacional, al igual que otras agencias profesionales de supervisión financiera, se centra directamente en los activos, pasivos y ganancias y pérdidas de algunas grandes instituciones financieras, pero carece de un análisis, evaluación e investigación comparativa en profundidad sobre la eficiencia operativa. y gestión. Por otro lado, las auditorías financieras nacionales rara vez auditan instituciones financieras no bancarias, como bancos pequeños y medianos, compañías de gestión de activos, compañías fiduciarias, cooperativas de crédito, compañías de valores y diversos fondos, y mucho menos vuelven a supervisar a las agencias reguladoras financieras.
Mirando hacia atrás en los últimos años, la auditoría financiera nacional básicamente investigó y abordó los problemas de acuerdo con los requisitos del gobierno, y carecía de la capacidad de exponer los problemas de la operación financiera general. Desde la perspectiva de la cobertura y profundidad de la auditoría, también es difícil lograr el objetivo de prevenir y resolver los riesgos financieros generales y mantener la seguridad financiera nacional. La supervisión repetida conducirá inevitablemente a la coexistencia de "sobrerregulación" y "vacío regulatorio". No sólo no afectará la estructura de gobernanza imperfecta de las empresas financieras, sino que también afectará la gestión interna normal de las empresas financieras, lo que provocará distorsiones. de conceptos regulatorios financieros, baja eficiencia regulatoria, pérdida de recursos regulatorios y despilfarro.
Para deshacerse de este dilema, es necesario definir claramente las funciones de la auditoría financiera nacional. Definir esta función como el objetivo de la auditoría del desempeño de la gestión financiera no sólo le da a la auditoría financiera una nueva connotación, sino que también le da una nueva connotación. También abre nuevas áreas para la auditoría financiera. Un mundo más amplio.
Por un lado, mediante la nueva supervisión de los departamentos de toma de decisiones financieras y las agencias reguladoras, se puede utilizar mejor el papel de la auditoría nacional en el campo de la supervisión financiera, y la supervisión financiera gubernamental supervisada y Se puede promover que los departamentos de gestión mejoren su trabajo y cumplan mejor y más eficazmente sus responsabilidades económicas en la supervisión financiera. Esto no sólo puede resolver la situación actual en la que la auditoría financiera está luchando por hacer frente, sino que, lo que es más importante, al centrarse en la implementación de la auditoría de desempeño de la gestión financiera, puede mejorar en gran medida el estado de la auditoría financiera, permitiendo que la auditoría financiera nacional aproveche aún más el alturas dominantes de la supervisión financiera.
Por otro lado, la auditoría financiera nacional y otras autoridades reguladoras llevan a cabo una supervisión jerárquica de las instituciones financieras, que puede formar un sistema regulatorio completo con una clara división del trabajo y distintos niveles, lo que ayudará a estandarizar el comportamiento regulatorio. de las autoridades reguladoras financieras y también ayudar a las agencias reguladoras en todos los niveles a cumplir plenamente sus funciones, promoviendo así la asignación óptima de los recursos regulatorios y el desarrollo innovador de métodos regulatorios, aprovechando al máximo la eficacia de los recursos regulatorios, reduciendo los costos regulatorios y mejorando la regulación. eficiencia, evitando así eficazmente responsabilidades poco claras, inspecciones repetidas y desperdicio de recursos sociales y otras desventajas.
Además, auditar el desempeño operativo de las agencias reguladoras financieras ayudará a ampliar el alcance de la auditoría financiera, es decir, cambiar la práctica anterior de auditar únicamente las instituciones financieras de propiedad estatal (es decir, cambiar el objeto de la auditoría estatal). auditoría financiera únicamente a prácticas de propiedad o derechos de propiedad), auditar todas las instituciones financieras, incluidas las de capital extranjero, las empresas privadas y las sociedades anónimas. Al fortalecer la inspección y evaluación de los efectos de la formulación, implementación y supervisión de las políticas financieras, podemos lograr el propósito de una supervisión integral y de todo el proceso de las operaciones financieras y prevenir eficazmente los riesgos financieros.
(4) La madurez del entorno regulatorio financiero también brinda la posibilidad de reposicionar la auditoría financiera nacional.
Desde la perspectiva del entorno externo de la auditoría financiera nacional, el sistema de supervisión financiera mejora día a día, la gestión de los activos estatales se profundiza gradualmente y la auditoría de desempeño extranjera está en auge. Esto permitirá reposicionar la auditoría financiera nacional en China.
1. El sistema regulatorio financiero cada vez más perfecto ha creado las condiciones para el reposicionamiento de la auditoría financiera nacional. Prevenir y resolver activamente los riesgos financieros, mejorar el sistema legal financiero de mi país, fortalecer la supervisión y gestión de la industria financiera y mejorar el sistema de gestión y supervisión financiera siempre han sido la dirección de la industria financiera de mi país.
El establecimiento de tres agencias reguladoras financieras profesionales indica que mi país ha mejorado gradualmente el sistema regulatorio financiero de supervisión separada. Al mismo tiempo, la mejora del sistema legal financiero, el establecimiento y mejora del sistema de control interno de las instituciones financieras y el fortalecimiento de la autodisciplina de la industria y la supervisión social han creado un buen ambiente para el reposicionamiento de la auditoría financiera nacional. La auditoría financiera nacional tendrá las condiciones y la energía para cambiar su enfoque de la anterior auditoría de autenticidad y de errores a una auditoría de desempeño.