¿Qué significa un cambio en el valor razonable de un contrato de divisas a plazo?

Los cambios en el valor razonable y la valoración de los contratos a término de divisas utilizan principalmente el método de flujo de efectivo descontado. El modelo es: el valor razonable del contrato de divisas a plazo en la fecha del balance = (el tipo de cambio a plazo acordado en el contrato - la tasa de interés real del mercado en la fecha del balance) × la cantidad de divisas entregada al vencimiento × la tasa de descuento. El modelo anterior considera principalmente factores como el tipo de cambio acordado, el tipo de cambio a plazo actual y la tasa de descuento y, en base a esto, descuenta la cantidad de divisas adeudada para entrega al vencimiento.

Notas:

Cuando el valor razonable de un contrato de divisas a término cambia, el precio obtenido o pagado se incluye en las ganancias y pérdidas cambiarias al mismo tiempo, la parte de disposición; del monto acumulado del cambio del valor razonable original corresponde a El monto se transfiere y se incluye en ganancias y pérdidas cambiarias.