¿Cuáles son los riesgos de auditoría para las cuentas por cobrar y el inventario? Gracias

La existencia de cuentas por cobrar registradas en el balance.

bSe han registrado todas las cuentas por cobrar que debían registrarse.

cLas cuentas por cobrar registradas son propiedad de la entidad auditada o están controladas por ella.

d Las cuentas por cobrar se incluyen en los estados financieros por el importe apropiado al que se refieren.

Los ajustes de valoración se han registrado correctamente.

Las cuentas por cobrar han sido presentadas en los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.

Principales procedimientos de auditoría:

1. Verificar los indicadores financieros relevantes relacionados con las cuentas por cobrar:

1.1 Verificar si el monto del débito acumulado de las cuentas por cobrar es consistente con el Los ingresos del negocio principal son consistentes con las cuentas por cobrar del período actual.

Comparar el monto del débito como porcentaje de los ingresos netos por ventas con los indicadores de evaluación de la gestión, si existe alguna diferencia.

Descubra las razones de las diferencias;

1.2 Calcule la tasa de rotación de cuentas por cobrar, el período promedio de cobro y otros indicadores, y compárelos con la unidad auditada en el año anterior.

Analice comparativamente los indicadores relevantes de la misma industria durante el mismo período y compruebe si existen anomalías importantes.

2. Obtener o preparar la tabla de análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar:

2.1 Verificar la exactitud del cálculo

2.2 Comparar el monto total con las cuentas por cobrar; Comparar los saldos del libro mayor e investigar las principales partidas de conciliación;

2.3 Verificar los comprobantes originales, como facturas de ventas, registros de transporte, etc., para probar la precisión de la contabilidad antigua;

2.4 Por favor ayude al destinatario El auditor marca las cuentas por cobrar que se han cobrado al momento de la auditoría en la lista de cuentas por cobrar.

Se debe comprobar periódicamente el importe, como por ejemplo comprobantes de recibo, conciliaciones bancarias, etc.

Facturas, facturas de ventas, etc. , y preste atención a la razonabilidad de la fecha del bono, y analice si el tiempo de pago es consistente con el contenido relevante del contrato.

3. Confirmación de cuentas por cobrar: (A menos que exista evidencia suficiente que demuestre que las cuentas por cobrar no son importantes para los estados financieros o cartas.

Es probable que el comprobante no sea válido De lo contrario, las cuentas por cobrar deben confirmarse por carta. Si las cuentas por cobrar no se confirman, las razones deben explicarse en el documento de trabajo. Si se considera que la carta puede no ser válida, se deben implementar procedimientos de auditoría alternativos. >

Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada)

3.1 Seleccionar el elemento de crédito;

3.2 Controlar el proceso de ejecución de la carta de confirmación: verificar si la carta de confirmación se envía y recibe directamente por el contador público autorizado

Si el testigo responde por fax, correo electrónico, etc. , se debe exigir al demandado que devuelva la carta de confirmación original;

Si no recibe una respuesta positiva, puede considerar comunicarse con el demandado y solicitarle a la otra parte que haga una.

Responder o reenviar la carta de confirmación;

3.3 Preparar la "Tabla de resumen de resultados de confirmación de cuentas por cobrar" y evaluar los resultados de confirmación. Verificar si el contenido de la respuesta es consistente con los registros contables de la unidad auditada; en caso contrario, analizar las razones del incumplimiento, verificar los comprobantes originales, como contratos de venta y cartas de porte, analizar si la explicación de la diferencia por parte de la unidad auditada; entre la carta de respuesta y los registros contables es razonable, y preparar una "Declaración de conciliación de resultados de confirmación de cuentas por cobrar", verificar los comprobantes de respaldo si la diferencia constituye una declaración errónea, se debe reconsiderar la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de auditoría; >

3.4 Implementación de cuentas finales que no responden Procedimientos de auditoría alternativos (como pruebas de cobranza posteriores a la implementación e inspecciones de envío).

Ingrese materiales originales relevantes, como registros, contratos de venta, etc., y consulte los departamentos relevantes de la unidad auditada. ).

4. Implementar procedimientos de auditoría alternativos para cuentas por cobrar no reconocidas. Verifique al azar documentos originales relevantes, como contratos de venta y ventas.

Pedidos, copias de facturas de venta, documentos de envío y recibos de pago, etc. , verificar las cuentas por cobrar relacionadas con el mismo.

Autenticidad. "

5. Verifique aleatoriamente todas las reclamaciones pertenecientes al negocio de liquidación: verifique aleatoriamente la cuenta detallada de las cuentas por cobrar y rastree hasta los comprobantes originales relevantes.

Verifique que la unidad auditada tenga todas las reclamaciones pertenecientes al negocio de liquidación. Todas las reclamaciones, en su caso, se deberá informar al auditado de que son apropiadas.

Al ajustar. "

6. Comprobando que desde la fecha del balance general hasta la fecha en que la unidad auditada adjudica la unidad de deuda, el monto sea mayor a.

Reducir o eximir el comprobante de cuentas por cobrar para probar su precisión Verifique las devoluciones de ventas y las ventas a crédito antes y después de la fecha del balance para determinar si hay signos anormales (como en comparación con los niveles normales) y considere si se requieren pruebas adicionales.

Procedimiento. "

7. Evaluar la idoneidad de las provisiones para insolvencias:

7.1 Obtener o preparar una hoja de cálculo de provisiones para insolvencias, comprobar si la suma es correcta y compararla con la incobrable. Libro mayor de provisiones de deuda y cuentas detalladas. Realizar comparaciones.

La inspección general es consistente. La provisión por insolvencias de cuentas por cobrar en el presente período corresponde a la pérdida por deterioro del activo.

Verificar si los montos de las partidas detalladas son consistentes;

7.2 Verificar los procedimientos de aprobación para la acumulación y cancelación de provisiones para insolvencias de cuentas por cobrar, y obtener documentos de respaldo como informes escritos.

Evaluar los datos, supuestos y métodos con base en la provisión para insolvencias revisar si las provisiones para insolvencias de cuentas por cobrar están de acuerdo con el método establecido aprobado por la junta general de accionistas o la junta de accionistas; directores y extracción proporcional, su cálculo y contabilidad.

Si el procesamiento es correcto;

7.3 Según la tabla de análisis de antigüedad, seleccione las cuentas con un monto superior al 10% y las cuentas que estén vencidas por más de 10 días, y confirmarlos.

Otras cuentas necesarias (como cuentas con registros de problemas de cobro, cuentas con problemas de cobro centralizado)

Verifique y pruebe los cobros después del período contable seleccionado. Para cuentas seleccionadas, comuníquese con el Departamento de Crédito.

El administrador de puerta u otra persona responsable debe discutir su recuperabilidad y revisar la carta u otra información relevante.

Sustentar lo manifestado por la unidad auditada al respecto. Se realizaron ajustes por provisiones insuficientes para insolvencias.

7.4 Si existen pérdidas reales por insolvencias, comprobar si la base para la reventa cumple con la normativa y si el tratamiento contable es correcto.

7.5 Si las insolvencias que tienen; las cancelaciones confirmadas se recuperan nuevamente, verifique si el tratamiento contable es correcto;

7.6 Evaluar la razonabilidad de la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar comparando la provisión para insolvencias del período anterior con la del período anterior. el importe real y examinar los acontecimientos posteriores al período.

8. Revisar las cuentas por cobrar y los libros mayores generales, los libros auxiliares y los libros de caja relacionados, e investigar las partidas anormales. Correcto

Para cuentas por cobrar grandes o anormales y partes relacionadas, incluso si las respuestas son consistentes, aún así se deben verificar sus comprobantes originales.

9. Comprobar si existe alguna anomalía en la disminución de las cuentas por cobrar.

10. Comprobar si el deudor en cuentas por cobrar ha quebrado o fallecido y ha saldado sus bienes o herencia concursada.

Si aún no se puede recuperar, o el deudor incumple sus obligaciones de pago de la deuda durante mucho tiempo, se debe presentar a auditoría.

Procesamiento unitario. "

11. Marcar las cantidades por cobrar a partes relacionadas [incluidos los accionistas titulares de más de 5 (inclusive) 5 acciones], realizar la revisión de las partes relacionadas y sus transacciones.

Procedimientos, y indicar el monto que debe compensarse al consolidar estados financieros para empresas afiliadas, existe principalmente una relación cercana

Verifique especialmente los asuntos de transacción del cliente:

11.1 Comprender el propósito, el precio, y condiciones de la transacción, Realizar análisis comparativos;

11.2 Verificar contratos de venta, facturas de venta, documentos de envío y otros documentos relevantes;

11.3 Verificar comprobantes de pago y otros documentos de liquidación de pagos;

11.4 Escribir Escribir una carta a partes relacionadas, clientes cercanos importantes u otros contadores públicos autorizados para confirmar la autenticidad y razonabilidad de la transacción.

12. y préstamos bancarios, actas, contratos de préstamo y otros documentos para determinar si las cuentas por cobrar han sido pignoradas o vendidas.

Principales riesgos de inventario:

La existencia de inventario registrado en el balance. .

b. Todo el inventario que debe registrarse ha sido registrado

c. El inventario registrado es propiedad de la entidad auditada o está bajo su control. El inventario se encuentra en la cantidad adecuada que le corresponde. Incluido en los estados financieros.

Los ajustes de valoración se registran correctamente.

Los inventarios de los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.

Presentar adecuadamente.

Métodos principales: 1. Seguimiento o mapeo de inventarios.

2. Análisis y revisión: Calcula la tasa de rotación de inventario y compárala con el período anterior u otras empresas de la misma industria.

Comparar; comparar los saldos de inventario de cada período y mes antes y después, y determinar el saldo total y su composición al final del período.

Físicamente racional; el aumento de inventarios en este período está relacionado con el impuesto soportado, los créditos por pagar y los pagos anticipados.

Verificar"

3. Prepare una tabla inversa del costo de ventas y concilie el monto del inventario con el costo de ventas.

4. Verifique la reestructuración de la deuda o no monetario Si el tratamiento contable del inventario involucrado en transacciones sexuales es correcto

5. Comprobar la cantidad, valoración y tratamiento contable del inventario clasificado