¿Qué debe incluir un estado financiero?

Balance general, cuenta de resultados, estado de flujos de efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto, notas a los estados financieros, etc.

1. Estado de resultados

El estado de resultados es un estado financiero que refleja los resultados operativos de una empresa durante un determinado período contable. Actualmente, existen dos formatos de declaración de ganancias comúnmente utilizados en el mundo: de un solo paso y de varios pasos.

2. Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los tres informes básicos de los estados financieros, que expresa un período de tiempo (generalmente mensual o trimestral) dentro del período, El efectivo de una institución (incluidos los depósitos bancarios) aumenta y disminuye.

3. Balance

El balance es un documento contable que refleja todos los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en una fecha específica (como el final del mes, fin de trimestre, fin de año) Los estados financieros son un reflejo estático de las actividades operativas de una empresa, basándose en la fórmula de equilibrio "Activos = Pasivos + Capital contable".

De acuerdo con ciertas normas de clasificación y un cierto orden, las partidas específicas de activos, pasivos y patrimonio de los propietarios en una fecha específica se organizan y compilan adecuadamente.

4. Estado de cambios en el patrimonio neto

El estado de cambios en el patrimonio neto es un estado que refleja los cambios en el patrimonio neto de la empresa del período actual (anual o intermedio) hasta el final del período. Entre ellos, el estado de cambios en el capital contable debe reflejar de manera integral los cambios en el capital contable en un período determinado.

5. Notas a los estados financieros

Las notas a los estados financieros están diseñadas para ayudar a los usuarios de los estados financieros a obtener una comprensión profunda del contenido de los productores de estados financieros básicos. tener una comprensión clara del balance, la cuenta de resultados y el efectivo. Descripción y explicación de los contenidos y elementos relevantes del caudalímetro.

Ideas de análisis de estados financieros

1. Ideas básicas

Captura: Los datos específicos de cada elemento del estado de cuenta son solo superficiales y la estructura (varias). ratios o indicadores) es el esqueleto y la tendencia son el núcleo. La estructura es más importante que el valor y la tendencia es más importante que la estructura.

Comparación: Los estados financieros sólo tienen sentido a través de una lectura comparativa. Normalmente, se necesitan al menos tres años para comparar tres empresas horizontalmente para llegar a una conclusión relativamente científica.

Comprenda: Varios principios contables tienen limitaciones naturales. No pueden ser supersticiosos ni limitarse a informar análisis o sacar conclusiones precipitadas.

2. Método de análisis

1. Análisis estructural

A. Verificar las distintas relaciones de enlace del informe es una habilidad básica.

B. Hacer una comparación horizontal de la estructura del informe, descubrir las principales diferencias de indicadores con sus pares y analizar las razones. Los indicadores más importantes son el margen de beneficio bruto, el margen de beneficio neto, ∑ flujo de efectivo de las actividades operativas/∑ ingresos por ventas, ingresos por ventas/activos fijos, activos corrientes/activos no corrientes, inventario/activos fijos, pasivos/activos totales, etc. No es necesario ceñirse a los indicadores clásicos de los libros de texto. Incluso puede crear sus propios índices basándose en las características de la industria. Todos los secretos están en su corazón.

Una vez enumeradas las diferencias estructurales, se debe razonar a partir de aspectos como la competitividad, la segmentación de productos, el modelo de negocio, la escala, la región, etc. Si no se pueden encontrar razones razonables, hay motivos para dudar de la autenticidad del informe.

2. Análisis de tendencias

Los contenidos importantes del análisis de tendencias son los activos, los ingresos y las ganancias.

El análisis principal es si el aumento de los activos proviene del pasivo o del patrimonio (beneficio o inversión de los accionistas). Además, también debemos centrarnos en los cambios en la proporción de cada cuenta de activo, que muchas veces refleja cambios en. el modelo de la empresa.

El principal análisis de si el aumento de ingresos proviene de la ampliación del alcance de las fusiones o de la expansión de sus propias operaciones, centrándose en los cambios en el margen de beneficio bruto y la cuota de mercado. En términos generales, la situación más fiable y sostenible es el crecimiento gradual de la cuota de mercado bajo la premisa de pequeñas fluctuaciones en el margen de beneficio bruto. Además, se debe realizar un análisis cuidadoso.

El aumento de la ganancia requiere un razonamiento lógico basado en el crecimiento de los activos y los ingresos. Sin embargo, la ganancia está al final del estado después de varias sumas y restas, y es la más débil en objetividad. Comprensión profunda de los defectos y lagunas del sistema de acumulación. Mírelo dialécticamente.

El valor de una empresa radica en su tendencia de desarrollo, lo que requiere estudio y práctica en profundidad. Esto está estrechamente relacionado con la industria en la que estamos ubicados y no podemos sacar conclusiones apresuradas basándonos únicamente en informes.

Ideas de análisis de estados financieros