¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado para las personas físicas al emitir facturas de arrendamiento?
¿Cuál es el tipo del IVA para las personas físicas que emiten facturas de arrendamiento?
En China, el tipo del IVA para las personas físicas que emiten facturas de arrendamiento suele ser del 3% o del 5%, dependiendo de la categoría de contribuyente que emite la factura y Tipo de servicio de alquiler.
1. Categorías de contribuyentes
En China, los contribuyentes se dividen en dos tipos: contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. La tasa del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales suele ser del 17 por ciento, pero el impuesto soportado se puede deducir; la tasa del impuesto al valor agregado para los contribuyentes de pequeña escala suele ser del 3 por ciento, y el impuesto soportado no se puede deducir. Por lo tanto, cuando una persona física emite una factura de arrendamiento como pequeño contribuyente, la tasa del impuesto al valor agregado es del 3%.
2. Tipos de servicios de arrendamiento
Para los servicios de arrendamiento de bienes inmuebles, como arrendamiento de viviendas, etc., la tasa impositiva aplicable es del 11%, mientras que para los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, tales como arrendamiento de automóviles, arrendamiento de equipos, etc., la tasa impositiva aplicable es del 11%. La tasa impositiva aplicable es del 17%. Sin embargo, la tasa del impuesto al valor agregado para viviendas de alquiler individuales es del 5%, y si los ingresos mensuales por alquiler no exceden los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), el impuesto al valor agregado está exento.
3. Requisitos para la emisión de facturas
Cuando una persona física emite una factura de alquiler, debe proporcionar el contrato de alquiler, el DNI y otros documentos justificativos pertinentes, y cumplirlos. con las normas y requisitos pertinentes del departamento fiscal. Si una persona física no comprende las regulaciones y requisitos pertinentes, puede consultar al departamento de impuestos local o buscar ayuda profesional.
1. Cuando una persona física alquila una vivienda, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de un tipo de gravamen del 5% y una reducción del 1,5%. Impuesto a pagar = monto de producción incluyendo impuestos/(1+5%)×1,5%.
2. Cuando las personas físicas alquilan bienes inmuebles (excluida la vivienda), el impuesto a pagar se calcula a un tipo de gravamen del 5%. Impuesto a pagar = monto de producción incluyendo impuestos/(1+5%)×5%.
3. Cuando las personas físicas arrienden maquinaria, equipos, vehículos, embarcaciones y otros bienes, el impuesto a pagar se calculará a un tipo de gravamen del 3%.
4. Arrendamiento de derechos de uso del suelo, el tipo impositivo es del 11%.
5. Otros bienes inmuebles alquilados por unidades y particulares (excluidas las viviendas de alquiler individuales), el tipo impositivo es del 5%.
6. Para las viviendas individuales en alquiler, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de un tipo de gravamen del 5% y una reducción del 1,5%.
7. Si una persona alquila una casa que ha sido comprada por menos de 2 años, el impuesto al valor agregado se pagará en su totalidad a una tasa del 5% si una persona alquila una; casa que ha sido comprada por más de 2 años (inclusive), Exenta de IVA. La vivienda antes mencionada será la única vivienda adquirida por un particular dentro del área.
En resumen:
El tipo de IVA para una persona física que emite una factura de alquiler depende de su categoría de contribuyente y del tipo de servicio de alquiler. Las personas físicas que son pequeños contribuyentes están sujetas a un tipo de IVA del 3%, mientras que el tipo de IVA para las viviendas de alquiler individuales es del 5%. Las personas físicas deben cumplir con las regulaciones y requisitos pertinentes y proporcionar los documentos de respaldo necesarios para emitir facturas de alquiler legales.
Base legal:
El artículo 3 de la "Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado de la República Popular China" estipula: Vender bienes o proporcionar procesamiento, reparación y reemplazo dentro del territorio de la Las unidades de la República Popular China y las personas físicas que presten servicios e importen bienes son contribuyentes del impuesto al valor agregado y pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con las disposiciones de esta ley.
El artículo 12 del "Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China" estipula que cuando los pequeños contribuyentes vendan bienes o servicios sujetos a impuestos, deberán implementar un método simple de Al calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y el método de recaudación, no se puede deducir el impuesto soportado. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación. Entre ellos, la tasa de recaudación es generalmente del 3%.