La planificación fiscal debe seguir los principios del proceso de toma de decisiones financieras. ¿Desde qué aspectos se debe discutir esto?
Entonces, ¿cuál es el concepto de toma de decisiones financieras? La toma de decisiones financieras es el proceso de seleccionar y decidir planes y políticas financieras, también conocidas como decisiones financieras a corto plazo. El propósito de la toma de decisiones financieras es determinar la solución financiera más satisfactoria. Sólo mediante la determinación de planes efectivos y factibles pueden las actividades financieras lograr buenos beneficios y alcanzar el objetivo de la gestión financiera de maximizar el valor corporativo. Por tanto, la toma de decisiones financieras es el núcleo de toda la gestión financiera. La toma de decisiones financieras requiere la base y la premisa de la toma de decisiones financieras, que es el análisis y selección de los resultados de las previsiones financieras. La toma de decisiones financieras es una toma de decisiones integral que requiere múltiples criterios. Existen criterios tanto monetarios como económicos mensurables que determinan la elección de un plan, así como criterios no monetarios y no económicos inconmensurables. Por lo tanto, los planes de toma de decisiones son a menudo el resultado de un equilibrio integral de múltiples factores.
Entonces, si la empresa ha tomado una decisión financiera, entonces la planificación fiscal debe someterse al proceso de toma de decisiones financieras y elaborar los planes y presupuestos correspondientes, reduciendo así el impuesto a pagar en el período actual o en períodos posteriores. y lograr desgravaciones fiscales directas o indirectas.
¿Cómo habló el vendedor de cítricos de este "engaño"? ¿Cómo puede un vendedor de naranjas hablar de acoso? ¿Y de qué aspectos deberíamos discutir? 1. He estado en el negocio durante muchos años y no hay críticas, por lo que hacer trampa es razonable.
Hay muchos tramposos en el mundo, y yo no soy el único.
Los funcionarios públicos y los generales militares de hoy son personas talentosas que han derrotado al ejército.
¿Dónde deberían buscar las empresas la planificación fiscal? La “planificación fiscal” tradicional y no estándar será insostenible. La planificación fiscal legal y conforme es una opción racional e inevitable para las empresas. Según la gran cantidad de casos que hemos analizado, creo que la planificación fiscal se puede dividir en tres niveles, desde el macro al micro.
En primer lugar, a nivel de estructura estratégica, las empresas deben establecer una estructura fiscal óptima, como la disposición y planificación de la sede del grupo, la oficina central, la empresa matriz y la sociedad holding; grupo bajo la reforma del impuesto empresarial al IVA Integración; acuerdos de estructura de capital de empresas de inversión financiera, etc.
El segundo es el modelo de negocio, que se realiza principalmente mediante la formulación de cláusulas relacionadas con impuestos en el contrato.
El tercer nivel, el nivel de gestión fiscal, consiste principalmente en luchar activamente por políticas fiscales preferenciales y políticas de deducción de gastos. Por ejemplo, la aplicación de calificaciones preferenciales fiscales industriales y regionales, la aplicación de políticas de impuestos diferidos, la aplicación de políticas de deducción antes de impuestos de costos y gastos, etc.
¿Qué documento es mejor sobre planificación fiscal y riesgos financieros? Hay muchos casos de riesgos financieros, incluidos los del extranjero.
En cuanto a la planificación fiscal, el sistema fiscal de cada país es diferente. Hay relativamente pocos casos, pero no son tan difíciles de escribir. Después de todo, sólo hay una docena de tipos de impuestos, por lo que podemos centrarnos en el impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta.
Los riesgos financieros involucran una amplia gama de áreas e implican mucho conocimiento. No es fácil escribir bien y tener opiniones propias.
¿Cuáles son los principales aspectos de la planificación fiscal para proyectos de deducción del Impuesto sobre Sociedades? El primero es la norma de deducción de gastos, los cuales deben manejarse de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria, tales como donaciones externas, gastos de entretenimiento empresarial, depreciación de activos, etc. , se puede evitar haciendo referencia a las disposiciones de la ley tributaria, en segundo lugar, si existen partidas preferenciales en las normas del impuesto sobre la renta, se puede informar a las autoridades fiscales competentes en función de las partidas enumeradas en la declaración anual y la situación real; de la empresa. Los proyectos de impuestos preferenciales deben ser reportados a las autoridades fiscales competentes, de lo contrario las autoridades fiscales competentes no los reconocerán, finalmente, se debe reducir la tasa de retención de la empresa para que usted pueda tomar la iniciativa en la liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta, de lo contrario su impuesto; La retención será muy baja, es difícil de implementar y la carga fiscal de las empresas no se puede reducir bien.
¿Qué aspectos trata el artículo? Tu punto de vista depende de los aspectos que captes. Por ejemplo, si escribe un artículo sobre el entorno natural, definitivamente hablará sobre cómo el autor describe el paisaje de lejos a cerca o de abajo hacia arriba. Además, el entorno de escritura es la actitud emocional del autor, ya sea una metáfora o una expresión directa. Generalmente se juzga desde el nivel del artículo, seguido de los sentimientos del autor, o lo que el autor quiere expresar, y luego el suyo. comprensión del artículo.
¿En qué aspectos se deben discutir las instalaciones de paso de peatones? Un cruce de peatones es un lugar marcado en una carretera designado para el cruce de peatones para evitar que los peatones crucen imprudentemente. Las marcas de cruce de peatones vienen en dos formas: cruces de peatones rayados (o de cebra) y cruces de peatones paralelos. Los cruces peatonales rayados consisten en líneas continuas rayadas y están ubicados en intersecciones o tramos de carretera sin señales para peatones. Los cruces peatonales paralelos constan de dos líneas continuas paralelas y están ubicados en intersecciones con señales para peatones; En los cruces peatonales rayados, los peatones tienen el derecho de paso, mientras que en los cruces paralelos, el derecho de paso está determinado por la señal. Los cruces peatonales paralelos que se utilizan actualmente en muchos tramos de carreteras de muchas ciudades a menudo toman desprevenidos a los automovilistas porque pasan desapercibidos. Cuando un automóvil llega al borde de un cruce de peatones, sabe que hay un cruce de peatones más adelante. Según la situación real, la situación discreta se puede cambiar cambiando las líneas paralelas a "pasos de cebra". 1.2 Paso elevado Un paso elevado se refiere a un paso aéreo que cruza la carretera. En el pavimento de la calle principal, para permitir que el tráfico fluya sin problemas, se instaló un paso elevado al otro lado de la calle en lugar de un paso de peatones. En ambos extremos del paso elevado hay escalones y rampas para subir y bajar.
Los diseños de pasos elevados varían, con formas en planta que van desde zigzag, circulares y curvas. ¿Qué forma se debe adoptar según las condiciones locales, pero no importa qué forma sea, debe ser propicia para...
¿En qué aspectos o ángulos pueden las empresas realizar la planificación fiscal? Se puede llevar a cabo una planificación razonable mediante el ahorro, la evasión y la recaudación de impuestos y otros medios para evitar el pago de partidas tributarias repetitivas e innecesarias. En lugar de evasión fiscal, resistencia fiscal o evasión fiscal.
La planificación fiscal se produce cuando los contribuyentes hacen pleno uso de una serie de políticas preferenciales, como umbrales y exenciones fiscales, sin violar el espíritu legislativo de las leyes fiscales, a través de ingeniosos acuerdos de financiación, inversión y negocios de los contribuyentes. actividades, para lograr el propósito de pagar menos impuestos o ningún impuesto. La planificación fiscal es una disciplina integral que integra la economía fiscal, el derecho, la contabilidad, la gestión, la estadística y la investigación operativa.
¿Qué principios, métodos/pasos se deben seguir en el proceso de toma de decisiones?
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1. Principios de toma de decisiones
Los principios de toma de decisiones se refieren a los principios rectores y códigos de conducta que deben seguirse en la toma de decisiones. Encarna la ideología rectora de la toma de decisiones científicas y resume la experiencia práctica de la toma de decisiones. Hay muchos principios específicos que los líderes deben seguir en el proceso de toma de decisiones, como el principio de pesimismo, el principio de optimismo, el principio de mínimo arrepentimiento, etc. Pero en términos de los principios básicos de la toma de decisiones de liderazgo, existen muchas similitudes. Estos principios generales incluyen principalmente el principio de economía, sistematicidad, previsibilidad, viabilidad, flexibilidad y democracia.
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2. Principios económicos
Los principios de la economía consisten en estudiar la relación entre costes y beneficios de las decisiones económicas, así como la relación entre los insumos. y salida. La toma de decisiones de liderazgo debe centrarse en los beneficios económicos, combinando los beneficios económicos con los beneficios sociales para lograr los máximos resultados con un menor consumo de mano de obra y recursos materiales. Si los costos de una decisión son mayores que los beneficios, entonces la decisión no es científica.
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3. Principio del sistema
El principio sistemático, también conocido como principio de integridad, requiere que el objeto de la toma de decisiones sea considerado como un sistema. , Para optimizar el objetivo general del sistema, como criterio, coordinar la relación entre los subsistemas del sistema para que el sistema sea completo y equilibrado. Por lo tanto, al tomar decisiones, las características de cada sistema pequeño deben sopesarse en todo el sistema para coordinar los objetivos de cada sistema pequeño con el objetivo general de todo el sistema.
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4. Principio de previsibilidad
La predicción es la premisa y base para la toma de decisiones. La previsión consiste en utilizar diversos conocimientos y métodos científicos para inferir situaciones futuras desconocidas basadas en situaciones conocidas del pasado y del presente. La toma de decisiones científicas debe utilizar la previsión científica, superar conjeturas subjetivas sin base científica y evitar la toma de decisiones a ciegas. Que la decisión sea correcta o no depende de la precisión del juicio sobre las consecuencias futuras. No conocer las consecuencias de las acciones a menudo conduce a una mala toma de decisiones. Por tanto, las decisiones de liderazgo deben guiarse por el principio de previsibilidad.
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5. Principio de viabilidad
El requisito básico del principio de viabilidad es utilizar el materialismo dialéctico como ideología rectora y utilizar los métodos de las ciencias naturales y ciencias sociales, descubra todas las opciones que pueden lograr los objetivos de la toma de decisiones y analice los pros y los contras de estas opciones para tomar la decisión final. El análisis de viabilidad es la manifestación externa del principio de viabilidad y un vínculo importante en las actividades de toma de decisiones. Para comprender el principio de viabilidad, se deben estudiar y analizar cuidadosamente las limitaciones, incluidas las derivadas de las condiciones naturales y las derivadas de la decisión misma. El requisito específico del principio de viabilidad es realizar investigaciones y análisis integrales, selectivos y legales basados en la consideración de factores restrictivos.
A qué métodos de financiación se debe prestar atención en la planificación fiscal durante el proceso de financiación determina que los diferentes métodos de financiación tienen diferentes impactos en las cargas impositivas corporativas.
1. Absorber la inversión. Elegir la forma de planificación fiscal más favorable entre las muchas formas organizativas que absorben la inversión puede reducir la carga fiscal de los contribuyentes. En general, cuando una empresa se constituye inicialmente, es susceptible a factores externos y tiene un alto riesgo de pérdida, por lo que es recomendable adoptar el método de sucursal cuando la empresa está operando con normalidad, puede disfrutar de incentivos fiscales para establecer filiales;
Desde una perspectiva fiscal, la forma organizativa de una empresa cooperativa es la mejor manera de recaudar fondos para absorber inversiones.
2. Financiación de acciones. La emisión de acciones es la forma básica de financiación de las empresas por acciones. La planificación fiscal de las sociedades anónimas se refleja principalmente en el método de suscripción del capital social por parte de los promotores durante la fase de financiación. Si el promotor suscribe las acciones en su totalidad de una sola vez, no disfrutará del trato preferencial en el impuesto sobre la renta; si el promotor suscribe las acciones en cuotas dentro del período especificado por la ley, el promotor de la empresa aún puede compartir las ganancias en proporción; a su aportación de capital antes de que todos los fondos estén disponibles. El déficit de capital no garantizado de las empresas puede resolverse mediante pasivos, y los intereses de los pasivos pueden incluirse en los gastos financieros para compensar los ingresos de las empresas, reduciendo así la carga fiscal de las empresas que pagan impuestos.
3. Emitir bonos. La emisión de bonos es una forma importante de recaudar fondos prestados. Desde una perspectiva fiscal, se puede ver que su mayor ventaja es que los intereses de los bonos se incluyen en los gastos financieros y se pagan antes de impuestos. Su esencia es dejar que el Estado corra con parte de los intereses y permitir que las empresas disfruten de beneficios fiscales.
4. Los préstamos son una forma común para que las empresas obtengan capital. Los intereses de los préstamos se pagan antes de impuestos y, a menudo, los intereses de los préstamos son inferiores a los intereses de los bonos, lo que reduce los costos de financiación.
5. Arrendamiento financiero. El arrendamiento financiero permite a las empresas obtener rápidamente los activos que necesitan y evitar el riesgo de equipos obsoletos. Aunque el alquiler del arrendamiento financiero es elevado, se puede deducir antes de impuestos.
Planificación fiscal durante el proceso de inversión
La inversión se refiere a actividades económicas en las que las empresas invierten determinados recursos financieros o materiales con el fin de obtener beneficios en el futuro.
Debido a las diferencias en las políticas fiscales para diferentes industrias y productos, los rendimientos finales de las inversiones de las empresas también variarán mucho. Para los inversores, el impuesto es una deducción de los ingresos por inversiones. El monto del impuesto a pagar afecta directamente la tasa de rendimiento de la inversión, lo que afecta las decisiones de inversión de las empresas. En particular, es necesario atraer la atención de los inversores sobre el impacto de los impuestos pagaderos en las decisiones de inversión y la existencia de deducciones fiscales por depreciación. Por lo tanto, la planificación fiscal de las empresas durante el proceso de inversión normalmente debe considerar dos aspectos: impuestos a pagar y depreciación
(A) El impacto de los impuestos a pagar en la inversión
1. . El riesgo de la inversión interna en una empresa es alto. Una decisión incorrecta afectará gravemente la situación financiera y los beneficios económicos finales de la empresa. Por tanto, las empresas deben utilizar métodos científicos para realizar predicciones y decisiones, y elegir los mejores proyectos de inversión desde el punto de vista fiscal.
2. Elección del método de inversión. Cuando las empresas eligen métodos de inversión, no sólo deben considerar los rendimientos reales de la inversión, sino también analizar los rendimientos potenciales que la empresa puede obtener desde una perspectiva fiscal.
3. Elección de la forma de inversión. Desde la perspectiva del pago de impuestos, las empresas deben comparar diversas formas de inversión y elegir la más ventajosa para la planificación fiscal a fin de lograr los mejores rendimientos de la inversión para la empresa. La elección de la forma de inversión suele ser para empresas asociadas. Las empresas afiliadas a menudo realizan transferencias internas sutiles de ingresos de inversiones a través de cambios en las formas de inversión interna, logrando así el propósito de la planificación fiscal corporativa. Normalmente se utiliza el balance de la empresa en la que se invierte como base para seleccionar la forma de inversión. Por ejemplo, cuando los activos y pasivos de la filial son pequeños, la empresa matriz puede optar por invertir en la filial en forma de bonos, porque los intereses de los bonos se pagan con beneficios antes de impuestos, lo que puede reducir la carga fiscal de la filial. logrando así que el grupo empresarial obtenga los mejores retornos de inversión en general.
(2) El impacto de la depreciación en la inversión fiscal
Los gastos de depreciación de una empresa generalmente se pagan antes de impuestos. El monto de la depreciación afecta directamente el nivel de ganancias antes de impuestos de la empresa. lo que a su vez afecta la aplicación de la empresa a la base imponible. Por lo tanto, las empresas deberían considerar plenamente el impacto del antiguo crédito fiscal sobre los ingresos por inversiones al tomar decisiones de inversión.
El importe de la depreciación tiene un impacto directo en el período impositivo. El monto de depreciación calculado por el método lineal en cada período es igual Cuando otras condiciones permanecen sin cambios, la diferencia en la renta imponible en cada período es muy pequeña. Cuando las regulaciones fiscales lo permiten, se puede utilizar el método de depreciación acelerada, que puede reducir. el monto de depreciación año por año, se deducirán más impuestos en los primeros años del período de depreciación y menos impuestos en los años posteriores. Aunque el importe total de la depreciación acumulada cada año no cambia, para la empresa equivale a retrasar el plazo de pago de impuestos, acelerar la rotación de capital y equivale a que la empresa obtenga un préstamo sin intereses.
El importe de la depreciación también afecta al impuesto real pagado. Cuando se utiliza el método de depreciación acelerada, el monto del impuesto a pagar en el período inicial es menor. Si se tiene en cuenta el valor temporal del dinero, los beneficios de depreciación obtenidos en el primer período son mayores que los obtenidos en el período posterior, mejorando así en general el rendimiento de la inversión y el nivel de ingresos de la inversión de la empresa.
Planificación fiscal en el proceso empresarial
(1) Planificación fiscal en la contabilidad de costes
1. El impacto de los métodos de valoración de inventarios en el pago de impuestos. Hay varias opciones para valorar el inventario. Los diferentes métodos tienen diferentes valores de inventario, diferentes costos y diferentes ganancias contables, por lo que la renta imponible también es diferente. Por ejemplo, cuando los precios suben, se puede utilizar el método del último en entrar, primero en salir para fijar el precio del inventario, de modo que el costo del inventario final sea bajo y el costo de las ventas sea alto, reduciendo así las ganancias y la carga fiscal cuando los precios; En otoño, se puede utilizar el método de primero en entrar, primero en salir. La fijación de precios hace que el costo del inventario final sea bajo y el costo de ventas alto, lo que reduce las ganancias y las cargas impositivas. De esta manera, cuando el sistema contable y las regulaciones tributarias lo permiten, las empresas pueden obtener permiso de las autoridades tributarias de acuerdo con los diferentes entornos económicos externos y ajustar rápidamente el método de valoración de inventarios para el nuevo año fiscal, ajustando así efectivamente las ganancias, reduciendo la base imponible. y reducir la carga fiscal.
2. El impacto de los métodos de depreciación del activo fijo en el pago de impuestos.
(1) El impacto de la ampliación del periodo de amortización en el pago de impuestos. Para las empresas que disfrutan de exenciones fiscales preferenciales durante un cierto período de tiempo, en las primeras etapas de su establecimiento, la vida de depreciación de los activos fijos puede extenderse más allá de la vida de depreciación normal. Cuando finaliza la moratoria fiscal de la empresa, la depreciación subcontabilizada se incluye en el costo extendiendo el período de depreciación, de modo que la depreciación total proporcionada durante el período de depreciación permanece sin cambios, pero el monto del impuesto sobre la renta pagado por la empresa es significativamente diferente.
(2) El impacto de las diferencias temporales provocadas por el acortamiento de la vida de la depreciación en el pago de impuestos. Cuando lo permitan el sistema contable y las leyes y reglamentos pertinentes, una empresa puede acortar el período de depreciación por debajo del período normal desde una perspectiva fiscal. La planificación fiscal para acortar el período de depreciación considera principalmente el valor del dinero en el tiempo, lo que permite a las empresas disfrutar de beneficios del impuesto sobre la renta. Este método reducirá las ganancias calculadas mediante el cálculo de la depreciación en años anteriores y reducirá la base imponible. En los próximos años, habrá menos depreciación, más ganancias y más impuestos sobre la renta, de modo que el valor final de los impuestos sobre la renta dentro de unos años será menor que el valor actual. Por lo tanto, las empresas generalmente disfrutan de los beneficios de las concesiones del impuesto a la renta y del valor del dinero en el tiempo.
(2) La planificación fiscal en la fijación de precios de productos
1. El impacto de los precios de transferencia internacionales en el pago de impuestos. Para adaptarse al entorno del mercado internacional que cambia rápidamente y reducir los riesgos comerciales, la mayoría de los derechos de gestión se asignan a centros de responsabilidad ubicados en varios países. Cada centro de responsabilidad utiliza las transferencias internas formuladas por sus empresas multinacionales como base para el control y liquidación interna.
Con la premisa de no violar las leyes y regulaciones fiscales del país anfitrión y los tratados fiscales internacionales pertinentes, las empresas multinacionales pueden fijar precios de transferencia más altos para transferir las ganancias de las filiales ubicadas en países con impuestos elevados, o pueden utilizar precios de transferencia más bajos para aumentar los beneficios de las filiales situadas en países con bajos impuestos para reducir las cargas fiscales y mejorar el nivel general de beneficios de las empresas multinacionales.
2. El impacto de los precios de transferencia internos en el pago de impuestos. Las actividades comerciales que implican la transferencia de activos internos a menudo ocurren dentro de empresas afiliadas, por lo que se deben determinar precios de transferencia internos razonables para implementar la planificación fiscal en la fijación de precios. Los métodos básicos son:
(1) Aprovechar las diferencias en las políticas fiscales en diferentes regiones para la planificación fiscal. Para promover el desarrollo de algunas regiones y lograr una distribución razonable de la productividad, el Estado a menudo proporciona orientación a través de políticas fiscales preferenciales.
(2) Utilice las diferencias en las tasas impositivas de diferentes productos para la planificación fiscal. Con el fin de promover la racionalización de la estructura industrial y de productos de mi país y adaptarla al desarrollo de la economía nacional, la ley tributaria estipula diferentes tasas de impuesto al consumo para diferentes productos. Los grupos empresariales pueden aprovechar estas diferencias en las tasas impositivas para reducir su carga tributaria ajustando racionalmente los precios de transferencia internos.
La planificación fiscal en la distribución de beneficios
1. El impacto de las decisiones de distribución de beneficios después de impuestos de las empresas por acciones en el pago de impuestos. Para mantener y proteger la reputación de sus acciones, las sociedades anónimas deben pagar dividendos a los accionistas. Si una empresa paga dividendos en efectivo, los accionistas deberán pagar el impuesto sobre la renta personal al tipo impositivo aplicable a los dividendos recibidos. Si la empresa emite dividendos en acciones, los dividendos en poder de los accionistas son esencialmente una forma simplificada en la que los accionistas reciben dividendos en efectivo y luego; use el efectivo para comprar acciones de la empresa, pero los accionistas están temporalmente exentos de impuestos sobre la renta personal y pueden liquidar cuando necesiten efectivo.
2. El impacto de la distribución de beneficios de las empresas con inversión extranjera en el pago de impuestos. Para alentar al capital extranjero a continuar invirtiendo en China, las empresas que reinviertan sus ganancias después de impuestos pueden disfrutar de exenciones fiscales y reembolsos de parte del impuesto a la reinversión. Por lo tanto, los inversores extranjeros en empresas con inversión extranjera deben reinvertir las ganancias después de impuestos de acuerdo con las políticas industriales de mi país y continuar operando durante un período legal para disfrutar de preferencias fiscales en la distribución de las ganancias después de impuestos. Esta distribución de beneficios reinvertidos suele disfrutar de múltiples beneficios fiscales, mejorando así los intereses económicos generales de la empresa.