¿Cómo deducir en la cuenta la factura del vehículo de pasajeros comprada por la empresa que no está certificada en el mes actual (deducción certificada en el mes siguiente)?
Las entradas del mes actual
La empresa compró un automóvil Jinbei.
Débito: Activos fijos - ¿Coche Jinbei? 51007,91 (sin IVA, precio del vehículo 45982,91 + impuesto de compra 4900 + matrícula 100 + permiso de conducir 15 + tasa por certificado de matriculación de vehículo de motor 10)
Impuesto a pagar - impuesto soportado a certificar 7817,09
Préstamo: depósito bancario 58825;
Pagar seguro a todo riesgo de vehículos de motor y seguro obligatorio.
Préstamo: ¿tarifa de gestión-tarifa del vehículo? 3995.24 (seguro a todo riesgo de vehículos de motor 2865.24 + seguro obligatorio 1130)
Préstamo: depósito bancario 3995.24;
Pago de impuesto de viaje
Débito: comisión de gestión - vehículo y impuesto de embarcaciones 150
Préstamo: ¿depósito bancario? 150;
Pagar tasas anuales por puentes y vías en el casco urbano principal y tasas de decoración de vehículos.
Préstamo: comisión de gestión-tarifa del vehículo 1.236 (tarifa anual 856 + tarifa de decoración del coche 380)
Préstamo: depósito bancario 1.236.
Anotaciones de certificación del próximo mes:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - ¿importe del impuesto soportado? 7817.09
Préstamo: Impuestos a pagar: ¿impuesto soportado por certificar? 7817.09.
En segundo lugar, explicación
1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 58 del "Reglamento de Aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", la base de cálculo del impuesto sobre el activo fijo se determina según el siguiente método. : (1) Compra Para activos fijos, el cálculo del impuesto se basa en el precio de compra, los impuestos relevantes pagados y otros gastos directamente atribuibles a lograr el uso previsto de los activos.
El impuesto sobre la compra del vehículo, la matrícula del vehículo, el permiso de conducir, la tasa de registro, etc. en el título son todos los gastos incurridos para llevar el vehículo a su condición de uso prevista y deben incluirse en la contabilidad de activos fijos. , mientras que los seguros, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, peajes, tasas de decoración, etc. no son gastos incurridos para llevar el vehículo a su condición de uso prevista y deben incluirse en la contabilidad de costos periódica.
2. El impuesto soportado a certificar es una cuenta secundaria del impuesto a pagar, que se utiliza para calcular el impuesto soportado que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido corriente porque no ha sido certificado por el impuesto. autoridades.
La situación anterior cumple con la normativa sobre el uso de las cuentas de impuesto soportado a certificar. Por lo tanto, el impuesto soportado no certificado en el mes actual debe incluirse en la cuenta de impuesto soportado a certificar. El impuesto se transferirá a IVA-Input cuando se certifique el próximo mes. Se calculan los impuestos.
Datos ampliados:
Cuando una empresa compra vehículos, generalmente debe incluirlos en el activo fijo. Según el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los activos fijos deben depreciarse utilizando el método de línea recta (también conocido como método de vida promedio). Los vehículos son medios de transporte distintos de aviones, trenes y barcos, y su período de depreciación no debe ser inferior a 4 años.
La fórmula de cálculo del método de vida promedio es la siguiente:
Tasa de depreciación mensual = (tasa de valor residual neto 1) ÷ período de depreciación × 100%
Monto de depreciación mensual = Valor original de los activos fijos × tasa de depreciación mensual.
Enciclopedia Baidu - Activos fijos
Enciclopedia Baidu - Impuesto soportado pendiente de certificación