¿Cuáles son los principales tipos de impuestos, tasas impositivas y bases de cálculo de impuestos nacionales y locales?
Los elementos cuya recaudación y gestión son principalmente responsables de las oficinas tributarias locales incluyen (excluidos los impuestos locales que han sido recaudados explícitamente por la Oficina Nacional de Impuestos): impuesto comercial, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre la renta personal, valor de la tierra. -impuesto añadido, impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, impuesto sobre recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre ocupación de tierras cultivadas, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre el tabaco, impuesto de timbre, dirección de inversión en activos fijos Impuesto de ajuste (recaudación suspendida), impuesto local, ingreso por recargo por mora. En algunas zonas, también es responsable de recaudar las primas del seguro social y otros cargos locales.
1. Impuesto al valor agregado (impuesto nacional)
Se aplica a unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación e importan bienes en China. Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Para los contribuyentes generales, la tasa impositiva básica es del 17%, la tasa impositiva baja es del 13% y la tasa de bienes de exportación es del 0% (a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario, se utiliza un método simple para los contribuyentes de pequeña escala); calcule el impuesto a pagar, y la tasa de recaudación es generalmente del 6%, y la tasa impositiva para los artículos enumerados en la ley tributaria, como la venta al por mayor o al por menor de bienes, es del 4%. El período impositivo del IVA es generalmente de un mes, debiendo los contribuyentes declarar el impuesto dentro del período de recaudación del 1 al 10 del mes siguiente.
2. Impuesto al consumo (impuesto nacional)
Se aplica a las unidades e individuos que producen, encargan la producción e importan bienes de consumo sujetos a impuestos en China. El alcance de los impuestos incluye 18 partidas tributarias, incluidos cigarrillos, vino, licores, cosméticos, joyas y joyas preciosas y jade. Según las partidas impositivas determinadas por la ley tributaria, el impuesto al consumo se calcula utilizando tasas ad valorem o cuotas de cantidad específicas basadas en el volumen de ventas y la cantidad de bienes de consumo sujetos a impuestos. El período impositivo del impuesto al consumo es el mismo que el del IVA.
3. Impuesto comercial (principalmente bajo la jurisdicción de los impuestos locales)
Se aplica a unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles y venden bienes raíces por una tarifa. . Los servicios sujetos a impuestos incluyen siete categorías impositivas que incluyen transporte, construcción, finanzas y seguros. El impuesto comercial se calcula y paga sobre la base del volumen de negocios o la cantidad de transferencia de servicios o actividades gravables y el monto de las ventas de acuerdo con la tasa impositiva prescrita por la ley. A excepción de la industria del entretenimiento, que tiene una tasa impositiva del 20% (el billar y los bolos son del 5%), otras partidas impositivas tienen una tasa impositiva del 3% o 5%. El período impositivo para el impuesto empresarial es básicamente el mismo que el del impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo.
Cuatro. Impuesto sobre la renta de las sociedades (administrado por el impuesto estatal)
Todas las empresas y otras organizaciones generadoras de ingresos en China (excepto las empresas unipersonales y las sociedades), su producción y sus ingresos comerciales y otros ingresos dentro de China y en el extranjero, están sujetos a impuestos. imponible. El impuesto sobre la renta de las sociedades se basa en los ingresos totales de la empresa en cada año fiscal y en los ingresos imponibles después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos, diversas deducciones y permitir compensar las pérdidas de años anteriores. El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 25%. El impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula en función del año fiscal, desde el 1 de octubre de 65438+ hasta el 31 de febrero de 65438+. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga por adelantado con carácter mensual o trimestral y se liquida y paga al final del año. Es decir, las empresas deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa pagada por adelantado a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado. Las empresas deben presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses siguientes al final del año y realizar la liquidación definitiva de la devolución del impuesto correspondiente.
Verbo (abreviatura de verbo) impuesto sobre la renta personal (impuesto local)
Rentas imponibles obtenidas por personas físicas (incluidos sueldos y salarios obtenidos por personas físicas, rentas provenientes de la producción y operación de empresas industriales y hogares comerciales, etc. 11 deben gravar artículos) están sujetos a recaudación. Además de los sueldos y salarios, se aplica una tasa impositiva progresiva de nueve niveles del 5% al 45%, y los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales (nota: las empresas unipersonales y las sociedades están sujetas a una tasa impositiva del 5%). % al 35% para operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones). (Tasa impositiva progresiva excesiva), otros ingresos están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. El plazo para el impuesto es: los impuestos mensuales retenidos por el agente de retención y los impuestos mensuales pagaderos por el contribuyente se pagarán al tesoro estatal dentro del día 7 del mes siguiente los impuestos pagaderos por los hogares industriales y comerciales individuales sobre su producción y; los ingresos de las operaciones se calcularán anualmente, se pagarán por adelantado en cuotas mensuales, y se liquidarán y pagarán dentro de los 3 meses siguientes al final del año. Se pagarán los impuestos en exceso y en defecto sobre los ingresos de las operaciones de contratación y arrendamiento. de empresas e instituciones se calculará anualmente y se pagará dentro de los 30 días posteriores al final del año al tesoro nacional; los ingresos obtenidos fuera de China se pagarán al tesoro nacional dentro de los treinta días posteriores al final del año; año. Los contribuyentes con ingresos anuales de 6,5438+0,2 millones de yuanes o más deben presentar declaraciones de impuestos ante las autoridades tributarias dentro de los tres meses posteriores al final del año.
Verbo intransitivo impuesto sobre recursos (impuesto local)
Recauda diversos recursos naturales sujetos a impuestos. El alcance del impuesto incluye el petróleo crudo, el gas natural, el carbón, otros minerales no metálicos, los minerales negros, los minerales no ferrosos y la sal.
El estándar de cálculo del impuesto sobre los recursos varía según el tipo y la ubicación del recurso, oscilando entre 0,3 yuanes y 60 yuanes por tonelada o entre 2 yuanes y 15 yuanes por 1.000 metros cúbicos. En la actualidad, los impuestos sobre los recursos se recaudan de manera cuantitativa y fija y, en el próximo paso, se recaudarán de manera ad valorem y a tasa fija.
7. Impuesto sobre el uso del suelo urbano (impuesto local)
El impuesto se basa en el terreno dentro del ámbito de ciudades, condados, pueblos y áreas industriales y mineras, y el impuesto se calcula. basado en la superficie real del terreno ocupado. De acuerdo con el monto del impuesto prescrito, se aplica a las unidades e individuos que utilizan el terreno. Los estándares impositivos están determinados respectivamente por ciudades grandes, ciudades medianas, ciudades pequeñas, condados, pueblos organizados y áreas industriales y mineras, y oscilan entre 0,6 yuanes y 30 yuanes por metro cuadrado. El impuesto sobre el uso de la tierra se calcula anualmente y se paga en cuotas.
Ocho. Impuesto sobre la propiedad (impuesto local)
El impuesto se aplica a las casas en ciudades, condados, pueblos incorporados y áreas industriales y mineras. El impuesto se calcula sobre la base del valor residual de los bienes inmuebles o los ingresos por alquiler. la tasa que se aplica a los propietarios se divide en dos categorías: si el impuesto a pagar se calcula sobre la base del valor residual del inmueble, la tasa impositiva aplicable es del 1,2% si el impuesto a pagar se calcula sobre la base de los ingresos por alquiler del inmueble; , el tipo impositivo aplicable es del 12%, pero para las viviendas residenciales alquiladas por particulares a precios de mercado, el tipo impositivo se reduce en un 4% del tipo impositivo recaudado. Los impuestos a la propiedad se recaudan anualmente y se pagan en cuotas.
9. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano (impuesto local)
Recauda a las unidades y personas físicas que pagan el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto a las empresas. Con base en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial realmente pagado por los contribuyentes, las tasas impositivas se calculan y pagan de acuerdo con tres tasas impositivas: 7% (área urbana), 5% (ciudad del condado) y 1% ( no en zona urbana, cabecera municipal o localidad). El impuesto de mantenimiento y construcción urbanos se paga simultáneamente con el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, respectivamente.
10. Impuesto sobre ocupación de terrenos cultivados (impuesto local)
Las unidades y personas físicas que ocupen terrenos cultivados para construir viviendas o realizar otras construcciones no agrícolas tributarán según la superficie de Tierras cultivadas que ocupan. El impuesto estándar oscila entre 5 y 50 yuanes por metro cuadrado. Los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas dentro de los 30 días siguientes a la fecha de aprobación por parte del departamento de gestión de tierras.
XI. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra (impuesto local)
El importe del valor añadido obtenido por los contribuyentes a partir de la transferencia de derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, edificios sobre el suelo y sus anexos se gravará al tipo impositivo prescrito. . Tiene 4 niveles de tasas impositivas progresivas, con tasas impositivas del 30%, 40%, 50% y 60%. Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales locales competentes dentro de los 7 días siguientes a la fecha de la firma del contrato de transferencia de bienes raíces y pagar el impuesto al valor agregado del terreno dentro del plazo aprobado por las autoridades fiscales. Si el impuesto al valor agregado de la tierra no se puede calcular debido a la determinación de costos u otras razones, el impuesto al valor agregado de la tierra se puede cobrar primero y liquidarse después de que se complete el proyecto, y se reembolsará cualquier exceso.
12. Impuesto sobre la compra de vehículos (impuesto nacional)
Se aplica a las unidades y personas físicas que adquieren vehículos sujetos al impuesto como automóviles, motocicletas, tranvías, remolques y vehículos de transporte agrícola. El impuesto sobre la compra de vehículos se aplica ad valorem a un tipo del 10 por ciento. Todas las tarifas adicionales (excluido el impuesto al valor agregado) pagadas por los contribuyentes a los vendedores a precios imponibles al comprar vehículos sujetos a impuestos, la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China estipula el cálculo mínimo de los diferentes tipos de vehículos sujetos a impuestos con referencia al Precio medio de transacción de los vehículos sujetos al impuesto en el mercado. Los contribuyentes que compren vehículos sujetos a impuestos deben presentar una declaración de impuestos única dentro de los 60 días a partir de la fecha de compra.
13. Impuesto sobre vehículos y embarcaciones (impuesto local)
Los impuestos se aplican a los vehículos y embarcaciones dentro de China que deben registrarse en el departamento de gestión de vehículos y embarcaciones de acuerdo con la ley. y grava a los propietarios o gestores de vehículos y embarcaciones. Se divide en seis categorías impositivas principales, incluidos los turismos y los camiones. El estándar impositivo anual para cada partida impositiva oscila entre 24 yuanes y 660 yuanes por tonelada, o entre 3 yuanes y 120 yuanes por tonelada. El impuesto de viaje se declara y paga anualmente.
14. Impuesto de timbre (impuesto local)
Los comprobantes imponibles previstos en las leyes tributarias deben recaudarse de los libros contables en el curso de las actividades y transacciones económicas. El impuesto de timbre se calcula en función de la naturaleza del comprobante imponible, en función del monto del contrato a una tasa proporcional o a destajo. Hay cuatro niveles de tipos impositivos proporcionales: 1‰, 0,5‰, 0,3‰ y 0,05‰. Por ejemplo, un contrato de compra y venta se timbra al 0,3‰ del importe de compra y venta, un contrato de procesamiento se timbra al 0,5‰. de los ingresos de procesamiento o contratación, y un contrato de arrendamiento de propiedad se sellará al 0,3 ‰ del monto del arrendamiento, y el contrato de préstamo se sellará al 0,05 ‰ del monto del préstamo. Derechos, licencias, etc. Debe colocarse en los 5 yuanes pieza por pieza. El impuesto de timbre lo pagan los contribuyentes que calculan su propio impuesto a pagar de acuerdo con las regulaciones y compran y colocan un sello a la vez. Sobre la base del importe calculado en función del precio real de la transacción en el mercado de valores el día de la emisión del certificado de transferencia de acciones, ambas partes pagarán el impuesto de timbre (es decir, el impuesto de timbre sobre transacciones de valores) a una tasa del 3 ‰.
15. Impuesto sobre la escrituración (impuesto local)
Son objeto de tributación la enajenación, transmisión, donación y permuta de terrenos y casas cuyo dominio se ha transferido, y las unidades responsables y los individuos son contribuyentes. La base de cálculo del impuesto para la transferencia, transferencia, venta y compra de terrenos y casas es el precio de transacción, la base de cálculo del impuesto para terrenos y casas donados la determina la autoridad recaudadora de impuestos, y la base de cálculo del impuesto para el intercambio de terrenos y casas es la diferencia en el precio de cambio. La tasa impositiva es del 3% al 5%. Los contribuyentes deberán presentar declaraciones de impuestos dentro de los 10 días siguientes a la fecha de la obligación tributaria y pagar los impuestos dentro del plazo aprobado por la autoridad recaudadora del impuesto sobre escrituras.
16. Impuesto al tabaco (impuesto local)
Las unidades que compran hojas de tabaco (incluidas las hojas de tabaco curadas al sol y las hojas de tabaco curadas al humo) se recaudan en función de la cantidad de hojas de tabaco. adquirido, con un tipo impositivo del 20%. Los contribuyentes deberán declarar el impuesto dentro de los 30 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la obligación tributaria. El período específico de pago del impuesto será determinado por la autoridad tributaria competente.
Base de cálculo del impuesto y tasa impositiva del impuesto a las empresas de logística. Si una empresa de transporte transporta pasajeros o mercancías fuera del país, y los pasajeros o mercancías que transporta son transportados por otras empresas de transporte, el flete total menos el flete. Se calculará el flete pagado a la empresa de transporte de mercancías. El saldo será el volumen de negocios.
Parte tributaria: transporte.
El ámbito actual de tributación: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías, carga y descarga.
Tasa impositiva actual: 3%
Cuando necesite con urgencia los tipos y tasas de impuestos nacionales y locales, debe acudir al funcionario a cargo de los impuestos nacionales y locales para Solicite un certificado de registro fiscal. Él le proporcionará un certificado de registro fiscal. Usted ingresa la información y verifica el tipo de impuesto. Nos reuniremos con el funcionario responsable en un plazo de 3 días o seremos multados. El impuesto nacional paga 3% de impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta paga trimestralmente, el impuesto local paga 7% de impuesto de construcción urbana, 3% de recargo de educación, 1% de recargo de educación local, compra y venta.
Tipos de impuestos locales y tasas impositivas:
Impuesto comercial: generalmente dividido en 3 % y 5 % después del impuesto comercial al IVA
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano; - según el tipo de ciudad, la tasa impositiva es del 7% (urbana), 5% (condado) o 1% (otras áreas);
Recargo por la tasa de educación: la tasa impositiva es del 3%;
Impuesto sobre la renta de las empresas: la tasa impositiva es del 25%;
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: el impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido y pagado por las empresas es una tasa impositiva progresiva excesiva del 3% al 45%;
Impuesto sobre vehículos y embarcaciones: según los diferentes tipos de vehículos, se aplica anualmente
Impuesto sobre la propiedad: la tasa impositiva anual que se aplica al alquiler es del 12 % y la tasa impositiva anual que se aplica al alquiler original. el valor de la casa es del 1,2%;
Impuesto sobre el uso del suelo urbano: se recauda anualmente según la superficie y la calidad del terreno;
Impuesto sobre los recursos: se divide según los diferentes tipos de recursos en cantidades ad valorem y específicas;
Impuesto sobre escrituras: tasa impositiva generalmente entre 3% y 5%;
Impuesto de timbre: la tasa impositiva se divide en una milésima, cinco milésimas y cinco milésimas, y se aplica a 5 yuanes;
1. Categorías de impuestos locales: impuesto sobre ocupación de tierras urbanas y cultivadas, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre licencias de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre sacrificios e impuesto sobre banquetes.
2. Recaudación de impuestos locales:
1. El impuesto empresarial se paga con el 5% de los ingresos por servicios prestados; el 3% se destina a cultura y deportes; la industria del entretenimiento;
2. El impuesto a la construcción urbana se paga al 7% de la suma del impuesto comercial y el impuesto al valor agregado;
3. El recargo por educación se paga al 3% del la suma del impuesto comercial y el impuesto al valor agregado;
4. El recargo por educación local se paga al 2% de la suma del impuesto comercial y el impuesto al valor agregado;
5. El canon de construcción cultural se paga al 3% de los ingresos de la industria de publicidad y entretenimiento;
6. Impuesto de timbre: Los contratos de compra y venta se timbran al 3/10.000 del monto de los libros de contabilidad de compra y venta; a 5 yuanes/libro (al abrir cuentas cada año) y se pagan anualmente a razón de 5/10.000 de la suma del "capital desembolsado" y la "reserva de capital" (se paga en su totalidad durante el primer año y se paga de forma incremental año tras año); año posterior);
7. El impuesto sobre el uso del suelo urbano se paga de acuerdo con la superficie real ocupada (diferentes lugares, XX yuanes/metro cuadrado);
8. pagado al 70%*1.2% del valor original de la propiedad;
9. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se paga según el vehículo (las regulaciones son diferentes en diferentes lugares y el monto del impuesto es diferente para cada vehículo). diferentes modelos, XX yuanes);
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10. Pagar el impuesto sobre la renta empresarial según la renta imponible (beneficio ajustado) (18% dentro de 30.000 yuanes, 27% de 30.000 yuanes a 65.438 + 10.000 yuanes, 33% de 65.438 + 10.000 yuanes);
11. El impuesto sobre la renta personal se retiene de los salarios.
Basado en el impuesto al valor agregado o impuesto comercial pagado:
Impuesto de construcción urbana 7%
Recargo por educación 3%
Local recargo por educación 1 %
Impuesto de timbre: consulte la tabla de tipos de impuesto de timbre.
Impuesto sobre bienes inmuebles: 70% del valor original de la propiedad, multiplicado por 1,2%.
Impuesto sobre el uso del suelo: dependiendo de la calidad del terreno, algunos cuestan 3,2 yuanes por persona. metro cuadrado, y algunos cuestan 6 yuanes por metro cuadrado. No esperes.
Base de cálculo de impuestos detallada, método de cálculo de impuestos y tasa impositiva para cada tipo de impuesto. Gracias. Las partidas cuya recaudación y gestión es principalmente responsable de la Oficina Estatal de Impuestos incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, impuesto sobre la renta e impuesto al mantenimiento urbano y a la construcción pagados por ferrocarriles, bancos, compañías de seguros, impuesto central sobre la renta de las empresas, impuesto conjunto empresas y sociedades anónimas constituidas por empresas e instituciones centrales y locales Impuesto sobre la renta de las sociedades. Después de junio de 5438 + 1 de octubre de 2002, el impuesto sobre la renta de las empresas registradas, el impuesto sobre la renta de los bancos con financiación extranjera y las empresas financieras no bancarias, el impuesto sobre la renta de las empresas petroleras extraterritoriales, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre la renta personal aplicado a las los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro y los impuestos sobre las transacciones de valores. El impuesto de timbre, el impuesto sobre la compra de vehículos, las devoluciones de impuestos sobre productos de exportación de los impuestos centrales y los cargos por pagos atrasados se pagan de acuerdo con los impuestos centrales y * *.
Los elementos cuya recaudación y gestión son principalmente responsables de las oficinas tributarias locales incluyen (excluidos los impuestos locales que han sido recaudados explícitamente por la Oficina Nacional de Impuestos): impuesto comercial, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre la renta personal, valor de la tierra. -impuesto añadido, impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, impuesto sobre recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre ocupación de tierras cultivadas, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre el tabaco, impuesto de timbre, dirección de inversión en activos fijos Impuesto de ajuste (recaudación suspendida), impuesto local, ingreso por recargo por mora. En algunas zonas, también es responsable de recaudar las cotizaciones a la seguridad social y otras cargas locales.
1. Impuesto al valor agregado (impuesto nacional)
Se aplica a unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación e importan bienes en China.
Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Para los contribuyentes generales, la tasa impositiva básica es del 17%, la tasa impositiva baja es del 13% y la tasa de bienes de exportación es del 0% (a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario, se utiliza un método simple para los contribuyentes de pequeña escala); calcule el impuesto a pagar, y la tasa de recaudación es generalmente del 6%, y la tasa impositiva para los artículos enumerados en la ley tributaria, como la venta al por mayor o al por menor de bienes, es del 4%. El período impositivo del IVA es generalmente de un mes, debiendo los contribuyentes declarar el impuesto dentro del período de recaudación del 1 al 10 del mes siguiente.
2. Impuesto al consumo (impuesto nacional)
Se aplica a las unidades e individuos que producen, encargan la producción e importan bienes de consumo sujetos a impuestos en China. El ámbito de tributación incluye 18 partidas impositivas, entre ellas cigarrillos, vino, vino, cosméticos, joyas y joyas preciosas y jade. Según las partidas impositivas determinadas por la ley tributaria, el impuesto al consumo se calcula utilizando tasas ad valorem o cuotas de cantidad específicas basadas en el volumen de ventas y la cantidad de bienes de consumo sujetos a impuestos. El período impositivo del impuesto al consumo es el mismo que el del IVA.
3. Impuesto comercial (principalmente bajo la jurisdicción de los impuestos locales)
Se aplica a unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles y venden bienes raíces por una tarifa. . Los servicios sujetos a impuestos incluyen siete categorías impositivas que incluyen transporte, construcción, finanzas y seguros. El impuesto comercial se calcula y paga sobre la base del volumen de negocios o la cantidad de transferencia de servicios o actividades gravables y el monto de las ventas de acuerdo con la tasa impositiva prescrita por la ley. A excepción de la industria del entretenimiento, que tiene una tasa impositiva del 20% (el billar y los bolos son del 5%), otras partidas impositivas tienen una tasa impositiva del 3% o 5%. El período impositivo para el impuesto empresarial es básicamente el mismo que el del impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo.
Cuatro. Impuesto sobre la renta de las sociedades (administrado por el impuesto estatal)
Todas las empresas y otras organizaciones generadoras de ingresos en China (excepto las empresas unipersonales y las sociedades), su producción, sus ingresos comerciales y otros ingresos procedentes de China y del extranjero, están sujetos a impuestos. imponible. El impuesto sobre la renta de las sociedades se basa en los ingresos totales de la empresa en cada año fiscal y en los ingresos imponibles después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos, diversas deducciones y permitir compensar las pérdidas de años anteriores. El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 25%. El impuesto sobre la renta empresarial se calcula en función del año fiscal, desde el 1 de octubre de 65438+ hasta el 31 de febrero de 65438+. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga por adelantado mensual o trimestralmente y se liquida y paga al final del año. Cualquier exceso será reembolsado y cualquier exceso será compensado. Es decir, las empresas deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa pagada por adelantado a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado. Las empresas deben presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses siguientes al final del año y realizar la liquidación definitiva de la devolución del impuesto correspondiente.
Verbo (abreviatura de verbo) impuesto sobre la renta personal (impuesto local)
Rentas imponibles obtenidas por personas físicas (incluidos sueldos y salarios obtenidos por personas físicas, rentas provenientes de la producción y operación de empresas industriales y hogares comerciales, etc. 11 deben gravar artículos) están sujetos a recaudación. Además de los sueldos y salarios, se aplica una tasa impositiva progresiva de nueve niveles del 5% al 45%, y los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales (nota: las empresas unipersonales y las sociedades están sujetas a una tasa impositiva del 5%). % al 35% para operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones). (Tasa impositiva progresiva excesiva), otros ingresos están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. El plazo para el pago del impuesto es: el impuesto mensual retenido por el agente de retención y el impuesto mensual pagadero por el contribuyente se pagarán al tesoro estatal dentro del día 7 del mes siguiente el impuesto pagadero por los hogares industriales y comerciales individuales sobre su producción; y los ingresos de operación se calcularán anualmente, se pagarán por adelantado en cuotas mensuales, y se liquidarán y pagarán dentro de los 3 meses siguientes al final del año. Se pagarán los impuestos en exceso y en defecto sobre los ingresos de las operaciones de contratación y arrendamiento; de empresas e instituciones se calculará anualmente y se pagará dentro de los 30 días posteriores al final del año al tesoro nacional; los ingresos obtenidos fuera de China se pagarán al tesoro nacional dentro de los treinta días posteriores al final del año; año. Los contribuyentes con ingresos anuales superiores a 6,5438+0,2 millones de RMB deben presentar declaraciones de impuestos ante las autoridades tributarias dentro de los 3 meses posteriores al final del año.
Verbo intransitivo impuesto sobre recursos (impuesto local)
Recauda diversos recursos naturales sujetos a impuestos. El alcance del impuesto incluye el petróleo crudo, el gas natural, el carbón, otros minerales no metálicos, los minerales negros, los minerales no ferrosos y la sal. El estándar de cálculo del impuesto sobre los recursos varía según el tipo y la ubicación del recurso, oscilando entre 0,3 yuanes y 60 yuanes por tonelada o entre 2 yuanes y 15 yuanes por 1.000 metros cúbicos. En la actualidad, el impuesto sobre los recursos se recauda en forma de cantidad fija y, en el siguiente paso, se recaudará en forma de tasa fija ad valorem.
7. Impuesto sobre el uso del suelo urbano (impuesto local)
El impuesto se basa en el terreno dentro del ámbito de ciudades, condados, pueblos y áreas industriales y mineras, y el impuesto se calcula. basado en el área de tierra ocupada real, use la tierra de acuerdo con el monto del impuesto prescrito
¿Cuáles son las tasas de impuesto sobre escrituras actuales y la base de cálculo de impuestos en la ciudad de Jilin? Impuesto sobre escrituras
El impuesto sobre escrituras es un impuesto a la propiedad que se aplica a los bienes inmuebles que cambian de propietario. El impuesto sobre escrituras actual es el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre escrituras", que se volvió a anunciar el 7 de julio de 1997 y entró en vigor el 7 de octubre de 1997.
Características del impuesto sobre la escritura: 1. El impuesto sobre la escritura es un impuesto sobre la transferencia de propiedad. 2. El impuesto sobre la escritura lo paga el propietario.
1. Alcance de la recaudación del impuesto sobre escrituras
(1) Transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal;
(2) Transferencia de derechos de uso de tierras, incluidos venta, donación e intercambio, excluyendo la transferencia de derechos de gestión de contratos colectivos de tierras rurales;
(3) Compra y venta de viviendas;
(4) Donación de viviendas;
(5) Intercambio de casas.
Dos. Contribuyentes del impuesto sobre escrituras
Las unidades y las personas que transfieren la propiedad de terrenos y casas dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto sobre escrituras.
En tercer lugar, la tasa del impuesto sobre la escritura
La tasa del impuesto sobre la escritura es del 3 al 5 %.
La tasa impositiva aplicable al impuesto sobre escrituras será determinada por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro del rango especificado en el párrafo anterior en función de las condiciones reales de la región. , y se informará al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China para su presentación.
IV.Base para calcular el impuesto a la escritura
(1) La transferencia de derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, la venta de derechos de uso de la tierra y la venta de casas son precios de transacción;
( 2) La donación de derechos de uso de suelo y viviendas será determinada por las autoridades fiscales con referencia al precio de mercado de las ventas de derechos de uso de suelo y de viviendas;
(3) El intercambio de derechos de uso de la tierra y casas es el intercambio de derechos de uso de la tierra La diferencia con el precio de la casa.
Verbo (abreviatura de verbo) Cálculo del impuesto de escritura a pagar
Impuesto a pagar = base de cálculo del impuesto × tasa impositiva
Declaración y pago del verbo intransitivo impuesto de escritura
1. El momento en que se produce la obligación tributaria por escrituración es el día en que el contribuyente firma el contrato de transferencia de propiedad del terreno o de la vivienda, o el día en que el contribuyente obtiene otros certificados sobre la naturaleza de la transferencia de propiedad del terreno o de la vivienda. contrato.
2. El contribuyente deberá solicitar la declaración del impuesto a la autoridad recaudadora del impuesto sobre la escrituración donde se encuentran el terreno y la casa dentro de los 10 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la obligación tributaria, y pagar el impuesto dentro del plazo aprobado. por la autoridad recaudadora del impuesto sobre escrituras.
3. La autoridad recaudadora del impuesto sobre la escritura es la autoridad financiera o autoridad fiscal local donde se encuentran los terrenos y las casas. Las autoridades tributarias específicas las determinan los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
Siete. Reducción y exención del impuesto sobre escrituras
(1) Las agencias estatales, instituciones, grupos sociales y unidades militares que heredan terrenos y edificios para oficinas, enseñanza, investigación médica, científica e instalaciones militares están exentos del impuesto. ;
(2) Los empleados urbanos que compran vivienda pública por primera vez de acuerdo con la normativa están exentos de impuestos;
(3) Si la casa se recompra por fuerza mayor que cause la pérdida de la casa, se concederá reducción o exención según corresponda;
(4) Otros conceptos de exención del impuesto sobre escrituras especificados por el Ministerio de Hacienda.
El impuesto a la propiedad es un impuesto a la propiedad que se aplica a los propietarios en función del valor residual imponible o los ingresos por alquiler de la casa. El actual impuesto a la propiedad se aplicó después del segundo paso de la reforma del impuesto a las ganancias. El 5 de septiembre de 1986, el Consejo de Estado promulgó oficialmente el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de la República Popular China", que entró en vigor el 6 de octubre de ese año.
Características del impuesto predial: 1. El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto especial sobre la propiedad entre los impuestos sobre la propiedad, y sus objetivos impositivos son únicamente las casas; 2. El alcance de la recaudación se limita a las viviendas comerciales urbanas; 3. Diferenciar los métodos de operación y uso de las casas y estipular los métodos de tributación; Sólo las casas de segunda mano pagan impuestos según el valor residual imponible de la propiedad, y las casas de alquiler pagan impuestos según los ingresos del alquiler.
Contribuyentes y destinatarios del impuesto
1. Contribuyentes
Los contribuyentes del impuesto sobre bienes inmuebles incluyen:
(1) Los derechos de propiedad pertenecen a Si la propiedad pertenece al Estado, la unidad administradora pagará impuestos; si los derechos de propiedad son propiedad de colectividades e individuos, los impuestos serán pagados por unidades colectivas e individuos.
(2) Cuando se emitan derechos de propiedad, el acreedor hipotecario deberá pagar impuestos.
(3) Si el dueño del inmueble o el acreedor hipotecario no se encuentra donde está la casa, el custodio o usuario del inmueble deberá pagar impuestos.
(4) Si no se determinan los derechos de propiedad y la disputa sobre el alquiler no se resuelve, el custodio o usuario de la propiedad también deberá pagar impuestos.
(5) El problema del uso de otros inmuebles sin arrendamiento. Los contribuyentes y las personas que utilizan propiedades propiedad de departamentos de administración de bienes raíces, unidades exentas de impuestos y contribuyentes que no pagan alquileres deben pagar impuestos sobre la propiedad en su nombre.
En segundo lugar, los objetos de tributación
El impuesto sobre bienes inmuebles grava los bienes inmuebles. El llamado inmueble se refiere a un lugar con un techo y una estructura de cerramiento que puede proteger a las personas del viento y la lluvia, donde las personas pueden producir, estudiar, trabajar, entretenerse, vivir o almacenar materiales. Sin embargo, las estructuras independientes de la casa, como cercas, invernaderos, torres de agua, chimeneas y piscinas al aire libre, no se consideran bienes raíces. Pero las piscinas cubiertas son bienes raíces.
Ámbito de cobro
Ciudades, comarcas, pueblos organizados, zonas industriales y mineras, pero no incluye casas rurales.
Base de cálculo del impuesto y tipo impositivo
Si el impuesto se basa en el valor residual del inmueble, se denomina impuesto ad valorem si el impuesto se basa en los ingresos por alquiler; del inmueble, se denomina impuesto ad valorem.
1. Base imponible
1. Impuesto ad valorem
El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula y paga sobre la base del valor residual después de una deducción única de 10. % ~ 30% del valor original de la propiedad.
El ratio de deducción lo determina el gobierno local.
Valor original del inmueble: debe incluir diversos enseres auxiliares inseparables de la vivienda o instalaciones auxiliares que generalmente no se valoran por separado. Principalmente: calefacción, saneamiento, ventilación, etc.
Los contribuyentes que renuevan o amplían la casa original deben aumentar el valor original de la casa en consecuencia.
También debemos prestar atención a las siguientes tres cuestiones:
(1) Las propiedades invertidas por empresas conjuntas deben recibir un trato diferente al recaudar el impuesto a la propiedad. * * * Si usted asume riesgos, el impuesto a la propiedad se cobrará en función del valor residual de la propiedad; para los ingresos fijos, el arrendador deberá pagar el impuesto a la propiedad en función de los ingresos por alquiler.
(2) Para el arrendamiento financiero de casas, el impuesto a la propiedad se aplicará sobre la base del valor residual de la propiedad. El contribuyente del impuesto a la propiedad durante el período de arrendamiento será determinado por la autoridad tributaria local con base en el valor residual de la propiedad. situación real.
(3) Cuando la nueva casa se entrega para su uso, si el equipo de aire acondicionado central ha sido incluido en el valor original de la propiedad, el valor original de la propiedad debe incluir el aire acondicionado central. equipo; el equipo de aire acondicionado instalado en la casa antigua generalmente se registra como un activo fijo único y no debe incluirse en el valor original.
Ayuda a organizar las tasas impositivas de varios impuestos, así como el alcance de la recaudación, la fórmula de cálculo y la base de cálculo del impuesto.
La pregunta que enviaste es demasiado grande. En la actualidad, todavía existen una gran cantidad de impuestos en nuestro país. No sé qué tipos impositivos necesitas. De hecho, puedes consultar en la oficina de impuestos. Si no lo sabe, puede preguntarle a Du Niang.