¿Por qué hay una diferencia tan grande entre el 11,2% y el 20% en el pago de regalías?
Además, los derechos de autor son derechos de autor. Los derechos de autor pertenecen a la categoría de propiedad intelectual y también incluyen derechos de patente, derechos de marca, etc.
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El impuesto sobre regalías es una partida independiente del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El término oficial en las disposiciones legales es "ingresos por regalías".
Descripción:
Los ingresos por regalías tienen el carácter de regalías y remuneraciones laborales. En el impuesto sobre la renta de las personas físicas y en el impuesto de ajuste de la renta de las personas físicas originales se incluían las regalías o regalías y los ingresos por traducción. La Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas clasifica los ingresos por regalías como una partida imponible independiente, no sólo porque los ingresos por regalías no son exactamente iguales a los ingresos por remuneraciones laborales generales, sino también porque favorece la formulación de métodos impositivos separados para reflejar las necesidades del país. preferencias y políticas de cuidado.
Disposiciones legales pertinentes:
La renta imponible se refiere a los ingresos que obtiene un individuo cada vez, y el saldo después de deducir los gastos prescritos según un monto fijo o monto fijo. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá una cantidad fija de 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de los gastos a una tasa fija. Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%, y el monto del impuesto correspondiente se reduce en un 30% según la normativa. La fórmula de cálculo es:
(1) Si cada ingreso no excede los 4.000 yuanes, el impuesto a pagar = (cada ingreso-800) × 20% × (1-30%).
(2) Por cada ingreso superior a 4.000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20% × (1-30%).
Los ingresos obtenidos en cada ocasión se determinan de acuerdo con las siguientes disposiciones:
1. Un particular publica una misma obra (obras escritas, obras de caligrafía y pintura, obras fotográficas y otras obras). en forma de libros o periódicos cada vez, independientemente de si la unidad editorial paga las regalías por adelantado o por separado, o las paga después de imprimir la obra, las regalías deben calcularse en conjunto y se debe pagar un impuesto único sobre la renta personal. ser gravado. Por las rentas obtenidas por la publicación, distribución o reimpresión de una misma obra en dos o más lugares, se podrá gravar con el impuesto sobre la renta individual las rentas obtenidas en diferentes lugares o las rentas obtenidas por reimpresión.
Dos. Si el mismo trabajo de un individuo se publica por entregas en periódicos y publicaciones periódicas, todas las regalías recibidas por la serialización deben combinarse en una suma global y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con las leyes fiscales. Los ingresos procedentes de un libro serializado y luego publicado, o publicado por primera vez y luego serializado, se considerarán impuesto sobre la renta personal por reimpresión del libro.
Tres. Después de la muerte del autor, el impuesto sobre la renta personal se aplica a las personas que reciben una remuneración por el trabajo.
Por ejemplo, alguien publicó una novela y recibió 20.000 yuanes, y luego recibió 10.000 yuanes por imprimirla.
El primer impuesto sobre la renta personal pagado: 20.000 × (1-20%) × 20% × (1-30%) = 2.240 yuanes.
El segundo impuesto sobre la renta personal pagado: (200010000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240 = 1120 (yuanes).
Los más populares son:
1. Para ingresos primarios inferiores a 4.000 yuanes, no es necesario pagar 800 yuanes; para ingresos primarios superiores a 4.000 yuanes, no es necesario pagar el 20%; para pagar impuestos.
2. Lo que hay que gravar es la parte que hay que gravar. La tasa impositiva es del 20%, pero el 30% de esta parte que hay que gravar está libre de impuestos, lo que significa que en. De hecho, sólo es necesario gravar el 70%, por lo que la tasa impositiva es en realidad del 14%.
3. Pero ¿por qué hay un tipo impositivo del 11,2%? En realidad, esto se debe a que su límite libre de impuestos está fijado en 800 yuanes por cada ingreso inferior a 4.000 yuanes, pero por encima de 4.000 yuanes, su límite libre de impuestos es el 20% de las regalías, que son flotantes. Así que revisé la fórmula relevante y descubrí que su tasa impositiva real es del 11,2% por cada ingreso superior a 4.000 yuanes.
Entonces, la tasa impositiva final es:
1. Si sus ingresos no exceden los 4.000 yuanes cada vez, después de excluir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes, el impuesto que necesita. a pagar es del 14%.
2. Cada vez que sus ingresos superan los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es 165.438 + 0,2% del ingreso total.
Bien, aquí está el impuesto por regalías, y luego está este "ingreso por regalías".
= = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = Ingresos por regalías = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
Disposiciones legales pertinentes:
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por la prestación de derechos de franquicia como patentes, marcas, derechos de autor, tecnologías no patentadas, etc. ; los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías.
Los ingresos por regalías se considerarán una suma global y la renta imponible será una cantidad fija o el saldo después de deducir los gastos prescritos de una cantidad fija.
Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos;
Si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de los gastos; del tipo fijo.
Los ingresos por regalías están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20%. Las siguientes son circunstancias especiales:
(1) Los honorarios de intermediación pagados por personas en la transferencia de tecnología pueden deducirse de sus ingresos si pueden proporcionar certificados legales válidos.
(2) Los ingresos de compensación económica (ingresos de compensación de patentes) obtenidos por individuos debido al uso de derechos de patente por empresas (unidades) estarán sujetos al impuesto sobre la renta personal como "ingresos por regalías".
(3) Para la remuneración del guión que reciba el autor del guión de las unidades productoras de películas y series de televisión, no se hará distinción entre si el usuario del guión es su empleador, y se pagará el impuesto sobre la renta de las personas físicas. calculado y pagado según la partida "ingresos por remuneraciones".
Cuando una empresa paga regalías, la fórmula de cálculo para retener y pagar el impuesto sobre la renta personal es:
(1) Ingreso imponible = ingreso total de la partida imponible - 800 (o ingreso Monto total >
De hecho, la forma de fórmulas como el impuesto sobre regalías es
(1) Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, el impuesto a pagar = (ingreso total de la partida imponible-800) × 20 % .
(2) Si cada ingreso supera los 4000 yuanes, el impuesto a pagar = ingreso total de las partidas imponibles × (1-20%) × 20%.
Ejemplo 1: Según la introducción de la Oficina de Patentes de la Dinastía Song, los derechos de patente se otorgaron a una determinada fábrica para su uso, y se pagaron regalías de 240 000 RMB y honorarios de agencia de 36 000 RMB a la Oficina de Patentes según lo acordado. ¿Cuánto impuesto sobre la renta personal se debe pagar?
Respuesta: Según las regulaciones, los honorarios de intermediación pagados por individuos en la transferencia de tecnología pueden deducirse de sus ingresos si pueden proporcionar pruebas válidas y legales. La empresa debe retener el impuesto sobre la renta personal al pagar regalías, de la siguiente manera:
Ingreso imponible = 240.000-240.000×20%-36.000 = 156.000 yuanes.
Impuesto a pagar = 156.000 × 20% = 31.200 yuanes.
En contabilidad específica, la empresa deberá realizar los siguientes asientos contables:
Debe: comisión de gestión de 240.000.
Crédito: Efectivo 208.800
Impuestos a pagar - IRPF a pagar es 31.200.
Entonces, estos ingresos por regalías están estrechamente relacionados con el autor. Es la parte sobre derechos de autor, pero esta parte dice claramente "no incluye regalías". >Solo se pueden aplicar a esta regalía las remuneraciones provenientes de actividades que involucran transferencia de derechos de autor y agencia de derechos de autor, como solteros, áreas circundantes, adaptaciones de dramas cinematográficos y televisivos, etc.
Las regalías se fijan en el 20%. Por supuesto, se divide en los dos algoritmos siguientes: más de 4.000 yuanes. Pero como no existe una exención de impuestos del 30% para las regalías, no es tan complicado de calcular. Pero para hacerlo más intuitivo y claro, hagamos una lista:
1 Los ingresos totales no superan los 4.000. yuanes. El impuesto que debe pagar es el 20% de los 800 yuanes sin impuestos.
2. Si el ingreso total supera los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 16% del ingreso total.
= = = = = = = = = = = = = El resumen final es largo pero aún necesita ser enfatizado = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
La versión final concisa de la conclusión es:
1. Las regalías de cada obra seriada se calculan en base al impuesto. pagado, es decir,
Cada vez que sus ingresos no excedan los 4.000 yuanes, después de excluir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes, el impuesto que debe pagar es del 14%.
Por cada vez que sus ingresos superan los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es de 165.438 + 0,2% del ingreso total.
2. Singles, periféricos, adaptaciones dramáticas cinematográficas y televisivas, etc. La remuneración relacionada con la transferencia de derechos de autor y el agente de derechos de autor se grava según las regalías, es decir:
Si los ingresos totales no superan los 4000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 20% de la parte del impuesto sin incluir 800 yuanes.
Si el ingreso total supera los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 16% del ingreso total.
Pd: Recuerde, parte de estos dos impuestos está exento. ¡No tomes lo que dice la Parte A como una deducción del 20%!
Pss: Si miras el ejemplo de pago de impuestos anterior, puedes tener dudas, porque ese ejemplo es la publicación de una novela. Cuando se reemplaza por cómics, equivale a la publicación de un solo libro. . ¿Por qué esta novela se publica pagando una tarifa? También tengo dudas sobre esto, pero actualmente no hay solución. A juzgar por las disposiciones de los dos tipos de impuestos, solo puedo decir que la aplicación de regalías o regalías depende de lo que esté escrito en su contrato. En términos generales, los contratos de cómics que involucran volúmenes independientes pertenecen a agencias de derechos de autor.
Psss: Debido a que no soy un abogado o fiscal profesional, la conclusión anterior puede no ser completamente correcta, pero las disposiciones legales pertinentes sí lo establecen y, como editor de cómics, generalmente sigo esta tasa impositiva. paga regalías al autor.
Disposiciones relevantes de la legislación tributaria:
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Solo pregunté. Me contó un fenómeno: las editoriales informales no pueden declarar ni pagar impuestos. Después de buscar durante mucho tiempo, no pude encontrar las regulaciones pertinentes. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, si no se puede declarar el impuesto de contribución, solo se aplica el alcance de otro concepto, a saber, la remuneración laboral. Entonces, las siguientes son las disposiciones pertinentes sobre la remuneración laboral:
Ingresos. de la remuneración laboral se refiere a los ingresos por servicios personales Diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamiento médico, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, revisión por pares, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión. grabación de audio y video, performance, publicidad, exhibición, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de corretaje, servicios de agencia y otros.
Los ingresos imponibles por remuneración laboral son: si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000 yuanes cada vez, el 20%; de los ingresos se deducirá.
Se aplica un tipo impositivo del 20% a los ingresos procedentes de remuneraciones laborales.
La fórmula de cálculo de la renta imponible procedente de la remuneración laboral es: impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × 20%
La renta única procedente de la remuneración laboral es anormalmente alta (renta imponible; Si la cantidad supera los 20.000 yuanes), se implementará una recaudación adicional. En concreto, si los ingresos únicos procedentes de la remuneración laboral superan los 20.000 yuanes y los 50.000 yuanes después de deducir los gastos, el impuesto a pagar calculado de conformidad con la ley fiscal se incrementará en un 50%; si supera los 50.000 yuanes, el impuesto a pagar aumentará; en un 100%.
Póngalo en forma de tabla:
Tipo impositivo (%) para cada serie de ingresos imponibles
1 No superior a 20.000 yuanes Parte 20
2. 20.000 a 50.000 yuanes y más de 30
3 50.000 yuanes y más de 40
En términos generales, es:
Cada vez sus ingresos aumentan. No exceder los 4.000 yuanes después de excluir la cantidad libre de impuestos de 800 yuanes, el impuesto que debe pagar es del 20%.
Por cada vez que sus ingresos superan los 4.000 yuanes, el impuesto que debe pagar es el 16% del ingreso total.
Entonces, en términos de tasa impositiva, es básicamente lo mismo que los ingresos por regalías. Pero existe una situación especial en la que los ingresos laborales son extremadamente altos y es necesario aumentar gradualmente los impuestos. Pero en términos generales, los escritores de cómics rara vez reciben regalías superiores a 20.000 yuanes, por lo que esto se ignora por ahora.
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