Investigación sobre métodos de planificación fiscal para pequeñas y medianas empresas_La importancia de la investigación sobre planificación fiscal eficaz para pequeñas y medianas empresas
[Palabras clave] Pequeñas y medianas empresas; planificación fiscal; métodos de planificación
[Número de clasificación de la Biblioteca de China] F275 [Código de identificación del documento] A [Número de documento] 1005-6432 (2012) 31-0094-02
Con el continuo desarrollo de la economía de mercado de mi país, la tributación se ha expandido a diversos campos de la economía y la sociedad. Como contribuyentes corporativos, todos tienen la motivación de reducir su carga fiscal y obtener mejores resultados con un mínimo de aportaciones. Este es el principal punto de partida para que las empresas realicen una planificación fiscal. Este artículo analiza principalmente la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas, analiza los objetivos de la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas y los métodos para optimizar la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas, con el fin de mejorar la planificación fiscal. nivel de las pequeñas y medianas empresas en mi país.
1 El concepto de planificación fiscal
La planificación fiscal, también conocida como planificación fiscal, es la actividad preventiva del contribuyente y la gestión financiera y de sus actividades comerciales con el fin de proteger sus propios derechos y intereses dentro del alcance de la ley, reducir los pagos de impuestos y lograr un comportamiento económico que maximice los beneficios a través de una evasión fiscal razonable. La principal característica de la planificación fiscal es que se trata de una conducta ex ante con ciertas características predecibles, de largo plazo y legales.
La razón principal de la planificación fiscal es maximizar los beneficios económicos, lo cual es requerido por la naturaleza del capital. Los impuestos son los gastos diarios de las empresas. Como empresa, cuanto menos quieras, mejor. La reducción de los impuestos corporativos es la motivación más directa para la planificación fiscal.
2 Análisis de la situación actual de la planificación fiscal para las pequeñas y medianas empresas
Con la aplicación generalizada de la planificación fiscal en muchas grandes empresas multinacionales, muchas pequeñas y medianas empresas En China están prestando cada vez más atención a la planificación fiscal. Sin embargo, en el proceso de planificación fiscal, también debemos establecer una conciencia de riesgo para evitar la evasión fiscal y las dificultades de planificación fiscal. La planificación fiscal tiene una larga historia en Occidente, pero en China, muchas pequeñas y medianas empresas apenas han comenzado a probar la planificación fiscal.
Reducir la carga fiscal es el principal objetivo de la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas. Como contribuyentes, las empresas buscan minimizar el pago de impuestos y perseguir sus propios intereses económicos, que son sus objetivos eternos. Las pequeñas y medianas empresas necesitan desarrollarse y obtener beneficios económicos a través de actividades de producción y operación, asegurando así el sano desarrollo de la empresa. Para maximizar los beneficios económicos de una empresa, ésta debe depender de la expansión de los ingresos, por un lado, y de la reducción de costos, por el otro. Los costos fiscales pueden considerarse un gasto para las empresas, y reducir los impuestos conduce a maximizar los beneficios económicos.
3 Métodos comunes de planificación fiscal para las pequeñas y medianas empresas en mi país
3.1 Planificación fiscal preliminar
La planificación fiscal preliminar de las empresas se lleva a cabo en el inicio de inversiones en nuevos proyectos o el establecimiento de empresas. Planificación Fiscal. La planificación preliminar se centra en la previsibilidad de los impuestos, lo que requiere principalmente una comprensión de las operaciones de producción, la estructura de capital y los productos y el personal de la empresa. Por supuesto, lo más importante es comprender algunos de los beneficios fiscales de los que pueden disfrutar las empresas, así como algunos de los tipos de impuestos en los que pueden verse involucradas. Por ejemplo, con respecto a la planificación del impuesto de timbre, muchas empresas creen que el monto del impuesto de timbre es pequeño y no le prestan suficiente atención. El impuesto de timbre se aplica sobre el importe de las reservas básicas y del capital desembolsado. Por lo tanto, cuando una empresa registra una empresa, siempre que pueda alcanzar el monto mínimo estipulado en la Ley de Sociedades, puede lograr el propósito de planificación, que no solo puede reducir el monto del impuesto de timbre, sino también el riesgo de responsabilidad.
En términos de depreciación de activos fijos, las empresas en general utilizarán el método de depreciación acelerada tanto como sea posible. Esto permitirá a las empresas recuperar las inversiones en activos fijos lo más rápido posible, reduciendo así los riesgos de inversión en activos. Al planificar el IVA, el tiempo y el monto del impuesto afectan directamente el monto del impuesto actual. Esto exige que las empresas obtengan las facturas del impuesto soportado lo antes posible al pagar las mercancías. Para que el impuesto soportado pueda deducirse íntegramente. Las empresas con derechos de importación y exportación deben tratar de aumentar las ventas de exportación. La parte de exportación puede disfrutar de la política nacional de "exención, crédito, reembolso" o tasa cero, que puede aumentar los ingresos después de impuestos de la empresa. Al planificar el impuesto sobre la renta personal de los empleados, las empresas deben distribuir los salarios y bonificaciones de los empleados de manera equitativa cada mes para evitar aumentos impositivos innecesarios que excedan el límite nominal.
3.2 Planificación fiscal de transacciones
La planificación fiscal se produce en el proceso de producción y operación de las empresas. A medida que el mercado cambie, las operaciones comerciales sufrirán varios ajustes. Esta vez también se trata de planificación fiscal. La planificación fiscal en este momento consiste principalmente en tomar medidas correctivas para reducir la carga fiscal por adelantado. En este momento, es necesario prestar atención a la planificación de costes. En términos de métodos contables, se distinguen los productos que pueden disfrutar de políticas preferenciales y los productos que no pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales, y los costos de ventas no se pueden calcular juntos. En materia de inversión externa, si no se requiere tenencia, se debe considerar el ratio de inversión. Si es inferior al 20%, se puede utilizar el método del coste. El método del costo no requiere ajustes periódicos, por lo que se pueden diferir los impuestos.
4 Principales problemas existentes en la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas
Por un lado, la dirección de las pequeñas y medianas empresas no presta la suficiente atención a la planificación fiscal y tiene una comprensión insuficiente de la planificación fiscal y sus funciones. La planificación añade mucha incertidumbre y riesgo. Por otro lado, los cambios en las políticas fiscales nacionales también son uno de los riesgos de la planificación fiscal corporativa.
Dado que la planificación fiscal se produce principalmente por adelantado, si la política fiscal nacional se ajusta a mitad de camino, es fácil que las medidas fiscales originalmente legales se vuelvan ilegales. Además, la falta de claridad de las empresas sobre sus propios propósitos de planificación fiscal también es un aspecto importante que genera riesgos de planificación fiscal corporativa.
5 Contramedidas para mejorar la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas
5.1 Comprender correctamente los objetivos de la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas
Las El objetivo de la planificación fiscal es maximizar las ganancias después de impuestos bajo ciertas condiciones, maximizando así los intereses corporativos y logrando los objetivos financieros corporativos. Como pequeña y mediana empresa, el objetivo de la planificación fiscal es reducir los impuestos y maximizar los beneficios económicos. Por lo tanto, las pequeñas y medianas empresas deben establecer una conciencia de riesgo durante el proceso de planificación fiscal. Analizar detenidamente los posibles factores adversos de los diversos riesgos con el fin de tomar medidas preventivas activas y efectivas para evitar caer en evasión fiscal y violación de las leyes nacionales y lograr el objetivo final de la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas.
5.2 Elegir un método de planificación fiscal eficaz
La planificación fiscal está dentro del alcance permitido por la legislación tributaria, con el objetivo de maximizar los beneficios después de impuestos. Entonces, lo primero que deben hacer las pequeñas y medianas empresas es elegir un plan con una carga fiscal baja. Generalmente, los planes con baja carga impositiva pueden elegir la base impositiva más baja, la tasa impositiva aplicable más baja y la reducción impositiva más alta. Además, puede elegir la región de inversión. Las políticas de tipos impositivos en diferentes regiones serán diferentes. Cuando las empresas invierten en el extranjero, deben considerar las políticas fiscales apropiadas para la región de inversión. Finalmente, dentro del alcance permitido por la ley tributaria, se debe optar por diferir el pago de impuestos, lo que favorece el uso racional de los fondos corporativos. El aplazamiento de impuestos incluye generalmente dos aspectos: la solicitud de aplazamiento de impuestos y el aplazamiento de la base imponible. Además, la mejor solución para lograr una baja carga fiscal dentro del alcance de las normas contables, como seleccionar la mejor solución en términos de método de asignación de costos, método de depreciación de activos fijos, etc.
5.3 Prestar atención al cultivo y construcción de talentos de planificación.
La planificación fiscal corporativa es una actividad de ingeniería de sistemas y gestión financiera de alto nivel, que requiere que los planificadores fiscales no sólo tengan conocimientos contables, sino también conocimientos profesionales en finanzas e inversiones. Debido a limitaciones de escala y otros aspectos, el equipo de talentos de las pequeñas y medianas empresas no es lo suficientemente perfecto y muchas tareas no se pueden completar de forma independiente. En este caso, se puede invitar a expertos en planificación fiscal a realizar una planificación fiscal corporativa para mejorar la estandarización y la racionalidad de la planificación fiscal corporativa. Al mismo tiempo, las empresas también deben fortalecer la capacitación del personal contable para mejorar el nivel de construcción de sus propios equipos de planificación.
5.4 Optimizar el entorno de planificación fiscal corporativa
Las pequeñas y medianas empresas deben establecer correctamente el concepto de pago de impuestos de conformidad con la ley, lo cual es un requisito previo para la planificación fiscal. Al mismo tiempo, los comprobantes y libros de contabilidad deben establecerse de conformidad con la ley, lo cual es un requisito previo para que las empresas realicen planificación fiscal. Por lo tanto, las pequeñas y medianas empresas deben primero estandarizar el trabajo contable básico y consolidar el entorno básico para la planificación fiscal. Además, durante el proceso de planificación fiscal, las empresas deben prestar atención al principio de costo-beneficio para garantizar la realización de los objetivos de planificación fiscal. En la planificación fiscal, sólo cuando el coste de la planificación fiscal se considera plenamente, el plan de planificación fiscal es razonable y aceptable. Sólo cuando el coste de la planificación fiscal es inferior a los beneficios obtenidos, el plan de planificación fiscal es aceptable. Un plan de planificación fiscal exitoso debe ser el resultado de una optimización razonable de varios métodos. El criterio de selección es maximizar los intereses generales de la empresa cuando la carga impositiva corporativa es relativamente pequeña.
6 Conclusión Teoría
En resumen, la planificación fiscal es un proyecto sistemático complejo que involucra una amplia gama de áreas. Es un campo profesional que presta igual atención a la teoría y la práctica. La planificación fiscal tiene una importancia positiva para el sano desarrollo de las empresas y la prosperidad de la economía nacional y debe despertar gran atención de las empresas y del país. Se espera que en el proceso de orientar y utilizar correctamente estos medios económicos, las empresas puedan reducir las cargas fiscales de manera más razonable, evitar riesgos y hacerlas más rentables.
Materiales de referencia:
Jin Liping. Aplicación de la planificación fiscal en la gestión financiera de empresas de base tecnológica [J Shanxi Finance and Taxation, 2009(12).
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[3] Tang Wei. Un breve análisis de la aplicación de la planificación fiscal en la práctica [J]. Revista del Instituto de Educación y Gestión de Liaoning, 2008(10).
[4]Wang Qiujun, Li Zhenhuai. Aplicación de la planificación fiscal[J]. Times Trade, 2007 (S9).