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Este es un fondo de bienestar para empleados serio.
El artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" (Guo Shuihan [2009] No. 3) estipula claramente la división de las tarifas de bienestar de los empleados:
Se trata de “cifras muy imitadas” de las cuotas sociales de los empleados.
Las tarifas de asistencia social a los empleados siempre han sido populares a los ojos de los contables, por lo que todo tipo de gastos están tratando de ser números de imitación altos en un intento de pasar por alto la oficina de impuestos. A continuación les señalaré cuáles son los "altos números de imitación" de los fondos de asistencia social.
Gastos de protección laboral
Las primas del seguro laboral han estado particularmente activas últimamente. Debido a la epidemia, muchas empresas compraron máscaras y las distribuyeron entre los empleados. Los contadores novatos pueden confundir accidentalmente las tarifas de protección laboral y las tarifas de asistencia social.
Con el fin de proteger la salud de los empleados en el trabajo, la empresa emite seguros laborales pertinentes a los empleados y los costos correspondientes deben incluirse en las tarifas de protección laboral. La diferencia más obvia entre las tasas de protección laboral y las tasas de bienestar de los empleados es que las tasas de protección laboral se pagan a los empleados en especie.
Por ejemplo, para prevenir y controlar la epidemia, la empresa compró un lote de mascarillas quirúrgicas médicas para los empleados y les exigió que las usaran en el trabajo. Por lo tanto, el costo de compra de mascarillas está dentro del alcance. de las tasas de protección laboral.
Débito: comisión de gestión - tasa de protección laboral
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: depósito bancario
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No hay necesidad de confundir las tarifas de protección laboral y las tarifas de asistencia social, porque las tarifas de protección laboral se pueden deducir del impuesto al valor agregado, o se pueden deducir el 100% antes del impuesto sobre la renta corporativo y la asistencia social. Los honorarios deben deducirse del impuesto al valor agregado dentro del 14% del salario total. Desde esta perspectiva, ¡el seguro laboral debería ser el "debut C"!
Cuchillo de prueba pequeño:
Se acerca el caluroso verano. Considerando la seguridad de los trabajadores que trabajan al aire libre en altas temperaturas, una empresa de construcción compró un lote de bebidas refrescantes y alimentos saludables para los trabajadores. ¿Estas bebidas refrescantes y alimentos saludables se consideran tarifas de bienestar de los empleados o tarifas de protección laboral?
Respuesta:
Es una tarifa de protección laboral. Los gastos de protección laboral incluyen: ropa de trabajo pagada por honorarios de protección laboral para cinco tipos de trabajo, como exposición a sustancias tóxicas, polvo de sílice, radiación, buceo, operaciones de cajones y operaciones de alta temperatura dentro del alcance estipulado en el documento de julio de 1963 de la Consejo de Estado por siete unidades, incluido el Ministerio de Trabajo, guantes y otros insumos de protección laboral, desintoxicantes, bebidas refrescantes, tratamientos alimentarios saludables, etc.
Gastos de gestión empresarial
Los gastos de oficina reflejan los gastos del departamento de gestión empresarial en la compra de suministros de oficina diarios. En comparación con las tarifas especializadas de protección laboral, los gastos de oficina son mucho más comunes. En lugar de decir que es una "alta imitación" de las tarifas de asistencia social, es mejor decir que los contadores no pueden distinguir entre los dos y a menudo se equivocan con las tarifas de asistencia social, lo que hace que se olviden los gastos de oficina.
Por ejemplo, si un administrador compra un lote de papel, bolígrafos y otros artículos de papelería para uso de los empleados de su departamento, la contabilidad no debe considerarse como un beneficio personal otorgado por la empresa a los empleados. El tratamiento contable correcto es el siguiente:
Débito: gastos administrativos - gastos de oficina
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: Depósito bancario
Cuchillo de prueba pequeño:
Deep Space Network compró un lote de hojas de té y las colocó en el salón de té. ¿A qué cuenta se debe incluir el costo de la compra de té?
Respuesta:
Depende del propósito. Si se otorga a los empleados, es un beneficio colectivo y debe incluirse en los gastos de bienestar de los empleados; si se utiliza para entretener a clientes y entrevistadores, debe incluirse en los gastos de oficina.
Gastos de entretenimiento empresarial
Todo el mundo está familiarizado con los gastos de entretenimiento empresarial. En cuanto al entretenimiento, generalmente son los extranjeros los que necesitan entretenimiento. Por lo tanto, si personas ajenas (es decir, clientes y otros no empleados de la empresa) vienen a comer y beber sin coste alguno, entonces generalmente podemos incluirlos en los gastos de entretenimiento del negocio. ¿Por qué dices promedio? ¡Mira la pregunta a continuación!
Pequeño cuchillo de prueba:
Los empleados de Deep Space Network discuten la cooperación con los clientes por la mañana, acompañan a los clientes a cenar al mediodía y llevan al cliente Liu a visitar la base de capacitación de la empresa en el tarde. Por la noche, después de la aprobación, iban a un restaurante y devolvían la factura a la empresa para su reembolso. ¿En qué partidas contables deben incluirse estas dos comidas?
Respuesta:
Las comidas del mediodía se incluyen en "gastos de entretenimiento empresarial", mientras que las comidas de la noche son gastos de comida y son beneficios para los empleados.
Tarifas de conferencias
Las tarifas de conferencias también son un “alto número de imitación” activa de las tarifas de asistencia social. La razón por la que se confunden con los gastos de asistencia social suele ser porque el contador piensa que todos los participantes son empleados de la empresa, por lo que incluye erróneamente los gastos de alimentación y transporte en los gastos de asistencia social. De hecho, la característica más importante de las cuotas de membresía es la palabra "reunión". Dado que hay una reunión, debe haber una hora, lugar, tema, lista de participantes, agenda de la reunión, etc. Aquellos que puedan presentar los certificados mencionados anteriormente podrán ser reconocidos como honorarios de la conferencia.
Pequeño cuchillo de prueba:
Los líderes de Deep Space Network Company celebraron una reunión en un lugar determinado un día e invitaron a expertos de la industria a discutir el plan. Entonces, ¿están disponibles transporte, alojamiento, catering, alquiler de espacios, etc.? ¿Están incluidas las tarifas de las sesiones?
Respuesta:
Sí, pero debe conservar el comprobante y verificar la autenticidad antes de que se puedan deducir los impuestos. Por ejemplo, Hebei estipula que se requieren la hora, el lugar, el nombre, el tema, la lista de participantes, los materiales relacionados con la reunión (proceso de arreglos florales, discurso de liderazgo, etc.) y las facturas emitidas por el arrendador del lugar de la reunión.