Deducción del impuesto empresarial por depósitos recibidos
Si el impuesto comercial se paga sobre el depósito recibido primero, entonces el impuesto comercial de este año no coincide con los ingresos comerciales. ¿Se deduce el impuesto empresarial sobre los depósitos antes de la liquidación? ¿Cómo ajustar?
Respuesta:
De acuerdo con el artículo 4 de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Fa [2000] No. 084), la confirmación del impuesto pre -La deducción fiscal debe seguir los principios de proporción y relación. El principio de casación significa que los gastos incurridos por el contribuyente deben declararse para deducción en el período actual en el que deben casarse o asignarse los gastos; el principio de relatividad significa que la naturaleza y fuente de los gastos que el contribuyente puede deducir deben estar relacionadas; a la adquisición de renta imponible.
El impuesto empresarial que paga el arrendador al cobrar el depósito es un gasto fiscal relacionado con el ingreso del depósito, por lo que esta parte del impuesto empresarial se puede deducir antes del actual Impuesto sobre Sociedades. Al mismo tiempo, los ingresos por depósitos obtenidos también deberán incluirse en los ingresos totales como "otros ingresos", y el impuesto sobre la renta de las sociedades se calculará y pagará de conformidad con la normativa.
Pregunta continúa: El tratamiento contable del depósito de alquiler cobrado: Débito: Depósito bancario Préstamo: Otras cuentas por pagar Si se trata como otros ingresos según las instrucciones del profesor, ¿cómo se debe llevar la contabilidad?
Respuesta: Existen diferencias en el tratamiento de los gastos adicionales en las leyes tributarias y los sistemas contables corporativos. Es razonable en contabilidad no reconocer los ingresos del depósito de alquiler como "otras cuentas por pagar", sin embargo, durante el tratamiento fiscal, esta parte del depósito debe pagarse como impuesto comercial como un gasto adicional y al mismo tiempo incorporarse al impuesto; cálculo y pago de ingresos totales como “otros ingresos”.