¿Cuáles son las circunstancias bajo las cuales los accionistas retiran su capital?
Cómo identificar a los accionistas que han retirado aportes de capital Artículo 12. Después de la constitución de la sociedad, si la sociedad, los accionistas o los acreedores de la sociedad solicitan que se determine que los accionistas han retirado aportes de capital por considerar que el comportamiento de los accionistas relevantes cumple con una de las siguientes circunstancias y daña los derechos e intereses de la empresa. El Tribunal Popular debe apoyar:
(1) Producir estados contables financieros falsos e inflar las ganancias para su distribución;
(2) Transferir capital a través de relaciones ficticias acreedor-deuda;
(3) Utilizar transacciones relacionadas para transferir aportes de capital;
(4) Otros comportamientos de evadir aportes de capital sin procedimientos legales.
En la práctica, las principales manifestaciones de los accionistas que retiran capital son las siguientes:
Primero, después de la verificación del capital de la empresa, el accionista controlador utiliza su fuerte posición para retirar por la fuerza parte o la totalidad del capital. el capital registrado.
En segundo lugar, los accionistas aumentan los costos de transacción a través de transacciones relacionadas entre otras entidades civiles que controlan y la empresa, obtienen propiedad de la empresa de forma encubierta o forjan relaciones de transacción básicas falsas, como entre ellas. la empresa y los accionistas. En una relación de compra y venta, la empresa asigna parte del capital registrado a los accionistas;
La tercera es la parte no monetaria del capital registrado, como edificios, fábricas, maquinaria. y equipos, derechos de propiedad industrial, tecnología patentada y derechos de uso del sitio, etc., una vez completada la verificación del capital, se retirará parte o la totalidad del mismo;
En cuarto lugar, se viola lo dispuesto en el artículo 167 de la "Ley de Sociedades", la no retirada de fondos de previsión legal, fondos públicos de bienestar social o la realización de declaraciones contables financieras falsas para aumentar los beneficios, se retiran aportaciones de capital en nombre de la distribución de beneficios a corto plazo;
El quinto es retirar aportes de capital monetario y utilizar para conformar la cuenta otras partes no dinerarias que no hayan sido auditadas y evaluadas y cuyo valor real sea significativamente inferior a su valor declarado, logrando el propósito de evadir aportes de capital; >
La sexta es que la empresa recompró el capital social pero no pasó por los procedimientos de reducción de capital;
La séptima es proporcionar garantías hipotecarias a los accionistas para evacuar aportaciones de capital encubiertas.
La evasión de aportes de capital por parte de los accionistas se refleja principalmente en los aspectos financieros:
En primer lugar, en los documentos contables financieros de la empresa, el lado del debe registra los "depósitos bancarios" y el lado del haber. registra los aportes de capital como "otras cuentas por cobrar" "transferencia".
En segundo lugar, en los documentos contables financieros de la empresa, el débito se registra como "depósito bancario" y el crédito refleja la "transferencia" del capital social como "inversión a largo plazo".
En tercer lugar, las finanzas de la empresa no se llevan en contabilidad, es decir, el capital registrado de la empresa en los libros de la empresa bajo el elemento "depósito bancario" no se ha reducido, pero los fondos reales se han transferido a los accionistas. , entonces la partida "activos" del balance El "depósito bancario" en la cuenta de "activos corrientes" a continuación es solo un número falso y exagerado.
Si el capital registrado se inyecta en la cuenta de la empresa y luego se transfiere o se transfiere a la cuenta del accionista sin motivo alguno, se puede confirmar que el accionista ha retirado la aportación de capital.
De acuerdo con las "Disposiciones del Tribunal Popular Supremo sobre varias cuestiones relativas a la aplicación de la ley de sociedades de la República Popular China", una vez constituida la empresa, la empresa, los accionistas o los acreedores de la empresa perjudicará a la empresa si el comportamiento de los accionistas relevantes cumple una de las siguientes circunstancias: Si, por motivos de derechos e intereses, se solicita que se determine que el accionista ha retirado capital, el Tribunal Popular apoyará la solicitud: 1 . Transferir capital a la cuenta de la empresa y luego transferirlo después de la verificación del capital; 2. Transferir capital a través de derechos de acreedores y relaciones de deuda ficticios; 3. Hacer declaraciones contables financieras falsas e inflar las ganancias para su distribución; 4. Utilizar transacciones relacionadas para transferir capital; 5. Otros asuntos que no sean requeridos legalmente El programa retira fondos. Por lo tanto, con base en las cuatro situaciones anteriores, se puede determinar si los accionistas están evadiendo aportes de capital.
¿Qué responsabilidades deben asumir los accionistas si retiran su capital? 1. Transferir el aporte de capital a la cuenta de la empresa y luego transferirlo después de la verificación del capital;
2. Transferir el aporte de capital a través de relaciones ficticias entre acreedor y deuda
3. Hacer falso; estados contables financieros e inflar ganancias para su distribución;
4. Usar transacciones relacionadas para transferir capital;
5. Otros comportamientos de retiro de capital sin procedimientos legales.
Según las disposiciones legales, los accionistas que retiren su capital tendrán las siguientes responsabilidades:
1. Responsabilidad administrativa
Artículo 201 de la "Ley de Sociedades Anónimas": Los promotores de la empresa. Si un accionista retira capital después de constituida la empresa, la autoridad de registro de la empresa le ordenará que haga correcciones y le impondrá una multa no inferior al 5% pero no superior al 15% del monto del capital retirado.
2. Responsabilidad Civil
A. Los accionistas que retiran su capital responderán frente a los demás accionistas.
Los accionistas que hayan realizado aportes íntegros de capital pueden retirar su capital de los accionistas que hayan realizado aportes íntegros de capital y son responsables por incumplimiento de contrato de conformidad con los estatutos de la empresa.
b. Retirar capital y asumir responsabilidad extracontractual ante la empresa.
La empresa puede demandar a los accionistas que hayan retirado su capital y exigirles la devolución del capital retirado.
C. Los accionistas que hayan retirado su capital asumirán la responsabilidad de reembolso ante los acreedores de la empresa dentro del alcance de su capital retirado.
3. Responsabilidad penal
Si un accionista evade la aportación de capital y cumple las disposiciones pertinentes de la "Ley Penal de la República Popular China", puede constituir un delito de evasión. aporte de capital.
Si un accionista retira su capital, ¿pueden los demás accionistas presentar una demanda? Sí. Interpretación Judicial Corporativa 3. ¡La causa del caso es demandar por infracción! Artículo 12 Una vez constituida la empresa, si la empresa, los accionistas o los acreedores de la empresa solicitan que el comportamiento del accionista cumpla con alguna de las siguientes circunstancias y lesione los derechos e intereses de la empresa, el tribunal popular lo apoyará:
(1) Transferir capital a la empresa Transferir hacia afuera después de verificar la cuenta de capital;
(2) Transferir capital a través de relaciones ficticias entre acreedor y deuda;
(3) Producir una contabilidad financiera falsa declaraciones e inflar ganancias para su distribución;
(4) Utilizar transacciones relacionadas para transferir aportes de capital;
(5) Otros comportamientos de evasión de aportes de capital sin procedimientos legales.
¿Qué es la retirada de capital? El retiro de capital se refiere a un acto fraudulento e ilegal en el que un accionista retira capital en secreto después de la verificación y el registro del capital de la empresa, pero aún conserva la identidad del accionista y la contribución de capital original. Una vez constituida la empresa, se retiró el capital. Si el retiro de capital se produce antes de que se constituya la empresa, es decir, los promotores y accionistas de la empresa han aportado capital y el capital ha sido evaluado y verificado por una agencia de tasación de activos y una agencia de verificación de capital después de la evaluación y el certificado de verificación de capital. se emite, el retiro de capital también se considerará como retiro de capital antes de que la empresa esté registrada y constituida. Formas comunes de retirar capital:
(1) Transferir el capital a la cuenta de verificación de capital de la empresa y luego transferirlo hacia afuera;
(2) Transferir el capital a través de relaciones ficticias entre acreedor y deuda. ;
(3) Producir estados contables financieros falsos e inflar ganancias para su distribución;
(4) Utilizar transacciones relacionadas para transferir contribuciones de capital;
(5) Evadir aportes de capital sin trámites legales otras conductas.
4. ¿Qué debo hacer si los derechos e intereses de los acreedores se ven perjudicados debido al retiro de capital?
Si la retirada de capital causa perjuicio a los acreedores, los acreedores de la empresa podrán exigir al accionista que ha retirado el capital que asuma la responsabilidad suplementaria por la parte impaga de la deuda de la empresa dentro del ámbito del principal y los intereses del el capital retirado, y los demás accionistas, directores y directores que colaboraron en el retiro del capital, serán responsables solidarios.
¿Cuáles son las formas de retirada de capital? En la práctica, las principales formas de retiro de capital son: 1. Transferir el dinero a la cuenta de la empresa para la verificación del capital y luego transferirlo fuera; 2. Una vez establecida la empresa, transferir los fondos de la empresa u otras propiedades a los accionistas sin fundamento; 3. Distribuir las ganancias antes de retirar los fondos de reserva legales y los fondos de bienestar público establecidos en la ley; de acuerdo con la ley o compensar pérdidas en años anteriores 4. Cuando la empresa se encuentra en un estado sin fines de lucro, produce estados financieros falsos e infla las ganancias para la distribución 5. La empresa recompra el capital de los accionistas pero no cumple con los requisitos; los procedimientos de reducción de capital; 6. La relación entre los accionistas y la empresa a través de otras entidades civiles controladas por ellos. Las transacciones aumentan los costos de transacción y obtienen propiedad de la empresa en forma disfrazada.
La verificación de capital se refiere a comprobar si los accionistas han retirado su capital. No, la verificación de capital se refiere a encomendar a un contador público autorizado de conformidad con la ley la verificación del recibo real del capital registrado o los cambios en el capital registrado y el capital pagado de la unidad auditada, y emitir un informe de verificación de capital. La verificación de capital se centra principalmente en la disponibilidad de capital.