Cómo evitar razonablemente los impuestos sobre los automóviles privados y los servicios públicos
¿Tiene su empresa algún problema de “coche compartido privado”?
En la actualidad, el uso compartido de vehículos privados es un fenómeno común entre las pequeñas y medianas empresas. Las empresas utilizan los vehículos privados de los propietarios y empleados de las empresas de forma temporal o a largo plazo para su producción y operaciones, y luego la empresa paga el alquiler o el reembolso y otros gastos relacionados a los propietarios. Sin embargo, debido a la naturaleza temporal y aleatoria del uso de los vehículos, es difícil distinguir entre uso público y privado y, por lo tanto, no es fácil determinar si los gastos incurridos son consumo personal o gastos comerciales. Entonces, las finanzas se confundirán al manejar las cuentas.
Cuando algunas empresas reembolsan vehículos privados de uso público, todos los gastos relacionados con el vehículo están incluidos en el bono de reembolso. Hay que subrayar que este enfoque es ilegal y conlleva grandes riesgos fiscales.
Entonces, ¿cómo podemos prevenir estos problemas? Además de las cuestiones fiscales que implica el uso compartido de vehículos privados, ¿qué otras cuestiones relacionadas con los impuestos existen con los vehículos?
¿Qué es el coche compartido privado? La definición general de automóviles privados
El llamado "uso privado de automóviles oficiales" significa que los accionistas o empleados de la empresa utilizan sus propios vehículos para las actividades comerciales de la empresa y la empresa reembolsa los gastos de alquiler, gasolina y transporte. y peajes de puentes, y tasas de mantenimiento de automóviles, primas de seguros y otros gastos o un comportamiento económico que proporcione subvenciones.
Los gastos que conlleva la utilización del coche particular por parte de las empresas comprenden generalmente tres partes.
1. Costes directos que conllevan los vehículos, como costes de gasolina, peajes de carreteras y puentes, etc. ;
2. Compensación por depreciación del vehículo, compensación laboral por conducción autónoma;
3. Gastos indirectos como seguro y mantenimiento del vehículo.
Deducción de gastos públicos por automóviles privados
1. La empresa A requisó el vehículo privado del empleado B y salió de Jining para un viaje de negocios a Zhengzhou. Una vez que la empresa contabiliza como gastos el consumo de combustible, los peajes de los puentes, los costos de reparación y otros gastos incurridos durante el período, ¿se pueden deducir estos gastos antes del impuesto sobre la renta de las sociedades?
Respuesta: Según el artículo 8 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden Presidencial N° 63 de la República Popular China), los gastos razonables reales relacionados con los ingresos incurridos por la empresa incluye costos, honorarios e impuestos, las pérdidas y otros gastos se pueden deducir al calcular la base imponible.
De acuerdo con el artículo 30 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China), los gastos a que se refiere el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a los gastos incurridos por la empresa en producción y operaciones, gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros incurridos durante las actividades, excepto los gastos relacionados que hayan sido incluidos en el costo.
De acuerdo con las disposiciones de política anteriores, si una empresa utiliza vehículos personales de los empleados y cumple con las condiciones para firmar un contrato de alquiler y obtener facturas de alquiler de vehículos, costos de combustible, tarifas de mantenimiento, peajes y otros costos de producción y operación. Los gastos relacionados pueden estar exentos con certificados legales y válidos, se deducirán antes del Impuesto sobre Sociedades.
2. La empresa A obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado por la prima del seguro del vehículo personal de alquiler. ¿Se puede deducir el impuesto soportado?
Respuesta: En el uso de automóviles privados, independientemente de si se firma o no un contrato de arrendamiento, cómo estipula el contrato de arrendamiento, impuesto sobre la compra de vehículos, primas de seguros, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, tasas de cotización, inspección anual honorarios y otros honorarios relacionados con la propiedad del vehículo arrendado. Todos los gastos no estarán incluidos en los gastos de la empresa. El impuesto soportado no se puede deducir. Por lo tanto, la Empresa A debería transferir el impuesto soportado y aumentar el impuesto cuando se liquide y liquide el impuesto sobre la renta de las sociedades.
¿Qué condiciones deben cumplirse para la deducción antes de impuestos de los gastos públicos del coche particular?
1. La empresa firma un contrato de arrendamiento con sus empleados, y en el contrato de arrendamiento se estipula que los gastos incurridos por el uso de automóviles personales correrán a cargo de la empresa.
En segundo lugar, se pueden facturar los gastos incurridos.
3. Los gastos ocasionados por el uso del coche que deberían ser asumidos por los propios empleados no pueden deducirse antes del Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo debería realizar la planificación fiscal el "carsharing privado" para racionalizar sus gastos?
1. Como subsidio personal:
Otorgue subsidios para automóviles a propietarios de automóviles privados, y los subsidios se incluirán en los salarios personales a fin de mes.
Si el propietario de un automóvil privado A tiene un ingreso mensual de 4.000 yuanes, se le concede un subsidio para vehículos de 4.000 yuanes y tiene un ingreso total de 8.000 yuanes, entonces A debería pagar el impuesto sobre la renta personal:
(8000-3500)* 10% -105 = 345 yuanes.
Pero en este momento, los ingresos y gastos de la empresa compensan las ganancias de la empresa sólo ascienden a 4.000 yuanes, y las autoridades fiscales considerarán que la tarifa de subsidio del automóvil ya incluye el costo del consumo del automóvil. Por tanto, las facturas obtenidas por “Private Car Sharing” en este caso no se permiten incluir en los gastos de la empresa. Si una empresa reembolsa los gastos de consumo de automóviles, los ingresos de reembolso obtenidos por el personal de reembolso también deben incluirse en los "ingresos salariales personales" para calcular el impuesto sobre la renta personal.
Al mismo tiempo, dado que los subsidios vehiculares que recibe el personal reembolsado se incluyen en los ingresos salariales, también afectará el monto del seguro laboral de los empleados que las empresas y los empleados deben pagar, que también es un factor importante que debe ser considerado.
2. Firmar un contrato de alquiler
Firma un contrato de alquiler del vehículo con el propietario del vehículo, acuerda el precio y los gastos ocasionados durante el periodo de alquiler del vehículo correrán a cargo de la empresa. .
a. El propietario de un automóvil privado firmó un contrato de alquiler de vehículos con la empresa. El alquiler mensual es de 4.000 yuanes. Ambas partes acudirán a las autoridades fiscales para emitir facturas en su nombre. El alquiler mensual de 4.000 yuanes disfruta de la exención del IVA, y el Partido A solo necesita recaudar el impuesto sobre la renta personal basado en los "ingresos por alquiler de propiedades":
(4000-800)*20%=640 yuanes.
En este momento, dado que el derecho de uso del vehículo ha sido transferido a la empresa según el "Contrato de Arrendamiento de Propiedad", los gastos incurridos durante el uso del vehículo se pueden facturar a nombre de la empresa, y los gastos se pueden deducir normalmente. Si los gastos pueden obtener comprobantes calificados de deducción del IVA (facturas especiales de IVA, peajes de puentes para vehículos, etc.), la empresa normalmente puede realizar deducciones de certificación.
En la modalidad de firma de un contrato de alquiler de coche privado, aunque la empresa retiene más IRPF, se puede compensar con el reembolso y deducción de gastos posteriores. Al mismo tiempo, no es necesario incluir los ingresos por alquiler obtenidos por los propietarios de automóviles en los salarios totales para calcular el seguro laboral de las empresas y los empleados.
3. Transferencia de vehículo
Transmitir el vehículo del accionista o persona física a nombre de la empresa. Se recomienda este método porque las ventas personales de bienes usados están exentas del IVA y solo se aplica una tarifa de registro del vehículo al transferir la propiedad. Los particulares pueden llevar el contrato de compra del coche con la empresa (el precio lo acuerdan ambas partes) y los materiales relacionados a la oficina de impuestos para emitir una factura general. Una vez que la empresa obtiene la factura, se incluye directamente en los activos fijos y la depreciación se puede calcular todos los meses. Todos los documentos de gastos, como impuestos sobre vehículos y embarcaciones, primas de seguros, etc., se pueden consignar legalmente en la cuenta e incluso se puede deducir el IVA soportado.
La aparición del uso compartido de vehículos privados ha aportado ciertas ventajas a las empresas para reducir costes y mejorar la eficiencia. Sin embargo, cuando un vehículo privado se ve involucrado en un accidente de tráfico, puede generar riesgos económicos ocultos y más conflictos laborales.
Si se trata de un "uso privado de un vehículo público" legal, no importa lo que suceda durante el uso, la parte restante de la pérdida después de la compensación laboral y la compensación del seguro eventualmente será pagada por la unidad que recibe el servicio del vehículo.
Sin embargo, si existe una falta en el "uso privado de un vehículo público", como que un empleado conduzca sin licencia o conduzca bajo los efectos del alcohol, causando pérdidas a los pasajeros o a las tres personas en el vehículo, de acuerdo con las leyes y reglamentos pertinentes, se considerará que el empleado ha causado el daño intencionalmente o con negligencia grave, será responsable solidariamente con su empleador. El empleador que sea solidariamente responsable de la indemnización podrá exigir una indemnización al empleado. El máximo responsable debe ser el conductor sin licencia o el conductor ebrio culpable. Sin embargo, para proteger los intereses de la parte perjudicada, la parte perjudicada todavía tiene derecho a exigir que la unidad asuma la responsabilidad de compensación y luego buscar una compensación de la parte culpable después de que la unidad compense. Por tanto, siempre que los coches privados relacionados con la empresa sean compartidos, la empresa también tendrá ciertas responsabilidades ante problemas.
Por lo tanto, si se comparte un automóvil privado, las empresas deben firmar acuerdos con los propietarios de automóviles por adelantado, formular regulaciones de uso de automóviles relevantes y llevar a cabo educación regular sobre seguridad vial para evitar problemas innecesarios para la empresa.
El entorno fiscal de China es extremadamente complejo. Ya seas jefe o particular, aunque no se trate de finanzas, debes ser consciente del pago de impuestos.
Cuando se trata de impuestos, además de los individuos, se puede decir que este también es un gran tema que todas las empresas deben considerar. Incluso Jack Ma y Liu se encuentran entre ellos. De lo contrario, ¿cómo podría ser posible que Jack Ma no tenga salario y el salario anual de Liu sea solo de un yuan?
De hecho, el método de ahorro y elusión fiscal anterior es uno de los muchos métodos de elusión fiscal descritos en el libro "Elusión fiscal". Este libro utiliza cientos de casos reales y combina varios métodos de evasión fiscal para indicarle cómo evitar impuestos de forma correcta y razonable.
Cuando se trata de evasión fiscal, usted puede preguntarse: "Pagar impuestos es una responsabilidad ineludible. ¿Cómo podemos decir que la evasión fiscal es razonable?" ¿Qué podemos hacer? "Deberíamos mirar este tema dialécticamente. La evasión fiscal es diferente de la evasión fiscal. La evasión fiscal consiste en reducir los gastos fiscales de una manera razonable, mientras que la evasión fiscal consiste en no pagar impuestos sobre artículos que deben ser gravados.
La evasión fiscal legal se refiere a que los contribuyentes deben tomar medidas apropiadas para evadir las obligaciones tributarias y reducir los gastos tributarios bajo la premisa de respetar las leyes tributarias y pagar impuestos de conformidad con la ley. La evasión fiscal razonable no es una evasión fiscal, sino una actividad legal normal. La evasión fiscal no es sólo una cuestión del departamento financiero, sino que también requiere que el mercado y las empresas cooperen, empezando por la firma de contratos y la recaudación y pago de fondos.
El conocimiento y los métodos de. La elusión fiscal razonable se encuentra en el siguiente libro:
Por supuesto, hay muchas formas de evitar impuestos razonablemente. Si quieres saber más, te sugiero que leas este "Elusión fiscal". Es muy importante aprender cómo evitar impuestos de manera razonable y segura.
En el libro "Elusión fiscal", hay muchos casos de conocimiento de casos en que los jefes estúpidos evaden impuestos, los jefes inteligentes evaden impuestos de manera razonable y los inteligentes. Los jefes no son financieros, pero deben entender las finanzas.
Este tipo de "evasión fiscal" debe ser un curso obligatorio para los jefes y el personal financiero, desde los planes de implementación de planificación fiscal hasta el análisis de casos de riesgos fiscales, los jefes de la empresa. puede mantenerse alejado de los riesgos fiscales, reconstruir el sistema fiscal de la empresa y ahorrar impuestos de manera razonable, mantenerse alejado de los riesgos fiscales y operativos y hacer que la empresa sea estable y rentable.
El jefe no necesita entender las finanzas. , pero debe comprender las finanzas. Este libro le enseña a estandarizar e institucionalizar la empresa, administrarla y aumentar las ganancias corporativas, ganar dinero para la empresa.
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(Nota: la información anterior es solo de referencia. ¡No se vaya! Desvío. ¡Todos son responsables de pagar los impuestos! legalmente. )
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